会计模拟实验第四版答案解析给开放.docx

1、会计模拟实验第四版答案解析给开放1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入 甲产品 40000贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）68002借：固定资产一一机器设备（立式铣床）62500应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款 727003.借：销售费用 广告费 17500 贷：银行存款 175004借：在途物资 一一D材料24930应交税费 应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款 本金 8000006.借：其他应收款 xx1000贷：库存现金 10007.借：管理费用 办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行

2、存款 150000贷：应收股利 北方机械厂 1500009.借：管理费用 职工教育经费 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资 海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产 专利权 1500011.借：原材料 A材料4000应交税费应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一一xx东风工厂468012.借：固定资产一一机器设备（传动设备）120000 贷：实收资本 光明 12000013.借：应付票据 宏达轴承厂 10000贷：银行存款 10000贷：主营业务收入 乙产品 540000应交税费 应交增值税（销项税额）9180015.借：银行存款 113000贷：应收账款 一一x

3、x科润11300016.借：其他应收款 xx3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款 北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用 加工车间 2310贷：银行存款 2310 20借：原材料 A材料100000应交税费一一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 11700021.借：管理费用 水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用 养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入 甲产品 80000应交税费一一应交增值税（销项税额）1360024.借

4、：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产 机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 15.38贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）15.38 借：营业外支出 清理损失 18615.38贷：固定资产清理 18615.3826.借：原材料B材料155116应交税费应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款 xxxx 1 8 1 38027.借：银行存款 100000贷：短期借款 生产 xx10000028.借：财务费用 手续费 200贷：银行存款 2002

5、9.借：营业外支出 罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费 未交增值税 37000应交营业税 3000应交城建税 2800教育费附加 1200贷：银行存款 4400031.借：固定资产一一其他（货车）280000 应交税费一一应交增值税（进项税额）47600贷：银行存款 32760032.借：xx材料手套1000 贷：库存现金 100033 借：管理费用 业务招待费 4897 贷：库存现金 489734.借：xx材料木箱15000应交税费一一应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料 C材料147000应交税费应交增值税（进项税额）24990贷：

6、应付票据 天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产-国库券150000投资收益 国库券利息 750037.借：无形资产 专有技术 1800038.借：应收账款 沈阳机械厂 55310 贷：主营业务收入 乙产品 45000 其他业务收入 木箱 2000应交税费 应交增值税（销项税额）7990库存现金 320借：其他业务成本 木箱 1490贷 :xx 材料 木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入 转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资 海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产一一机器设备（铣床）1300004

7、1.借：库存现金 3550贷：营业外收入 罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款 重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款 北京通达 46800贷：主营业务收入 甲产品 40000应交税费一一应交增值税（销项税额）6800借：销售费用 包装费 1490贷： xx 材料木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本 xx公司15800046.借：xx材料工作鞋4000应交税费 应交增值税（进项说额）680贷：银行存款 468047.借：管理费用 停车费 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000

8、贷：其他业务收入 租金收入 1000 贷：应付账款一一XX物资公司5850050.借：原材料 B材料146744应交税费一一应交增值税（进项税额）24876贷：应付账款 大连机器厂 171620根据 110 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计=贷方合计=4 309 226.7651.借：应付账款 重庆机械厂 130000贷：银行存款 13000052.借：原材料C材料285000应交税费应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款 北京物资公司 33345053.借：应付账款 长春新宇物资公司 176000贷：银行存款 17600054.借：固定资产一一机器设备（机床）5

9、4267应交税费 应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款 6344755.借：管理费用 租金 700贷：银行存款 700 56.借：银行存款 140000 贷：应收账款 南京红星公司 140000 57.借：投资性房地产 六河纺织厂 128000累计折旧 60000贷：固定资产 房屋 150000资本公积 其他资本公积 3800058.借：固定资产清理 67000 累计折旧 13000贷：固定资产 机器设备 80000借：银行存款 78000贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 1500贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）1500借：固定资产清理 950059.借：管理费用 办公

10、费 79贷：库存现金 7960.借：应付账款 北京物资公司 100000贷：银行存款 10000061.借：管理费用 业务招待费 7000贷：银行存款 700062.借：管理费用 税金 200贷：银行存款 20063.借：管理 xx 用报刊 xx1980贷：银行存款 198064.借：销售费用 广告费 5680 贷：银行存款 56803000065借：周转材料 低值易耗品（办公桌椅） 应交税费 应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 3510066.借：应收票据 福建万盛 656520贷：主营业务收入 甲产品 560000应交税费 应交增值税（销项税额）95200银行存款 132067.

11、借：管理费用 法律咨询费 1300 贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资 永安债券 200000贷：银行存款 20000069.借：营业外支出 罚款支出 320 贷：银行存款 32070.借：库存现金 50000贷：其他应付款 xx50000借；银行存款 50000贷：库存现金 5000071.借：银行存款 10530贷：其他业务收入 销售 C 材料 9000应交税费一一应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金 200073.借：应收账款 上海五金 564600 贷：主营业务收入 甲产品 480000应交税费一一应交增值税（销项税额）84600银行存款 300074.借：管理

12、费用 办公费 2700库存现金 300贷：其他应收款 XX300075.借：在建工程 办公楼 200000贷：银行存款 20000076.借：固定资产一一房屋（办公楼）520000贷：在建工程 办公楼 52000077.借：应付账款 哈尔滨物资公司 503400贷：营业外收入 其他 50340078.借：可供出售金融资产 国库券 100000贷：银行存款 10000079.借：营业外支出 捐赠支出 5076累计折旧 3384 贷：固定资产 机器设备 8460 80.借：财务费用 手续费 80贷：银行存款 8081.借：银行存款 196800财务费用 利息支出 3200贷：应收票据 北京设备有限

13、公司 20000082.借：在建工程 锅炉 40000应交税费 应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800借：在建工程 锅炉 74190贷：原材料 A材料74190借：在建工程 锅炉 3089.62贷：银行存款 3089.62借：固定资产一一机器设备（锅炉）117279.62贷：在建工程 锅炉 117279.62 医疗保险 xx24000 住房公积金 24000贷：银行存款 9840084.借：固定资产 融资租入固定资产 180000 贷：长期应付款 北京宏达租赁公司 180000 借：长期应付款 北京宏达租赁公司 5000贷：银行存款 500085.借：应付职工薪酬 工资 24

14、0000 贷：银行存款 225000其他应付款 代扣款 1500086.借：原材料 A 材料 161395应交税费一一应交增值税（进项税额）27305 贷：银行存款 12700应付账款一一xx新宇17600087.借：银行存款 440000 贷：持有至到期投资 400000 投资收益 债券利息 4000088.借：应付职工薪酬 福利费 600贷：库存现金 600根据 1120日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计=贷方合计=5 814 905.2489.借：待处理财产损溢 待处理流动资产损益 3285.36贷：原材料C材料2808应交税费一一应交增值税（进项税额转出）477.

15、3690.借：应收账款 北京车床厂 374400贷：主营业务收入 甲产品 320000应交税费 应交增值税（销项税额）5440091.借：管理费用 其他 3285.36贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损益 3285.3692.借：银行存款 789750 贷：主营业务收入 乙产品 675000应交税费一一应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备 3000 贷：应收账款 华丰工厂 300095.借：制造费用 铸造车间 7350加工车间 6860装配车间 4550生产成本 -辅助生产成本 机修车间 1540供电车间 1750管理费用 折旧费 14000其他业务成本 出租固定资产 322

16、贷：累计折旧 3637296.借：资产减值损失 13140 贷：固定资产减值准备 1314097 .借：制造费用 铸造车间 3050 加工车间 2690装配车间 2850 生产成本 -辅助生产成本 机修车间 1215供电车间 1175管理费用 耗用 xx 材料 10000贷：周转材料 低值易耗品 2098098.借：资产减值损失 10625贷：无形资产减值准备 1062599.借：生产成本 基本生产成本 甲产品乙产品制造费用 铸造车间加工车间装配车间贷：原材料借：生产成本 -辅助生产成本 机修车间供电车间管理费用 材料费其他业务成本 销售材料委托加工物资 铸件贷：原材料100借：固定资产一一机

17、器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢 待处理固定资产损益 3000 累计折旧 12000借：待处理财产损溢 待处理固定资产损益 12000累计折旧 23000贷：固定资产一一机器设备（铣床）35000102.借：管理费用 税金 62346 贷：应交税费 应交房产税 44184 应交土地使用税 17362 应交车船使用税 800103.借：生产成本 基本生产成本 甲产品乙产品生产成本 -辅助生产成本 机修车间供电车间管理费用 工资费贷：应付职工薪酬 工资借：制造费用 铸造车间加工车间装配车间销售费用 工资费贷：应付职工薪酬 工资104.借：生产成本 基本生产成本 甲产品乙产品生产成本 -辅

18、助生产成本 机修车间供电车间制造费用 铸造车间 加工车间装配车间管理费用 工资销售费用 工资贷：应付职工薪酬 三险一金应付职工薪酬 职工福利105.借：生产成本 基本生产成本 甲产品乙产品生产成本 -辅助生产成本 机修车间供电车间制造费用 铸造车间 160加工车间 240装配车间 160管理费用 工资 752销售费用 工资 80贷：应付职工薪酬 工会经费 4800106.借：长期借款 本金 100000 贷：银行存款 100000107.借；财务费用 利息支出 84001570 320288 1230108.借：管理费用 无形资产摊销 440贷：累计摊销 440109.借：银行存款 2078贷

19、：财务费用 利息收入 2078110.借：制造费用 铸造车间加工车间装配车间管理费用 xx贷：生产成本 -辅助生产成本 机修车间借：生产成本 甲产品乙产品制造费用 铸造车间加工车间装配车间管理费用 动力费贷：生产成本 -辅助生产成本 供电车间111.借：财务费用 利息支出 500应付利息 39200贷：银行存款 40700112.借：生产成本 甲产品乙产品贷：制造费用 铸造车间加工车间装配车间113.借：资产减值损失贷：坏账准备114.借：库存商品 甲产品乙产品贷：生产成本 甲产品乙产品115.借：营业外支出 清理损失 12000 贷：待处理财产损溢 待处理固定资产损益 12000 借 :待处

20、理财产损溢 待处理固定资产损益 3000 贷：营业外收入 清理收益 3000116.借：主营业务成本 甲产品乙产品117.借：营业税 xx 附加 税金贷：应交税费 应交营业税借：应交税费 应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税费 未交增值税借：营业税 xx 附加 贷：应交税费 应交城建税 教育费附加 118.借：主营业务收入 甲产品 乙产品 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税 xx 附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 119.借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税 借：本年利润贷：所得税费用 借：本年利润贷；利润分配 未分配利润120.借：利润分配 提取盈余公积贷：盈余公积 公积金借：利润分配 提取任意公积金贷：盈余公积 任意公积金借：利润分配 应付利润应付 xx借：利润分配 未分配利润贷：利润分配 提取盈余公积提取任意公积金应付利润根据 2131 日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计=贷方合计=16 096 081.85