《审计技术与方法》期末复习题.docx

1、审计技术与方法期末复习题第一章 审计技术方法概论一、选择题1审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D 提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D 资产负债表审计3.审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审

2、计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法 B. 审计评价方法C.审计稽察方法 D. 审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法 二、思考题1简述审计方法的涵义和特

3、征2简述审计方法的选用原则3简述审计技术方法模式的发展 4试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章 审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。A.准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D 终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3. 下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对

4、存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。A、所有权 C存在性B 、计价D 、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B外部证据比内部证据可靠性强C内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征 （P48）三、分析题注册会计师小李通过对 A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后， 发现该公司存在下列五种状况：（1） 库存现金未经认真盘点；（2） 接近资产负债表日前入库的 A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计 记录；（3） 由 X 公司

5、代管的甲材料可能并不存在；（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入 A公司的存货项目；（5） 本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题 1（ C ）最适用详查法。A被审计单位规模较小B.被审计单位业务比较单一C.被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D.被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2逆查法适合于下列（ B ）特点的被审计单位。A.规模较大 B .业务管理较好 C .业务较简单 D .管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。A.节约人力、物力和时间B

6、.高效率C.低成本D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。A. 明细账 B. 总账 C. 会计报表 D. 原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C）进行审查分析。A. 明细账 B. 总账C. 原始凭证D. 记账凭证7. 逆查法的关键步骤是对（A. 会计报表 B.A ）的审阅和分析。会计资料 C. 会计凭证 D. 会计账簿8.流动资产不包括（ C ）A. 应收账款 B. 待摊费用 C. 预收账款9. 现金类资产是指货币资金

7、和A.存货C.应收票据10. 应收帐款的形成与A. 全部销售收入C. 赊销收入D. 预付帐款B.D.CB.D.D ）。 短期投资净额 一年内到期的债权投资 ）有关。 现金销售收入 分期收款销售11. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ A. 所有者权益分析 B.C. 现金流动分析 D.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（A .长期投资 B.D .流动资产 E.企业收益的主要来源是（ A. 经营活动 C. 筹资活动 （ A ） A. 经营活动 C. 筹资活动 下列不属于资产负债表分析内容的是（ A.短期偿债能力分析 B.资产结构分析财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ A. 筹资活动

8、C. 经营活动 利润表反映企业的 A. 财务状况 C. 财务状况变动18. 企业的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为天。12.13.14.15.16.17.递延资产无形资产AC负债分析资产分析D）。）。）。投资活动投资收益产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。B.D.B. 投资活动D. 以上各项均是CC.B.D.BB.D.投资活动 全部活动 ）。A. 140 B.110 C.55 D.60 19. 流动资产和流动负债的比值被称为（A. 流动比率 B.C. 营运比率 D.20. 可以分析评价长期偿债能力的指标是（A. 存货周转率 B.C. 保守速动比率 D.）。现金流动分析 D.

9、筹资能力分析 D ）。经营成果 现金流动80 天，则简化计算营业周期为 （A ）。速动比率资产负债比率D ）。流动比率 负债股权比率二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性 5简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6. 简述重制法的含义及基本步骤。7在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？ 8财务报表之间的勾稽关系有哪些。9试论述逆查法的步骤和方法。 三、案例分析题 1下面是被审公司 2006 年 12 月 31 日的资 产 负 债 表资产负债表2006 年 12 月 31 日单位：万元

10、项 目期初数期末数项 目期初数期末数流动资产流动负债货币资金4030短期借款3040应收账款80255应付票据1012减：坏账准备166应付账款2018应收账款净额64 :249应付利润3040存货100100流动负债合计90110流动资产合计204379长期负债131149长期投资200200所有者权益固定资产实收资本500500固定资产原值P 400 :400资本公积减：累计折旧3060盈余公积5112固定资产净额370340未分配利润7878无形资产3030所有者权益合计583690资产合计804949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是 2000年成立，自成立至今未发生重

11、要的会计政策、会计估计的变更。 要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？2.审计人员在审阅宏达公司 2006年和2005年的现金流量表时发现:宏达公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目2006 年2005 年经营活动产生的现金流量 净额-10 00090 000投资活动产生的现金流量 净额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量 净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加 额10 000-60 000要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么?（2）分别对2006年和2005年的现金流量

12、情况作出分析和评价第四章 账目基础审计技术方法一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（ C ）A从数据本身的正负方向方面来衡量B从数据增减变动幅度的大小来衡量C从账户的对应关系来衡量D从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（ A ）账户的验证。A.固定资产 B. 应收账款 C. 管理费用 D. 银行存款3审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复 函，属于（A ）方式。A.积极式函证 B 反面式函证 C 消极式函证 D 否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（ C ）A.核对法 B. 鉴定法 C. 询问法 D. 观察法

13、5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法 B. 观察法 C. 调节法 D. 抽样法6.以下情形不适用集体询问的是（A. 询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复之忧C.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查， 核对其销售收入账户， 核对其销售折扣和折让 的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（ D ）8. 如果被审计单位现金折扣单独记账， 健全的审计证据的最有效的方法是（A. 观察 B. 查询及函询A. 制度分析法 B. 比较分析法 C. 科

14、目分析法 D. 相关分析法审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否A ）C. 分析性复核 D. 检查9.审计人员向债务人发出询证函， 要求他证实所函证的欠款是否正确， 若发现有问题时才要 求回函，它属于（ C ）A. 积极式函证 B. 反面式函证 C. 消极式函证 D. 正面式函证15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使B.会计资料存在不可比因素需要调整C.经查实会计总账资料存在分类错误D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用C ）A. 账龄分析法 B. 综合分析法 C. 账

15、户分析法 D. 比较分析法18.对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。A、盘点法 B 、分析法C复核法 D 、逆查法19下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金 B 、存货C应收账款 D 、实物证据20.应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法 B 、核对法C函证法 D 、盘点法21.内部人员在开展业务时， 对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为C ）、查询法A、核对法、审阅法C分析性复核、思考题1简述审阅法的内容要点2、 简述核对法的技术要点3、 简述盘点法的技术要点4、 简述观察法的技术要点5、 简述鉴定法的技术要点6、 审计人员在制定盘点计划时

16、，应当注意的问题有哪些?7、 哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、 函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？9、 试论审阅法主要技巧三、案例分析题1.资料澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表 营业费用明细账2000 年摘 要包装 费运输 费装卸 费保险 费广告 费展览 费其他月日511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职工工资2 65031门市部差旅费1 200531营业费用结转2 5006508601

17、4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2.资料审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料:(1)1999年12月31日资产负债表见表 2-2。表2-2 资产负债表1999 年12月31日 单位：元资 产金额负债和所有者权益金额现金2 000.00银行借款40 000.00银行存款96 640.00应付账款136 000 .00应收账款22 516.00应交税金12 000 .00存货250 800.00其中：增值税2 400 .00其中：材料120 000.00所得税9 600 .00在产品130 800.00负债合计188 0

18、00 .00产成品0实收资本400 000 .00固定资产原值354 200.00盈余公积10 000 .00减：累计折旧107 000.00未分配利润21 156 .00固定资产净值247 200.00所有者权益合计431 156 .00资产合计619156 . 00负债和所有者权益合计619 156 . 001999 年12月材料总账见表 2-3。表2-3 材料总账1999 年凭证 号码摘 要收入发出结存月日121（略）期初结余26 000 .002购 入150 000 .0016购 入240 000 .0031生产领用296 000 .00120 000 .0031小 计390 000.

19、00296 000.00120 000.001999 年12月生产成本总账见表 2-4。 表2-4 生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品本期投入费用合计单位成本结转产成品（200件） 期末在产品（100件）40 000 . 00296 000 . 00336 000 . 002 240 . 00224 000 . 00112 000 . 004 000 . 0032 000 . 0036 000 . 00288 . 0028 800 . 007200 . 008 000 . 0050 000 . 0058 000 . 00464 . 0046 400 . 0011 60

20、0 . 0052 000 . 00378 000 . 00430 000 . 002 992 . 00299 200 . 00130 800 . 001999 年12月材料收发存月报表见表 2-5。表2-5 材料收发存月报表、.材料 项目A材料B材料C材料D材料合 计期 初数量300 件80千克80套400千克单价40 . 00100. 0050 . 005 . 00金额12 000 . 008 000 . 004000 . 002 000 . 0026 000 . 00收 入数量5 200 件1 000 千克1 440 套2000千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 0

21、0金额208 000 . 00100 000 . 0072 000 . 0010 000 . 00390 000.00发 出数量4 500 件800千克560套1 600千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金额180 000 . 0080 000 . 0028 000 . 008000 . 00296 000 . 00结 存数量1 000 件280千克960套800千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金额40 000 . 0028 000 . 0048 000 . 004000 . 00120 000 . 001999 年12月31日存货

22、盘存表见表 2-6。表2-6 存货盘存表1999 年12月31日存货名称单 位数 量材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在产品件100产成品件0(6)该公司所得税税率为 30%。要求对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计， 在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。xx公司产成品明细表数量单位：件产成品类别：XX 规格：XX 金额单位：元年 月日凭证 号数摘要收入发出结存数量金额数量金额数量金额121承前页上月结2 000110 0001212转3存3 0001800005 0

23、00290 0001226转8收到产成品2 0001500007 000440 0001231转12收到产成品4 000220 0001231结转本期销售 本月合计5000330 0004 000220 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。 要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。4.资料：丰园垦 植场1999年12月31日应 收账款 部分明细 资料见 下表。客 户摘要发票号码销售日期金额东南销售公司销售003312419933178 000平阳五金批发站销售种植0067320

24、1997456 000延峰市城建局销售0071912199911 200东海无线电二厂销售0071913199929 000高乐民族乐器厂销售种植007240519993224 380晋源园林局销售00724881999578 000豫州联合大学售植养护007249019991051 200合 计597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时 ，取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户123 359

25、7002 102 3701 461 929626 54113 900223 359 7002 102 3701 471 659630 711325 869 7002 328 2731 629 791698 482425 869 7002 328 2731 629 791698 482525 869 7002 328 2731 513 377814 896634 321 1003 775 3212 453 9591 321 362734 321 1003 775 3212 453 9591 321 362829 986 4002 840 7081 846 460994 248929 986 4002 840 7081 846 460994 2481032 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341132 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341232 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341231 00731 007合计34 689 24122 982 46311 678 97827 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料：（1） 本年3月,固定资产原价增加 2510000元，分类折旧率不变。（2） 本年6月，固定资产原价增加 8451400元，