利润表案例分析完整.docx

1、利润表案例分析完整实例:B企业利润表资料及分析表如下:净利润变动分析 B公司利润变动分析表 单位:千元项目2021年2021年增减额增减率%利润总额167 54432 250135 294419.52减:所得税费用 50 360 -1 496 51 8563 466.31净利润117 184 33 74683 438247.251.净利润分析B公司2021年实现净利润117 184千元，比上年增长了83 438千元，增长率为24725，增长幅度较高。从分析表看，公司净利润增长主要是由利润总额比上年增长135 294千元引起的；由于所得税比上年增长51 856千元，二者相抵，导致净利润增长了83

2、 438千元。项目2021年2021年增减额增减率%营业利润57 00031 399 25 60181.53加:营业外收入 113 903 2 253111 6504 955.61减:营业外支出 3 359 1 402 1 957139.59其中:非流动资产处置损失利润总额167 54432 250135 294419.52利润总额变动分析B公司利润变动分析表 单位:千元2.利润总额分析B公司利润总额增长135 294千元，关键原因是公司营业外收入增长，公司营业外收入增长111 650千元，增长率为4 95561；同时营业利润增长也是导致利润总额增长的有利因素，营业利润比上年增长了25 601

3、千元，增长率为8153。但因营业外支出的不利影响，使利润总额减少1 957千元。增减因素相抵，利润总额增加了135 294千元。营业利润变动分析 B公司利润变动分析表 单位:千元项目2021年2021年增减额增减率%营业收入2316444179840851803628.81减:营业成本1860734146293539779927.19营业税金及附加 9860 9247 6136.63 销售费用 876037712210481 13.59 管理费用 202140 149104 5203634.90 财务费用 62429 8728724858-28.48 资产减值损失 35419 35419加:公

4、允价值变动收益 投资收益-2259 18686-20945112.09 营业利润57 00031 399 25 60181.533营业利润分析B公司营业利润增加主要是营业收入增加和财务费用降低所致。营业收入比上年增加518036千元，增长率为2881，根据该公司年报，其营业收入大幅增长，主要原因在于公司不断调整产品结构，增加产量，不断满足市场需求，从而造成主营业务收入大幅上升；财务费用的降低，导致营业利润增加了24858千元；但由于营业成本、营业税费、销售费用、管理费用、资产减值损失的增加，以及投资净收益的大幅度下降等的影响，减利517 295千元，增减相抵，营业利润增加25 601千元，增长

5、8153。利润的结构变动分析(垂直分析法)项目2021年（%）2021年（%）变动差异(%)一、营业收入100100减：营业成本80.3381.35-1.02营业税金及附加0.430.51-0.08销售费用3.784.29-0.51管理费用8.688.290.39财务费用2.704.85-2.15资产减值损失1.530.001.53加:公允价值变动收益0.000.000.00投资收益-0.101.04-1.14二、营业利润2.461.750.71B公司利润结构分析表B企业利润表分析表项目2021年（%）2021年（%）变动差异(%)二、营业利润2.461.750.71加：营业外收入4.920.

6、134.79减：营业外支出0.150.080.07三、利润总额7.231.795.44减：所得税2.17-0.082.25四、净利润5.061.883.18分析:从上表可看出该企业本年度营业利润占营业收入的比重为246，比上年度的1.75增长了071；本年度利润总额的比重为723，比上年度的179增长544；本年度净利润的比重为506，比上年的188增长了318。可见，从企业利润的构成情况上看，盈利能力比上年度都有所提高。各项财务成果结构增长的原因，从营业利润结构增长看，主要是营业成本、营业税费、销售费用和财务费用结构下降所致，说明营业成本及税金和财务费用下降是提高营业利润比重的根本原因。但是

7、利润总额结构增长的主要原因，除受营业利润影响以外，主要还在于营业外收入比重的大幅提高。另外，投资净收益比重下降，管理费用，资产减值损失、营业外支出和所得税结构的提高，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定不利影响。模板一：利 润 表 年月日 编制单位: 单位：万民币元 项 目 注释 本年金额 上年金额 一、营业收入 13,671 12,819 减：营业成本 10,452 10,531 营业税金及附加 7677 销售费用 580519 管理费用 1,9111,577 财务费用 159284 资产减值损失 - 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - 投资收益（损失以“-”号填列） -

8、其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 491-170 加：营业外收入 248 减：营业外支出 12104 其中：非流动资产处置损失 - 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 504-267 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 504-267 归属于母公司所有者的净利润 - 少数股东损益 - 五、每股收益： - （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 -模板二：利 润 表日期：项 目行 次本 月 数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10加：其他业务利润11减：营

9、业费用14 管理费用15 财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列）18加：投资收益（损失以“-”号填列）19 补贴收入22 营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“-”号填列）27减：所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）30模板三：利 润 表单位：元 项目序号本期上期一、营业收入15 611 136 0828 474 815 787折扣与折让200主营业务收入净额300影响营业收入的其他科目400减：营业成本54 566 665 2386 957 994 411影响营业成本的其他科目600营业税金及附加722 167 50329 855 544二、主营业务利润800

10、其他业务利润900存货跌价损失1000销售费用11689 002 037946 608 555营业费用1200管理费用13127 012 244171 907 923财务费用1430 069 34136 778 127期间费用1500进货费用1600勘探费用1700汇兑损益1800资产减值损失19-1 935 7793 514 482加：公允价值变动净收益2000三、营业利润21178 155 499328 156 746投资收益2200其中：对联营企业和合营企业的投资收益2300影响营业利润的其他科目2400期货损益2500补贴收入2600营业外收入277 939 03313 571 697

11、以前年度损益调整2800营业外支出296 244 47810 143 012其中：非流动资产处置净损失3049 7011 580 075影响利润总额的其他科目3100营业外收支净额3200分给外单位利润3300以前年度所得税调整3400四、利润总额35179 850 054331 585 430所得税3641 840 38674 715 951影响净利润的其他科目3700少数股东损益38-287 3652 576 582未弥补子公司亏损3900应交特种基金4000职工奖励及福利基金4100购并利润4200未确认的投资损失4300所得税返还4400不应负担的子公司本年亏损4500子公司弥补超额亏

12、损的本年收益4600五、净利润47138 297 033254 292 897归属于母公司所有者的净利润48138 297 033254 292 897含少数股东损益的净利润49138 009 668256 869 479年初未分配利润5000其他转入5100盈余公积转入数5200年初未分配利润调整5300减少注册资本减少的未分配利润5400外币报表折算差额5500非正常经营项目收益调整5600股份公司成立前利润分配5700住房周转金转入数5800六、可供分配的利润5900提取法定盈余公积金6000提取法定公益金6100提取职工奖励福利基金6200提取储备基金6300提取企业发展基金6400七

13、、可供股东分配的利润6500应付优先股股利6600提取任意盈余公积金6700应付普通股股利6800转作股本的普通股股利6900八、未分配利润7000出售、处置部门或被投资单位所得收益7100自然灾害发生的损失7200会计政策变更增加（或减少）利润总额7300会计估计变更增加（或减少）利润总额7400债务重组损失7500其他7600基本每股收益770.210.39稀释每股收益780.210.39被合并方在合并前实现的净利润790-317净利润其他子项8000营业总收入815 611 136 0828 474 815 787营业总成本825 432 980 5838 146 659 042(二)利

14、润及利润分配表主要财务数据和指标如下：项目（万元）当期数据上期数据增长情况(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率主营业务收入121,500124,302-291,40096,825-633285主营业务成本73,02467,767863,26953,609181526-11营业费用4,35014,175-694,27915,339-722-89主营业务利润46,89054,988-1526,88642,185-36743044其他业务利润6256280474694-3232-1042管理费用21,38212,336739,47010,473-1012618108财务费用-

15、313774-140-3921,072-13720-2848营业利润22,09728,330-2214,00315,994-125877-19投资收益-1846-14017175-90-209-74-135补贴收入532017167194-65-21-9069营业外收支净额76-458117-9-36597907-25932利润总额22,20827,937-2114,07715,998-125875-17所得税5,8179,094-363,5885,066-296280-17净利润16,39118,584-1210,48910,735-25673-17毛利率（%）39.9045.48-5.58

16、30.7844.63-13.869.120.858.27净利率（%）13.4914.95-1.4611.4811.090.392.013.86-1.85成本费用利（%）22.5629.39-6.8318.3719.87-1.504.199.52-5.33净收益营运指数0.991.01-1.880.991.00-0.510.031.43-1.401收入分析本期公司实现主营业务收入121,500.48万元。与去年同期相比增长32.93%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率16.84

17、%，说明公司的收入增长速度明显低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在很大的差距。 2成本费用分析(1)成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计100,028.87万元。其中，主营业务成本73,023.62万元，占成本费用总额73.00%；营业费用4,349.52万元，占成本费用总额4.35%；管理费用21,382.38万元，占成本费用总额21.38%；财务费用-313.34万元，占成本费用总额-0.31%。 (2)成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加22,158.28万元，增长28.46%；主营业务成本比去年同期增加9,

18、755.04万元，增长15.42%；营业费用比去年同期增加70.50万元，增长1.65%；管理费用比去年同期增加11,912.28万元，增长125.79%；财务费用比去年同期增加78.44万元，增长20.02%。 3利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加8,131.10万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润30,100.78万元，主营业务成本比上年同期减少利润9,755.04万元，营业费用比上年同期减少利润70.50万元，管理费用比上年同期减少利润11,912.28万元，财务费用比上年同期减少利润78.44万元，投资收益比上年同期减少利润34.89万元，补贴收入比上年同期减少利润13.

19、96万元，营业外收支净额比上年同期增加利润85.82万元。 本期公司利润总额增长率为57.76%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，说明公司利润积累有了极大增加为公司增强自身实力、将来的迅速发展打下了坚实的基础。本期公司利润总额增长率低于行业利润总额增长率45.97%，公司的利润增长速度明显低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都存在很大的差距。 4经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为39.90%，综合净利率为13.49%，成本费用利润率为22.56%。分别比上年同

20、期提高了9.12%、2.01%、4.19%，平均提高5.11%，说明公司获利能力处于稳定发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了一些成绩，公司获利能力在本期获得稳定提高，提请分析者予以关注，因为获利能力的稳定提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大提供了条件。本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出-5.58%、-1.46%、-6.83%，说明公司获利能力略低于行业平均水平，公司产品与服务竞争力稍弱。 (2)收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为0.99，比上年同期提

21、高了0.03%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。本期公司净收益营运指数比行业平均水平低1.88%，说明公司收益质量与行业平均水平相当，公司整体的营运风险与行业平均水平基本持平。 (3)利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为74.40%，其中，主营收入增长率为32.93%，说明公司综合成本费用率有所下降，企业对市场竞争的适应能力有所提高，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平，进一步巩固企业产品的综合竞争能力。主营业务成本增长率为15.42%，说明公司综合成本率有所下降，

22、毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平，不断提高企业在市场中的竞争能力。营业费用增长率为1.65%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，营销费用率的有效降低，使企业的营业利润率进一步提高，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为125.79%。说明公司管理费用率有所上升，提请公司管理者予以重视，管理成本率的快速增加，将会降低企业的营业利润率，应提高管理费用与利润协调性，加强企业管理费用的控制水平，使管理成本率进一步降低。财务费用增长率为20.02%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，财务成本率下降，说明企业所筹资金的使用效率进一步提高，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。