1、企业会计综合实训答案企业会计综合实训参考答案上旬业务1、(1#)借:银行存款工商银行 200 000 贷:短期借款 200 000业务2、(2#)借:银行存款中国银行 10 000 贷:其她应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、(3#)借:应付账款中原化工厂(暂估应付账款) 10000 贷:原材料酚醛树脂 10000业务4(4#) 借:在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税(进项税额) 502 069、5 贷:银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719、5 业务5(5#)借:原材料复膜纸 244707 贷:在途物资复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
2、期末发料汇总。业务7(6#)借:销售费用 2944 库存现金 2056 贷:其她应收款张凯 5000业务8(7#)借:管理费用办公费 1000 贷:库存现金 1000业务9(8#)借:银行存款工商银行 2839941 贷:主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税(销项税) 412641 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10(9#)借:原材料柳桉原木3360650 贷:在途物资柳桉原木3360650业务11(10#)借:应付账款龙泉化工厂 90000 贷:应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务12(11#)借:其她货币资金 600 000 财务费用 21 贷:银行存款工商银
3、行 600 021业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14 (12#)借:应收账款淘相因 2547675 贷:主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税(销项税额) 370175 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15(13#)借:管理费用办公费 1850 贷:库存现金 1850业务16(14#)借:库存现金 6000 贷:银行存款中国银行 6000业务17(15#)借:银行存款工商银行 210000 贷:应收账款大营盘公司 210000业务18(16#)借:原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税
4、(进项税额) 85476 银行存款工行 11724 贷:其她货币资金 600000业务19(17#)借:管理费用业务招待费 8000 贷:银行存款中国银行 8000业务20(18#)借:其她应收款李明 2500 贷:库存现金 2500业务21(19#)借:银行存款中国银行 70000 贷:应收票据新达工厂 70000业务22(20#)借:银行存款中国银行 33257、25 贷:其她业务收入 28425 应交税费应交增值税(销项税额) 4832、25提示:月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23(21#)借:固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税(进项税额) 85000 管理费用税费
5、 5830 贷:银行存款工行 640955业务24(22#)按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0、0008 借:原材料管件 29023、2 五金机电 1020816 工具 3010、8 应交税费应交增值税(进项税额) 178933、5 贷:应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943、5业务25 提示:暂不处理。业务26(23#)借:周转材料打印纸 1300 墨盒 2400 贷:库存现金 3700业务27(24#)借:销售费用广告费 10000 贷:银行存款中国银行 10000业务28(25#)借:交易性金融资产成本 299200 投资收益 154、6 贷:银
6、行存款成都银行 299354、6业务29(26#)借:库存现金 900 贷:待处理财产损溢 900业务30(27#)借:应付账款龙泉驿区供电局 1500 贷:银行存款工行 1500业务31(28#)借:管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷:银行存款工行 2200业务32(29#)借:待处理财产损溢 900 贷:营业外收入 900业务33(30#)借:应付职工薪酬工资 446 924、77 贷:银行存款中国银行 444 924、77 其她应收款刘明 2000业务34(31#)借:其她应付款应付社保基金 65124、72 应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741、7
7、4 住房公积金 57475 贷:银行存款中行 231866、46 中行 114950业务35(32#)借:应交税费应交个人所得税 5225、51 贷:银行存款中国银行 5225、51业务36(33#)借:应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷:银行存款中国银行 140000 中国银行 36000中旬业务37 提示:暂不处理业务38(34#)借:管理费用其她(差旅费) 2548 贷:其她应收款李明 2500 库存现金 48业务39(35#)借:固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷:固定资
8、产空调 4800 (36#)借:固定资产清理 545 贷:库存现金 545 (37#)借:库存现金 1500 贷:固定资产清理 1442、3 应交税费未交增值税 57、7 (38#)借:营业外支出处置非流动资产损失 1622、7 贷:固定资产清理 1622、7业务40(39#)借:营业外支出捐赠支出 100000 贷:银行存款工行 100000业务41(40#)借:银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷:应收账款淘相因装饰公司 2547675业务42(41#)借:预付账款太平洋财产保险6000 贷:银行存款工行 6000业务43(42#)借:在途物资杨木原木 64380
9、00 应交税费应交增值税(进项税额) 962000 贷:应付账款吉林敦化林木 7400000业务44(43#)借:管理费用职工薪酬及附加 37300 贷:银行存款中国银行 37300业务45(44#)借:原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税(进项税额) 1805、4 贷:应付账款中原化工厂 12425、4业务46(45#)借:预收账款北方贸易公司 5972850 贷:主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税(销项税额) 867850 (46#)借:销售费用手续费 153150 (=2314793、52*3%) 贷:预收账款北方贸易公司 153150业务47(47#)借:应付账
10、款西山林业公司 80000 贷:营业外收入 80000业务48(48#)借:原材料杨木原木 6438000 贷:在途物资杨木原木 6438000业务49(49#)借:库存现金 3500 贷:其她业务收入 3500 (50#)借:营业税金及附加 192、5 贷:应交税费应交营业税 175 应交城建税 8、75 应交教育费附加 5、25 应交地方教育费附加 3、5 (51#)借:应交税费应交营业税 175 应交城建税 8、75 应交教育费附加 5、25 应交地方教育费附加 3、5 贷:库存现金 192、5业务50 提示:暂不处理。 业务51(52#)借:银行存款工行 410000 固定资产热压机
11、850000 应交税费应交增值税(进项税额) 144500 贷:实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务52(53#)借:管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷:银行存款中国银行 1600业务53 (54#) 借:应收账款淘相因装饰公司 410200 贷:其她业务收入 350000 应交税费应交增值税(销项税额) 59500 库存现金 700 提示:期末加权平均结转成本。业务54(55#)借:库存现金 12000 贷:银行存款中国银行 12000 (56#)借:管理费用职工薪酬及附加 12000 贷:应付职工薪酬辞退福利 120
12、00 (57#)借:应付职工薪酬辞退福利 12000 贷:库存现金 12000业务55(58#)支付困难补助费:借:应付职工薪酬职工福利费 580 贷: 库存现金 580(59#)分配计入费用:借:生产成本辅助生产成本运输车间(职工福利费) 580 贷:应付职工薪酬职工福利费 580业务56(60#)借:库存现金 1918 贷:营业外收入 1918业务57(61#)借:银行存款中国银行 2000 贷:库存现金 2000业务58(62#)借:在建工程成品仓库 1 200 000 贷:银行存款工行 1 200 000业务59(63#)借:银行存款中国银行 300 贷:应收股利四川路桥 300业务6
13、0(64#)借:银行存款工行 1088100 贷:主营业务收入 930000 应交税费应交增值税(销项税额) 158100业务61(65#)借:银行存款成都银行 21241、7 贷:交易性金融资产四川路桥(成本) 16000 四川路桥(公允价值变动) 3880 投资收益 1361、7 (66#)借:公允价值变动损益 3880 贷:投资收益 3880业务62(67#)借:应付账款吉林敦化林木 8 000 000 贷:银行存款工行 8 000 000业务63(68#)借:固定资产旋切机 62 000 应交税费应交增值税(进项税额) 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460 贷:应收
14、账款美特好家装公司 100000业务64 提示:领用自产产品在在建工程,单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65(69#)借:应收股利四川金华乳业 50000 贷:投资收益 50000业务66(70#)借:无形资产 600 000 贷:银行存款工行 600 000业务67(71#)借:生产成本辅助生产成本(运输部) 516 贷:库存现金 516下旬业务68(72#)借:银行存款工行 200 000 贷:预收账款滨江物资公司200 000业务69(73#)借:委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税(进项税额)1365贷:银行存款中国银行10500业务70(74#)借:
15、管理费用办公费3632贷:银行存款中国银行3632业务71(75#)借:管理费用业务招待费2100贷:库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73(76#) 支付时: 借:应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷:库存现金 800 (77#)分配时: 借:管理费用职工薪酬及附加 800 贷:应付职工薪酬职工教育经费 800业务74(78#)借:库存现金 1000 贷:其她应收款王伟 1000业务75(79#)借:财务费用手续费 19、5 贷:银行存款中行 19、5业务76(80#)借:交易性金融资产成本 948000 投资收益 279、3 贷:银行存款成都银行 948276、3业务77(8
16、1#) (81#)借:生产成本基本生产成本单板车间(柳桉单板) 672、8 (杨木单板) 1009、2 胶合车间(普通板) 719、2 (复膜板) 1078、8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷:应付职工薪酬非货币性福利 8816 (82#)借:应付职工薪酬非货币性福利 8816 贷:银行存款工行 8816 (83#)借:管理费用薪酬及附加 1160 贷:应付职工薪酬职工福利费 1160业务78(84#)借:原材料断尾材 45000 贷:生产成本基本
17、生产成本柳桉单板(直接材料) 22500 杨木单板(直接材料) 22500 (85#)借:原材料废单板 12000 贷:生产成本基本生产成本普通板(直接材料) 5700 复模板(直接材料) 6300业务79(86#)借:委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税(进项税额) 913、75 贷:银行存款工行 6288、75业务80(87#)借:应付职工薪酬职工福利费 962、33 贷:银行存款工行 962、33 (88#)借:管理费用职工薪酬及附加 962、33 贷:应付职工薪酬职工福利费 962、33业务81(89#)借:生产成本基本生产成本柳桉单板(制造费用) 806、68 杨木单板(
18、制造费用) 1210、02 普通板(制造费用) 615、76 复膜板(制造费用) 923、64 辅助生产成本蒸汽车间 451、5 运输部 21、5 调胶车间 623、5 制造费用单板车间 133、3 胶合车间 73、1 管理费用 物料消耗及摊销 64、5 销售费用 12、9 应付职工薪酬职工福利费 182、32 在建工程 36、46 应交税费应交增值税(进项税额) 296、19 贷:银行存款工行 5451、37 (90#)借:管理费用职工薪酬及附加 182、32 贷:应付职工薪酬职工福利费 182、32业务82(91#)借:预收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112 032
19、贷:主营业务收入 6249600 应交税费应交增值税(销项税额) 1 062 432业务83(92#)借:周转材料大号包装箱 14510 贷:委托加工物资 大号包装箱 14510业务84(93#)借:管理费用其她 4600 贷:银行存款工行 4600业务85 (94#) 借:生产成本基本生产成本柳桉单板(制造费用) 5504 杨木单板(制造费用) 8256 普通板(制造费用) 5224、96 复膜板(制造费用) 7837、44 辅助生产成本蒸汽车间 6758、4 运输部 227、84 调胶车间 6902、4 制造费用单板车间 64 胶合车间 57、6 管理费用 物料消耗及摊销 630、4 销售
20、费用 151、04 应付职工薪酬职工福利费 643、97 在建工程 146、76 应交税费应交增值税(进项税额) 7074、4 贷:银行存款工行 49479、21 (95#)借:管理费用职工薪酬及附加 643、97 贷:应付职工薪酬职工福利费 643、97业务86(96#)借:销售费用 1000 贷:库存现金 1000业务87(97#)借:银行存款工行 30265、59 贷:财务费用 30265、59业务88(98#)借:银行存款中国银行 27267、41 贷:财务费用 27267、41业务89(99#)借:银行存款成都银行 5244、37 贷:财务费用 5244、37业务90(100#)借:
21、财务费用 1200 贷:应付利息 1200业务91(101#)借:财务费用 512 应付利息 1024 贷:银行存款工行 1536业务92(102#)借:银行存款中国银行 8000 贷:其她业务收入 8000业务93(103#)借:坏账准备 18400 贷:应收账款恩红公司 18400期末业务94(104#)借:生产成本基本生产成本柳桉单板(直接材料) 杨木单板(直接材料) 复膜板(直接材料) 354525 辅助生产成本蒸汽车间 293298、4 运输部 35545、96 调胶车间 661225、24 制造费用单板车间 795240 胶合车间 12632、48 管理费用 物料消耗及摊销 940
22、3、08 销售费用 463、5 其她业务成本 25500 贷:原材料 周转材料业务95(105#)借:生产成本基本生产成本柳桉单板(直接人工) 131,848、00 杨木单板(直接人工) 197,772、00 普通板(直接人工) 140904、00 复膜板(直接人工) 211356、00 辅助生产成本蒸汽车间 118860、00 运输部 98400、00 调胶车间 84780、00 制造费用单板车间 16400、00 胶合车间 16400、00 管理费用 薪酬及附加 507800、00 销售费用 243180、00 应付职工薪酬职工福利费 230850、00 贷:应付职工薪酬工资 1,998,
23、550、00 (106#)借:应付职工薪酬工资 127825、23 贷:其她应付款社保基金 65124、72 住房公积金 57475 应交税费应交个人所得税 5225、51 (107#)借:管理费用薪酬及附件 230850 贷:应付职工薪酬职工福利费 230850业务96(108#)借:生产成本基本生产成本柳桉单板(直接人工) 13 659、98 杨木单板(直接人工)20 489、96 普通板(直接人工) 14 587、37 复膜板(直接人工) 21 881、05 辅助生产成本蒸汽车间 12 410、22 运输部 10 957、2 调胶车间 8 884、86 制造费用单板车间 1 746、8
24、胶合车间 1 746、8 管理费用 薪酬及附加 57 088、6 销售费用 34 224、45 应付职工薪酬职工福利费 26 539、45 贷:应付职工薪酬社会保险基金 166 741、74 住房公积金 57 475 (109#)借:管理费用薪酬及附加 26 539、45 贷:应付职工薪酬职工福利费 26 539、45业务97(110#)借:生产成本辅助生产成本蒸汽车间 12800 运输部 4400 调胶车间 4800 制造费用单板车间 26500 胶合车间 15776 生产成本基本生产成本复膜板(制造费用) 144 管理费用 折旧费 17792 销售费用 4200 其她业务成本 200 应付
25、职工薪酬职工福利费 2200 贷:累计折旧 88812 (111#)借:管理费用薪酬及附加 2200 贷:应付职工薪酬职工福利费 2200业务98(112#)借:制造费用单板车间 600 胶合车间 10000 贷:累计摊销 10600业务99(113#)借:生产成本基本生产成本普通板(制造费用) 447 851、31 复膜板(制造费用) 422 970、69 制造费用单板车间 255 545、95 胶合车间 169 748、67 管理费用 物料消耗与摊销 25 339、23 销售费用 16 790、28 应付职工薪酬职工福利费 25 646、89 贷:生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 95
26、8、52 运输部 151 112、5 调胶车间 870 822、00 (114#)借:管理费用职工薪酬及附加 25 646、89 贷:应付职工薪酬职工福利费 25 646、89业务100 (115#)借:生产成本基本生产成本柳桉单板(制造费用) 438,515、22 杨木单板(制造费用)657,772、83 普通板(制造费用) 90,597、06 复膜板(制造费用) 135,895、59 贷:制造费用单板车间 1,096,288、05 胶合车间 226,492、65业务101(116#)借:自制半成品柳桉单板 4 567 927、26 杨木单板 3 595 309、29 生产成本基本生产成本柳
27、桉单板(直接材料)3 951 910、85 (直接人工)142 255、20 (制造费用)473 761、21 杨木单板(直接材料)2 724 093、21 (直接人工)207 261、96 (制造费用)663 954、12 (117#)借:生产成本基本生产成本普通板(直接材料) 2,108,266、89 (直接人工)113,589、82 (制造费用)369,214、78 复膜板(直接材料)2,367,789、93 (直接人工) 122,931、76 (制造费用) 400,326、81 其她业务成本 248,235、00贷:自制半成品柳桉单板 2,999,770、00 杨木单板 2,730,585、00 (118#)借:库存商品普通板 3 214 162、85 复膜板 3 583 446、47 贷:生产成本基本生产成本普通板(直接材料)2 087 097、28 (直接人工)245 438、6 (制造费用)881 626、98 复膜板(直接材料)2 393 809、83 (直接人工) 303 853、13 (制造费用) 885 783、51业务102 张(119#)借:主营业务成本 6 722 314、25
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