质量成本控制程序.docx

1、质量成本控制程序济南平安精工机械制造有限公司质量体系程序文件质量成本控制程序PAJG/CX-5.6.1.1（A版）编制： 日期： 审查： 日期： 批准： 日期： 受控状态： 分 发 号： 1.目的通过对质量成本统计分析来评定产品质量管理成本投入与经济效益比例是否合理，以进行改善。2.适用范围适用于公司质量成本的管理。3.职责3.1财务部是质量成本管理的统计部门3.1.1制定公司年度质量成本控制计划, 每半年召集有关部门作一次评价，重新确定下一阶段质量损失成本目标;3.1.2每月质量成本数据的稽查、复核、统计与提供；3.1.3会同质检部对质量成本进行分析，及时向领导和有关部门提供分析报告和有关资

2、料。3.2质检部3.2.1提供本部门有关的质量成本数据,报送财务部; 3.2.2根据财务分析报告对质量损失成本的原因作进一步分析，及时向有关部门提出改进与预防措施，每月上报公司总经理；3.2.3对有争议的质量成本责任做出仲裁;3.2.4各部门质量损失成本费用（公司内部损失和外部损失）的确认。3.3经营部负责根据要求提供外部损失成本相关数据汇总和分析报告,定期报送财务部;3.4技术部、生产部、仓库负责各自部门有关的内部损失成本数据和分析报告,定期报送财务部;3.5办公室负责相关人员工资福利及质量培训费用的月度统计,定期报送财务部; 4工作流程图5工作程序5.1质量成本的构成质量成本由预防成本、鉴

3、定成本、公司内部损失成本（质量问题发货前发现）、外部损失成本（用户反馈）四个部分组成。 5.1.1 预防成本：是为实施预防性措施而发生的费用。 5.1.1.1 质量工作费：企业为制定质量方针、目标、计划，编制质量体系文件，开展质量管理所产生的认证、工序能力研究等一系列活动所支付的费用。质检部办公费用、质量管理人员的工资福利；质量体系外部审核人员的相关费用。 5.1.1.2 质量培训费：为达到质量要求或改进产品质量的目的，提高职工素质而对有关人员进行质量意识、质量管理、检测技术、操作技术等相关的购书费和内、外部培训的费用；如内审员资格培训费用。 5.1.1.3 质量评审费： TS16949等相关

4、质量体系的认证费用。(费需要分摊到各月)。 5.1.1.4 质量改进费：为提高产品质量，改变产品设计、调整工艺，开展工序控制，进行技术改进的措施费用。5.1.1.5质量奖励费：为确保和改进产品质量而支付的各种奖励费用。生产部、质检部、技术部等人员的质量改进奖励费。5.1.2 鉴定成本：为评定产品是否达到具有所规定的质量而进行检验，试验和检查所支付的费用。 5.1.2.1 检测试验费：对进厂的原材料、外协件以及生产过程中的在制品、半成品、产成品按质量要求进行检测所发生的费用。产品质量及相关认证所产生的产品检测等费用（年费平均到每月，新增加的认证费用统计在报帐的月份）。5.1.2.2检验设备折旧费

5、：质量检测设备的折旧。设备的折旧费按公司规定方法进行。 5.1.2.3工资及福利费：指各级从事质量试验、检验工作人员的工资及福利。5.1.2.4检测设备校验费:实验设备、检测工具、计量器具的日常维修、检定或校准所产生的费用。5.1.3内部损失成本5.1.3.1报废损失：因在制品、半成品、成品达不到质量要求且无法修复造成报废所发生的损失费用，及物料因为种种原因报废的费用。5.1.3.2 返工损失：为修复不合格品所发生的费用。生产部统计返工的人工费，材料数量、水电费；财务部统计返工领用的物料金额。5.1.3.3停工损失费：因质量原因造成停工所损失的费用，一般指停工工时费、额外的运输费用等。5.1.

6、3.4由于原料原因造成一切损失由责任供应商全额承担,不计入公司质量成本，但需单列项目。5.1.4外部损失成本5.1.4.1索赔费用:指客户投诉的赔偿费。5.1.4.2退货损失费: 因为公司产品的质量原因导致退、换货产生的运输费用；有证据表明因为客户投诉导致的订单的流失。 5.1.4.3折价损失费：产品折价处理的损失费;5.1.4.4质量处理费:对质量问题进行分析和处理所发生的直接损失，如差旅费、招待费等。5.1.5质量成本的实施5.1.5.1财务部制定年度质量损失成本计划及目标值，并分解落实到部门，编制二级计划。半年召集有关部门作一次评价，重新确定下一阶段质量损失成本目标。5.1.5.2各部门

7、除及时报销经质检部确认的质量费用相关单据外，应指定专人负责统计、核算和分析，每月5日前根据核算范围和核算依据将上一月度内实际发生的质量损失成本情况填制各类报表：生产部、技术部负责收集废品损失原始数据、填报不合格品统计表（Q/JN4147-2013）、产品质量停工损失报告单（Q/JN4148-2013），经营部填报外部质量损失成本明细表（Q/JN4149-2013），质检部负责填写质量成本反馈表（Q/JN4150-2013）。5.1.5.3财务部对生产部上报的资料填制内部质量损失成本明细表（Q/JN4151-2013），并给合其他部室上报的资料进行汇总和分析，填制质量成本状况月报表（Q/JN41

8、52-2013）、质量成本状况季度报表（Q/JN4153-2013）、质量成本状况年度报表（Q/JN4154-2013），质量成本月/季度/年度分析表（Q/JN4155-2013），并于10日前提交至质量检部。5.1.5.4质检部根据财务部提供的质量成本状况月报表，当超出控制目标时需进行分析并形成月度/季度/年度分析报告，主要内容为：数据分析（趋势图）、不良质量成本形成原因，提出整改要求，于次月15日前分发有关部门，同时对整改措施进行跟踪;由财务部对实施效果进行验证。5.1.5.5为了便于对比分析，保持计价的相对稳定。核算产品的损失按定额或预算成本计价，材料损失按先进先出法计价，其他费用按实际

9、发生额计算；特殊情况由财务部核定。5.1.5.6新产品研发过程中相应费用（包括用户试用过程中质量费用）只计入项目研发费用中，不计入质量成本控制。5.1.5.7由客户原因造成的损失（如技术更改、图纸错误等），为了维护客群关系而由公司承担的费用，需单列。5.1.6分析项目和指标质量成本指标体系,主要包括下列指标:预防成本率(%)=预防成本/质量总成本100%. (1)鉴定成本率(%)=鉴定成本/质量总成本100%. (2)内部损失成本率(%)=内部损失成本/质量总成本100%.(3)外部损失成本率（%）=外部损失成本/质量总成本100%.(4)内部损失与产值的比率=内部损失成本/工业总产值100%

10、.(5)外部损失与销售收入的比率=外部损失成本/销售收入100%.(6)产品销售收入质量成本率（%）=质量总成本/产品销售收入总额100%.(7)5.1.7 拟定对策，制定措施并验证5.1.7.1 针对质检部分析报告确定的不良原因及对策，由相关责任部门制定改进措施，经总经理批准后实施；5.1.7.2 当有预防和鉴定成本不足而造成产品无法有效把关时，应由质量检部提出改善措施方案报总经理批准后实施。5.1.7.3 确认：各项改善对策措施应确认其实施效果，确认部门为财务部，确认方式为措施实施后三个月的质量成本的数据变化，验证其是否达到预期的目标。5.1.7.4 记录由财务部保存6. 相关文件6.1

11、Q/JN202001-2014纠正措施和预防措施控制程序7. 相关记录7.1 Q/JN4147-2013不合格品统计表7.2 Q/JN4148-2013产品质量停工损失报告单7.3 Q/JN4149-2013外部质量损失成本明细表7.4 Q/JN4150-2013内部质量损失成本明细表7.5 Q/JN4151-2013质量成本反馈表7.6 Q/JN4152-2013质量成本状况月报表7.7 Q/JN4153-2013质量成本状况季度报表7.8 Q/JN4154-2013质量成本状况年度报表7.8 Q/JN4154-2013质量成本月/季度/年度分析表质量成本统计科目表一级科目二级科目三级科目费

12、用明细相关部门质量成本预防成本1、质量工作费质量部办公费用、质量活动资料费质检部、财务部质量部经理及质量管理人员的工资福利；外部审核人员的相关费用.2、质量培训费培训人员工时工资办公室、财务部质量控制和管理的购书费和培训费各部门、财务部3、质量评审费GB/T19001体系认证费用质检部、财务部4、质量改进费改变产品设计、调整工艺，开展工序控制，进行技术改进的措施费用技术部、生产部、财务部5、质量奖励费确保和改进产品质量而支付的各种奖励费用。各部门提报，财务部汇总鉴定成本1、检测试验费原材料、外协件、在制品、半成品、产成品检测费用。质检部、财务部外协测试及计量费用由质量管理部以报账的形式通知财务

13、部。质检部、技术部、财务部2、检验设备折旧费质量检测设备的折旧费用。财务部3、检测设备校验费检测设备折旧费、维修费、检定和校准费质检部、财务部未算折旧费的计量器具购置费、检验工装费仓库、财务部4、工资及福利费从事质量试验、检验工作人员的工资及福利办公室、财务部内部损失成本1、报废损失在制品、半成品、成品达不到质量要求且无法修复造成报废所发生的损失费用，及物料因为种种原因报废的费用。生产部、技术部、财务部2、返工损失生产部统计返工的人工费用；修理费用包括返工组及委托其它部门的返工工时费（需扣除退货品返工工时费）生产部、财务部3、停工损失费因质量问题造成的停工工时费、额外的运输费生产部、财务部外部

14、损失成本1、索赔费用客户投诉的赔偿费经营部、服务部、财务部2、退货损失费包括报废成本、退货产生的运输成本经营部、财务部返工返修材料成本和工时费（包括全检费）生产部、财务部3、质量处理费客诉处理人员工资报销人员、财务部客诉处理人员差旅等相关费用报销人员、财务部4、折价损失费产品折价处理的损失费经营部、财务部5、追回产品费用追回人员差旅费经营部、财务部追回产品的运输成本经营部、财务部不合格品统计表年 月 编号:产品/零件名称不合格现象数量不合格处理备注返工/返修报废工时(小时)工时(小时)材料(KG) 制表： 审核/批：产品质量停工损失报告单部门： 年 月 编号: 日期停工产品停工损失停工原因备注

15、停工时间工时单价损失额其他损失合计审核：（质量管理部） 填表人：外部质量损失成本明细表年 月 编号: 产品/零件名称数量外部质量损失成本损失原因备注索赔费更换件损失费质量问题处理人员差旅费零配件成本费用运费制表： 审核/审批：内部质量损失成本明细表 年 月 编号: 零件名称/图号数量返修/返工损失人工费报废损失停工损失工艺更改损失费工时费料费工费料费质量成本反馈表年 月 编号: 项目项目说明金额或相关数据预防成本1、质量工作费2、质量培训费3、质量评审费4、质量改进费5、质量奖励费小计鉴定成本1、检测试验费2、检验设备折旧费3、检测设备校验费4、工资及福利费小计反馈人/日期审核人/日期批准人/

16、日期质量成本状况月报表 年 月 编号: 项目项目说明本月计划本月实际计划完成率预防成本1、质量工作费2、质量培训费3、质量评审费4、质量改进费5、质量奖励费小计鉴定成本1、检测试验费2、检验设备折旧费3、检测设备校验费4、工资及福利费小计内部损失成本1、报废损失2、返工损失3、停工损失费小计外部损失成本1、索赔费用2、退货损失费3、质量处理费4、折价损失费5、追回产品费用小计合计预防成本率鉴定成本率故障损失成本率质量成本率制表： 审核： 批准：质量成本状况季度报表 编号: 项目项目说明本季度计划本季度实际计划完成率预防成本1、质量工作费2、质量培训费3、质量评审费4、质量改进费5、质量奖励费小

17、计鉴定成本1、检测试验费2、检验设备折旧费3、检测设备校验费4、工资及福利费小计内部损失成本1、报废损失2、返工损失3、停工损失费小计外部损失成本1、索赔费用2、退货损失费3、质量处理费4、折价损失费5、追回产品费用小计合计预防成本率鉴定成本率故障损失成本率质量成本率制表： 审核： 批准： 质量成本反馈表编号: 项目项目说明金额或相关数据1、质量工作费2、质量培训费3、质量评审费4、质量改进费5、质量奖励费小计鉴定成本1、检测试验费2、检验设备折旧费3、检测设备校验费4、工资及福利费小计反馈部门反馈人/日期审核人/日期质量成本月/季度/年度分析表编号: 一、一、数据统计 质量费用科目本月/季/

18、年实际本年累计环比预防成本1、质量工作费2、质量培训费3、质量评审费4、质量改进费5、质量奖励费小计鉴定成本1、检测试验费2、检验设备折旧费3、检测设备校验费小计内部损失成本1、报废损失2、返工损失3、停工损失费小计外部损失成本1、索赔费用2、退货损失费3、质量处理费4、折价损失费5、追回产品费用小计合计二、数据对比：项 目行次本月/季/年项 目行次计量单位本月/季度/年度预防成本1预防成本率（1/5*100%）8%鉴定成本2鉴定成本率（2/5*100%）9%内部损失成本3内部损失成本率（3/5*100%）10%外部损失成本4外部损失成本率（4/5*100%）11%质量成本5内部损失与产值的比率（3/6*100%）12%工业总产值6外部损失与销售收入的比率（4/7*100%）13%销售收入7质量成本与销售收入的比率（5/7*100%）14%三、数据分析：1、 质量成本构成比例分析：2、和目标、和上月/季度/年度进行对比分析项目目标本季/月/年实际上/月季度/年度实际环比与目标相比预防成本率鉴定成本率内部损失成本率外部损失成本率内部损失与产值的比率外部损失与销售收入的比率质量成本与销售收入的比率制表: 审核/批准: