《财经法规》高频考点汇总10 票据结算方式.docx

1、财经法规高频考点汇总10 票据结算方式票据结算方式一、票据的概述种类我国票据包括汇票、本票、支票。特征1、票据是债券凭证和金钱凭证2、票据是设权凭证3、票据是文义凭证功能支付、汇兑、信用、结算、融资票据的行为出票、背书、承兑和保证（多选）当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。【注意】考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。票据的权利付款请求权是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。

2、票据追索权是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。票据的签章单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（判断）票据记载事项绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项（多选）二、支票概念支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（判断）当事人出票人、付款人、收款人种类现金支票支取现金，可挂失止付，不得背书转让转账支票转账，不能挂失止付，可以背书转让普通支票支取现金与转账划线支票只能用于

3、转账不能用于支取现金出票绝对记载事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。相对记载事项;付款地：付款人的营业场所出票地：出票人的营业场所、住所、经常居住地效力：出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。付款支票的付款支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的该记载无效1提示付款期限支票的持票人应当自出票日

4、起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。2付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。办理要求(1)签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。(4)支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。【注意

5、】是“付款时”不是“出票时”“签发时”“开具时”(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。兑付支票的要求(1)持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。(2)持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、

6、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。(3)持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。三、商业汇票概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（个人不可以使用）种类（多选）商业承兑汇票由收款人或付款人签发，经付款人承兑。银行承兑汇票由承兑申请人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经

7、银行审查同意承兑。出票出票人的确定商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。绝对记载事项表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。相对记载事项汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。效力1)对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。(2)对

8、付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。(3)对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。商业汇票的承兑承兑的程序提示承兑(1)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；(2)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑(3)汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权；(4)见票即付的汇票无需提示承兑。承兑成立1、承兑时间。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。2、接受承兑。付款人收到

9、持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。回单是付款人向持票人出具的已收到请求承兑汇票的证明。3、承兑的格式。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。上列应记载事项必须记载于汇票的正面。4、退回已承兑的汇票。付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。承兑的效力承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；承兑人必须对汇票上的一切权利人承担

10、责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3承兑不得附有条件付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取005的手续费。【注意】承兑附有条件的，视为拒绝承兑，而非所附条件不具备票据上的效力。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。（判）付款1、提示付款：见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到

11、期日起10日内向承兑人提示付款。提示付款期限自汇票到期日起10日。2、支付票据：持票人付款提示后，付款人依法审查无误后必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。否则，应承担迟延付款的责任。3付款的效力付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。付款期限最长不得超过6个月。背书1、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。2、背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑。背书的事项：背书签

12、章和背书日期的记载被背书人名称的记载。禁止背书的记载。背书时粘单的使用。背书不得记载的内容。1、背书应当连续。2、法定禁止背书：被拒绝承兑、被拒绝付款、超过付款提示期限不得背书转让保证1、保证的当事人2、保证的格式(1)表明“保证”的字样。(2)保证人名称和住所。(3)被保证人的名称。(4)保证日期。(5)保证人签章。保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任。3、保证的效力(1)保证人的责任。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。(2)共同保证人的责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。(3)保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及

13、其前手的追索权。四、银行汇票概念是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。分类第一联：卡片第二联：银行汇票第三联：解讫通知第四联：多余款通知记载事项表明“银行汇票”的字样无条件支付的承诺；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。基本规定(1)银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。(2)银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。(3)银行汇票的出票人在票据上的签章，

14、应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。(4)银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。(5)银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。(6)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。(7)银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。申办的基本程序和规定1、

15、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”2、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压书机压印出金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人3、签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，但由中国人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外4、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人5、银行汇票实际结算低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人6、申请人因银行汇票超过付款提示期或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份证和单位证明。兑付的基本程序和规定1、收款人受理银行汇票依法审查无

16、误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填人银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。2、持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。五、银行本票概念银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票

17、据。适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。记载事项表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理六、汇票、本票、支票对比汇票本票支票种类银行汇票商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）银行本票（定额、不定额）支票（普通支票、现金支票、转账支票）定义出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付

18、给收款人或持票人的票据出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据性质委托证券自付证券委托证券基本当事人出票人、付款人、收款人非基本：承兑人、背书人、被背书人、保证人出票人、收款人出票人：存款人付款人：开户行收款人：持票人出票人无直接支付责任、只要担保责任有直接支付责任单位、个人有直接支付责任单位、个人银行单位使用者单位、个人单位（自然人不可使用）单位、个人单位、个人绝对记载事项1、表明“汇

19、票”的字样2、无条件支付的委托3、确定的金额4、付款人名称5、收款人的名称6、出票日期7、 出票人签章1、表明“银行本票”的字样2、无条件支付的承诺3、确定的金额4、收款人的名称5、出票日期6、出票人签章1、表明“支票”的字样2、无条件支付的委托3、确定的金额4、付款人的名称5、出票日期6、 出票人签章相对记载1、付款地2、出票地3、付款日期1、付款地2、出票地1、付款地2、出票地提示承兑期限1、见票即付的不需要承兑2、定日付款、出票后定期付款、汇票到期日前3、见票即付汇票，自出票日1个月内不需要承兑不需要承兑提示付款期限见票即付汇票，自出票日1个月内提示付款见票即付汇票，自出票日1个月内提示

20、付款，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款到期日10内自出票日2个月内提示付款自出票日起10日内提示付款未按期提示付款的后果丧失对前手的追索权，但承兑人扔担负绝对支付责任丧失对前手的追索权但出票人扔担负绝对支付责任付款人可以不付款出票人仍担负付款责任付款期限出票日起1个月到期日起10日见票即付的商业汇票出票日起1月出票日起2个月出票日起10日适用范围同城、异城同城同城、异城款项解付到期解付见票即付见票即付用途可用于转账，填明“现金”字样也可提现；申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票转账可用于转账，注明“现金”字样也可提现；申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票现金支票：支取现金转账支票：转账普通支票：提现、转账划线支票：转账相同点性质1、都是设权有价证券2、都是要式证券3、都是文义证券4、都是流通转让的证券5、都是无因证券票据功能1、汇兑功能：解决了空间上的障碍2、信用功能：解决了时间上的障碍3、支付功能