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1、营改增试题含答案营改增试题含答案下列混合销售，属于征收增值税的有( A ) 。企业生产铝合金门窗并负责安装房地产开发企业销售精装修房屋宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料KTV 提供唱歌以及自助餐服务2. 甲企业 2013 年 10 月 1 日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务， 合同价款为 200 万元，合同约定 10 月 10 日乙企业付款 50 万元，但实际到 2013 年 12 月 7 日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间 ( B)A.10 月 1日B.10 月 10日C.12 月 7日D.12 月 30日3. 分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额， 且差额较大的， 由国家税务

2、总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（ A）暂停分支机构预缴增值税差额部分全额退税差额部分即征即退以上答案都不对4. 防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（ C ）激光打印机喷墨打印机针式打印机上面三者都行在认证通过的 (B ) 申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额当月次月15 日内30 日内6. 境外单位或者个人在境内提供应税服务， 在境内未设有经营机构的， 扣缴义务人应扣缴税额： (A)A. 应扣缴税额 =接受方支付的价款（ 1+税率）税率B. 应扣缴税额 =接受方支付的价款（ 1- 税率）税率C. 应扣缴税额 =接受方支付的价款（ 1+税率）税率D. 应扣缴税额 =接受方

3、支付的价款税率防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A ）构成。开票软件实物发票黑匣子以上都不是8. 以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（ C ）实行验旧供新制度实行最高开票限额许可制度税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9. 为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（ B ）四个环节分别采取了有效措施。设备安装、购买发票、开具发票、认证发票购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报分支机构，应按月将当月应税服务范围注释所

4、列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总， 填写企业分支机构传递单 ，报送主管国税机关签章确认后，于次月（ B ）日前传递给总机构。510152011. 下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是 (C) 。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月12. 下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（

5、D）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务会议展览地点在境外的会议展览服务存储地点在境外的仓储服务标的物在境外使用的不动产租赁服务13. 下列只能作为增值税小规模纳税人的是 ( D ）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在 50 万元以下会计核算健全非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的年应税销售额 100 万的个人（非个体工商户）14. 下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C）销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天先开具发票的为货物发出当天进

6、口货物为报关进口的当天不属于现行增值税划分纳税人标准的是（D）会计核算健全年应税销售额 100 万16. 关于混合销售行为的税务处理正确的是（ D ）从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税建筑业外的混合销售行为， AB都正确17. 下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（ C ）年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的纳税人总分支机构实

7、行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的全部销售免税货物的企业已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的18. 下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（ ）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作税务事项通知书的（A ）起执行。A. 20，当月B. 40，次月C. 20，次月D. 40，当月以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（C ）。应税服务中止应税服务折让现金折扣开票有误20. 下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ D ）在境内

8、载运旅客或者货物出境在境外载运旅客或者货物入境在境外载运旅客或者货物在境内载运旅客或者货物21. 根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（ C ）外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。22. 下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（ A ）总机构和分支机构不在同一县（市）的

9、，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税23. 以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（ D）。我国某船运公司将货物自我国运往南非我国某船运公司将货物自南非运往我国我国某船运公司将货物自英国运往南非英国某船运公司将货物自我国运往南非根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（ C）A. 工业小规模纳税人销售额标准从100 万元降为50 万元B. 商业小规模纳

10、税人销售额标准从180 万元降为80 万元应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）是（C ）。A. 公司办公室购办公用品B. 供销科外购低值易耗品C. 外购食用油发给每个职工D. 运输队汽车发生修理费26. 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ A ）“处理的单位和个人提供的国际

11、运输服务，税率为零提供的交通运输业服务，税率为7%单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%提供有形动产租赁服务，税率为6%下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是 （ A）分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率下列行为，不适用增

12、值税征收率为3%的是（ B ）。选择简易计税方法的公交客运公司一般纳税人销售固定资产小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的小规模纳税人提供应税服务根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有(D )商业企业零售的化妆品生产企业销售自己使用过的小轿车销售免税农产品零售劳保用品30. 以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是 (A)销项税额是根据本期全部销售额计算得出销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值

13、税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。代理人银行税务局境外单位32. 下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（ D ）销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天33. 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（ C）A. 被盗、丢失专用发票的，处 5000 元以下罚款被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵

14、扣进项税代开、虚开专用发票不按偷税处理34. 下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（ B ）销售货物，从购买方取得货币面向社会公众无偿提供应税服务关联企业间无偿移送货物企业间进行非货币性物资交换35. 防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（ A ）功能将被禁用。发票填开发票查询编码设置系统维护36. 下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（ A ）商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票商业零售企业销售货物且向购买方开具

15、专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本37. 销售货物或者应税劳务， 为收讫销售款项或者 ( D) 的当天； 先开具发票的， 为开具发票的当天。应税劳务完成开具发票收取货款取得索取销售款项凭据38. 企业应在增值税专用发票开具之日起（ D）日内申请认证30609018039. 开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额， 企业开票时一张发票的 （ B ）必须小于开票限额含税金额不含税金额合计金额单价40. 纳税人销售或者进口下列货物，税率为 17%的是（ B ）。食用植物油工业用煤炭制品报纸化肥新开业的纳税人自税务登记日起（C ）日内可以申请一般纳税人资格认定。152030

16、4042. 现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（ C ）十年以上二十年以上无期徒刑死刑43. 发票作废分已开发票作废和（ A）未开发票作废蓝字发票作废红字发票作废专用发票作废44. 视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（ A）应税服务完成的当天开具发票的当天收取货款的当天开始提供服务的当天45. 目前，下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ）房屋装修业务汽车修理业务金融保险业务饮食服务业务46. 下列一般纳税人认定的表述不正确的是（ C ）试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服

17、务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。47. 开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（ D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。税率单价开票人姓名发票号码下列进项税额不得抵扣的是（ C ）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额接受境外单位提供的应税服务，从境

18、内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。应当申请一般纳税人而没有及时申请认定从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。以下业务中需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（A）。将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目本期收到出口货物的退税额当月购进的材料发生退货自产的产品用于对外投资下列适用 17%税率的货物有（ D ）粮食、食用植物油影像制品及电子出版物图书、报纸、杂志金属矿采选产品51. 以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是（ C ）财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整不经常发

19、生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人52.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C ）A.直接通过专用设备开具B.通过有资质的企业代开C.通过税务局代开D.提供通用机打发票53.增值税一般纳税人 12 月 15 日缴纳 12 月 110 日应该缴纳的增值税20 万元，企业应进行怎样的会计处理（A ）A. 借：应交税费应交增值税（已交税金） 20n贷：银行存款20nB.借：应交税费未交增值税20n贷：银行存款20nC. 借：应交税费应交增值税20 n贷：应交税费未交增值税20nD. 借：应交税费应

20、交增值税( 转出未交增值税 )20n 贷：银行存款20以下不属于增值税纳税申报的是 (D ) A. 税收抵减情况表应税服务扣除项目明细表本期进项税额明细表财务报表55. 下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（ C ）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产应税服务提供方或者接受方在境内财政部和国家税务总局规定的其他情形56. IC 卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（ C ）金税盘税控盘报税盘U 盘分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应

21、（A ）在分支机构预缴增值税时一并补缴入库在机构汇总申报时由总机构补缴入库由分支机构按季度补缴入库以上都不对纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C ）的主管税务机关申报纳税。纳税人机构所在地纳税人登记注册地应税劳务发生地纳税人居住地59. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 ( C)17%11%6%3%60. 办理空白 IC 卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（ B ）企业名称税务登记代码开票限额购票人员姓名、密码61. 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ B）增值税小规模纳税人增值税一般纳税人销售的货物全部属于免征增值税的纳税人不能向税务机关提供有

22、关增值税税务资料的纳税人上海市 A 租赁企业出租车辆一台，租金5000 元/ 月， 2013 年 9 月 20 日一次性预收对方一年的租金 60000元。问 A 企业纳税义务发生时间（A ）A. 9月20日B. 租赁期一年内分摊至12 个月C. 9月30日D. 12月 30日63.购买用于工程研发的电脑设备10 台，取得的增值税专用发票注明金额10 万元，税金 1.7万元，企业应做的会计处理是（D ）。A.借：研发支出11.7万元 n贷：银行存款 11.7万元 nB.借：固定资产11.7万元 n贷：银行存款 11.7万元 nC.借：研发支出10 万元 n 应交税费应交增值税（进项税额）1.7万

23、元 n 贷：银行存款 11.7 万元 nD. 借：固定资产 10 万元 n 应交税费应交增值税（进项税额） 1.7 万元 n 贷：银行存款 11.7 万元 n辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（C ）。A. 10份B. 18份C. 25份D. 30份65. 纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（ A ）可以抵扣不得抵扣无法确定部分抵扣66. 以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是 ( B)销售额是指含增值税税额的销售额销售额是指不含增值税税额的销售额一般纳税人开具的通用发票的

24、金额是不含税销售额小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额黑匣子是一个大容量存储器，是（D ）的核心部件专用设备通用设备IC 卡金税卡下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（A ）应税项目、免税项目混用的机器设备专门用于免税项目的机器设备不动产在建工程使用的机器设备福利部门使用的机器设备69. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ D ）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税航空运输的湿租业务，属于航空运输服务远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务航空地面服务属于航空运输服务的范围一般纳税人资格认定的权限，在（A ）国家税务局或者同级别

25、的税务分局。县（市、区）省级国家级任意级别对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、 逐级上报，由国家税务总局认证、 稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（ D ）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期72. 营改增延续了营业税纳税义务发生时间

26、的规定，同时补充了（ D ）应税服务完成的当天为纳税义务发生时间开具发票的当天为纳税义务发生时间收取货款的当天为纳税义务发生时间增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天下列不属于增值税专用设备的是（D ）金税卡IC 卡读卡器电脑扫描仪下列行为中不属于视同销售货物行为的是（D ）将委托加工的货物无偿赠送他人将自产的货物用于投资将货物交付他人代销在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售75. 下列行为，不属于增值税视同销售的有（ A ）在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售将货物抵付

27、员工工资将自产货物作为股利分配给股东将自产的货物用于集体福利76.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是DA.从事货物生产的企业，年应税销售额在80 万元 ( 含 ) 以下，属于一般纳税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50 万元 ( 含 ) 以下，属于一般纳税人已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人年应税销售额超过 80 万元的商业零售企业，属于一般纳税人2015 年 12 月 31 日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 ( ) 部分实行增值税即征即退政策。 B5%3%10%7%78. 下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不

28、正确的是（ B ）。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人， 年应税销售额在 50 万元以上， 可以认定为增值税一般纳税人下列项目不属于免征增值税的是（C ）个人转让著作权残疾人个人提供应税服务试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。80. 截止目前，试点纳税人中经批准可以实

29、行总分机构汇总纳税的不包括（ D）航空运输企业铁路运输企业电信业广告播映业81. 辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（ A ）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、 海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据 （以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。 nA. 待抵扣进项税额B. 营改增抵减的销项税额C. 增值税留抵税额D. 增值税检查调整（ C ）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。黑匣子IC 卡金税卡保税卡试点纳税人中的一般纳税人提供的（ C ）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公交客运地铁火车班车84. 下列不属于混合销售行为的基本特征为（ D ）既涉及货物销售又涉及非