初级会计职称考试《初级会计实务》不定项专项习题9含答案.docx

1、初级会计职称考试初级会计实务不定项专项习题9含答案2019年初级会计职称考试初级会计实务不定项专项习题(9)含答案A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。A公司与收入有关的资料如下：(1)2016年3月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2 400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增

2、值税税额为51万元。5月10日，A公司收到丙公司支付的款项3 159万元。(2)2016年11月20日，A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。(3)2016年11月30日，A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元(不含增值税)。2016年12月实际发放

3、给职工。(4)2016年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元(不含税)。款项已收存银行。(5)2016年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。(6)2016年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 、根据资料(1)，下列分录正确的是()。A、2016年3月25日借：应收账款3 510贷：主营业务收入3 000应交税费应交增值税(销项税额) 510B、2016年3月25日借：主营业务成本2 300存货跌价准备100贷：库存商品2

4、 400C、2016年4月5日借：主营业务收入 300应交税费应交增值税(销项税额)51贷：应收账款 351D、2016年5月10日借：银行存款3 159贷：应收账款3 159【正确答案】 ABCD【答案解析】 会计处理：确认收入、结转成本：借：应收账款 3 510贷：主营业务收入 3 000应交税费应交增值税(销项税额)510借：主营业务成本 2 300存货跌价准备 100贷：库存商品 2 400销售折让：借：主营业务收入 300应交税费应交增值税(销项税额)51贷：应收账款 351收到账款：借：银行存款 3 159贷：应收账款 3 159【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】 、根据资

5、料(2)，有关劳务收入的说法中正确的是()。A、劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40%B、劳务的收入按照36万元确认C、劳务的成本按照28万元确认D、劳务的成本按照30万元确认【正确答案】 ABC【答案解析】 12月31日确认的收入为：9040%=36万元，结转的成本为已经累计发生的成本。预收价款：借：银行存款 45贷：预收账款 45确认收入、结转成本：借：预收账款 36贷：主营业务收入 36(9040%)借：主营业务成本 28贷：劳务成本 28(30+40)*40%【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】 、上述交易事项2016年应确认的营业收入和营业成本分别为()万元。A、营

6、业收入2 936B、营业收入2 756C、营业成本2 438D、营业成本2 500【正确答案】 AC【答案解析】 资料(3)确认职工福利：借：应付职工薪酬 117贷：主营业务收入 100应交税费应交增值税 17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80借：管理费用 117贷：应付职工薪酬 117借：应付职薪酬贷：银行存款 117资料(4)会计处理：借：银行存款 46.8贷：其他业务收入 40应交税费应交增值税(销项税额)6.8借：其他业务成本 30贷：原材料 30资料(5)借：银行存款 60贷：其他业收入 60营业收入=资料(1)主营业务收入3 000-资料(1)主营业务收入300+资料(2)主

7、营业务收入36+资料(3)其他业务收入100+资料(4)其他业务收入40+资料(5)其他业务收入60=2 936(万元)。营业成本=资料(1)主营业务成本2 300+资料(2)主营业务成本28+资料(3)80+资料(4)30=2 438(万元)。【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】 、上述交易事项对管理费用的影响金额为()万元。A、100B、117C、17D、80【正确答案】 B【答案解析】 资料(3)确认职工福利：借：应付职工薪酬 117贷：主营业务收入 100应交税费应交增值税 17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80借：管理费用 117贷：应付职工薪酬 117借：应付职薪酬贷：银行存款 117【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】 、上述交易事项对2016年营业利润的影响金额为()万元。A、350B、355C、345D、431【正确答案】 D【答案解析】 营业收入-营业成本+公允价值变动损益-管理费用=2 936-2 438+50-117=431(万元)资料(6)借：交易性金融资产 50贷：公允价值变动损益 50【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】会计从业考试取消，初级会计师证书成为会计入门门槛，证书含金量高涨，推出学习取证套餐，提前备考2019年初级会计职称考试，