年终奖怎么扣税的.docx

1、年终奖怎么扣税的年终奖怎么扣税的各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢2016年年终奖扣税计算方法2016年年终奖扣税计算方法 年终奖个人所得税计算方法，年终奖计算公式：应纳税额应纳税所得额适用税率-速算扣除数我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。正确计算方法：如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。然后按公式：应纳税额应纳税所得额适用税率-速算扣除数举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率2400012=2000

2、元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。 按照公式 应纳税额:24000 10%-105=2295元(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元12=元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。年终奖个税应缴纳：19000元10%-105=1795元错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：陈女士今年12月获得的年终奖为180

3、00元，王女士年终奖为19000元。 陈女士：1800012=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=12=540元，税后所得17460元。王女士：19000121583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=12=640元，税后所得18360元。推荐使用2016个税计算器 http:/ 备注：本文由 税率网首发,转载请说明出处原文地址：http:/geshui/一次性年终奖扣税计算方法新个税税率表起征点是3500元。级数应纳税所得额税率 速算扣除数1不超过1500元的部分 3%02超过1500元至4500元的部分 10% 1053超过4500元至9000元的部分

4、 20% 5554超过9000元至35000元的部分25% 10055超过35000元至55000元的部分 30% 27556超过55000元至80000元的部分 35% 55057超过80000的部分45% 13505 注：1.本表所列为含税级距，为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；涉及税收的内容：基本工资，住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险，奖金现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应

5、单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。应纳个税的计算公式有两种情况：1. 一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数；2. 另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额适用税率-速算扣

6、除数。3. 【例子】吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税？工资收入：3%=30全年一次性奖：800012= 确定税率为3%80003%=24012月份应缴个税：30+240=270吴小姐按新个税法计算全年一次性奖金为270元。年终奖该怎么拿岁末年初，除了跨年晚会，职场人的强心剂无疑就是年终奖了。拿27薪的让诸多拿13薪的员工心脏剧痛，拿最少为6位数年终奖的更是让年终奖为Hard模式的白领们眼红到几要泣血。年终奖的普遍性极差究竟有多大?据人力资源调研中心发布的2016年终奖调研报告显示，从全国不同层级员工的年终奖人均水平来看，中级管理层员工

7、的年终奖人均水平是普通员工的倍，而高管层的年终奖人均水平则是中管层的倍。企业能对年终奖的发放时间自作规定吗?年终奖是必须发给员工的吗?在发年终奖之前离职的员工，还能争取到年终奖吗?企业每月扣除工资的一部分，留到年底作为年终奖发放，这种做法合法吗?XX请来了特约劳动法专家，为大家拨云见雾，解开年终奖的门道。Q1：企业能对发放年终奖的时间自作规定吗?年终奖是全年的一次性奖金，一般企业会在年底发放，因此大家都俗称它为年终奖。据2016年年底所做的年终奖调查结果显示，有66%的受访者表示会在1月份的春节前拿到年终奖，有1成受访者表示要在春节后才能拿到年终奖。也有些企业的年终奖不在年底发放，而在五六月份

8、的企业财年结算时发放，但本质是一样的。年终奖有广义狭义之分。一些单位发年底双薪，称之为年终奖，一些单位除了发年底双薪之外，还额外再发放一笔年终奖，形式非常多样。所以，当你与朋友之间交流起年终奖来，含义和范围要明确清楚。Q2：年终奖是企业必须发给员工的吗?谁对年终奖有话语权?劳资双方对年终奖的确定大致有三类原则：一类是合同约定，一类是制度规定，还有一类是由老板拍脑袋决定的。以上这三种不同的原则，对用人单位的约束力度依次递减。很多人想知道，企业发不发年终奖，发多少年终奖，这里面有没有员工的话语权?通常而言，如果有劳动合同的约定，员工在争取合法权益时，将会有证可循;但如果没有劳动合同约定的话，员工对

9、此的话语权将非常之弱。即便是在企业在制度中对年终奖有所规定，也可以通过一些合法途径对制度作出修改。至于老板拍脑袋决定的年终奖，更是得看公司业绩和老板的心情了。一旦老板在春节前还没有声响，那你很可能就要不幸地和年终奖bye-bye了。人力资源调研中心发布的2016年终奖调研报告指出，超过七成的企业有年终奖和年终绩效考核，并且两者互相挂钩。从不同职能考评的侧重因素来看，企业较为侧重员工的业绩情况和工作能力，尤其是对销售业务类、研发类及生产类员工。Q3：企业每月扣除一部分工资，作为年终奖发放，这合法吗?据的年终奖调查的结果显示，有12%的受访者表示自己所在的企业是分次发放年终奖的。有些用人单位会把员

10、工的一部分的月工资扣除，留到年底作为年终奖发放。这种做法是否规范，很难从法律上界定。因为企业和员工双方既然当初在签订劳动合同时，如此约定了薪资的发放方式，就是被允许的。不过，如果此员工中途离职，那老板扣下的钱可得吐还给员工，因为这笔钱可是从员工的工资里扣除的，只不过当初约定留到年底发而已。Q4：员工在发年终奖前离职，还能拿到年终奖吗?这是个让很多员工都挂心的问题，也让很多员工摸不着头脑。特别有趣的是，报纸上刊登的与此相关的案例，其结果也各有不同。特约劳动法专家在此提醒，每个人所涉及的情况都不一样，比如各自的劳动合同的签订内容不同，企业之前履行的惯例不同，这种种因素都会影响案件的处理结果。通常来

11、说，只有当劳动合同上明确约定将年终奖给予员工，员工才有可能在中途离职后还能拿到年终奖。Q5：年终奖是怎么扣税的?企业如发放iPad等作为年终奖，要缴类似月饼税的个人所得税吗?拿到年终奖的员工会发现年终奖是被咬掉一块的，因为年终奖也是需要缴税的。大多数用人单位发放的年终奖按照全年一次性收入的方式来缴税，即先将员工在年终奖发放当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率;然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。但要注意的是，按照这个方法计税，不能享受个税免征额。由于国家自2016年9月起调整了个人所得税的起征点和税级，原先个

12、人月收入在6000元以内的就要缴纳5%的个人所得税，现在月收入18000元以内的只要缴纳3%的个人所得税，国家为员工们省下了一笔银子，这真是件大好事。当然，那些拿27个月工资年终奖的大户，仍然会被征收高额的税赋，但这倒体现了劫富济贫的个税宗旨。但想必那些拿了奖金的人也同样缴税缴得很开心吧。如果企业不发钱，只发年货，那这些年货是不是要缴税呢?理论上来说，关于企业加强职工福利费财务管理的通知都对职工福利发放的纳税问题作了明确，类似于发放iPad等实物作为福利的，都应当扣缴个人所得税。实践操作中，企业可能通过一些其他的途径解决了这个问题，让员工拿年货时拿得放心。年终奖金(1)【励志导读】自从多年前成

13、立，就骏业宏发、蒸蒸日上的公司，今年的赢余竟大幅滑落。这决不能怪员工，因为大家为公司拼命的情况，丝毫不比往年差，甚至可以说，由于人人意识到经济的不景气，干的比以前更卖力。这也就愈发加重了董自从多年前成立，就骏业宏发、蒸蒸日上的公司，今年的赢余竟大幅滑落。这决不能怪员工，因为大家为公司拼命的情况，丝毫不比往年差，甚至可以说，由于人人意识到经济的不景气，干的比以前更卖力。这也就愈发加重了董事长心头的负担，因为马上要过年，照往例，年终奖金(1)最少加发两个月，多的时候，甚至再加倍。今年可惨了，算来算去，顶多只能给一个月的奖金。“让多年来以被惯坏了的员工知道，士气真不知要怎样滑落!”董事长忧心地对总经

14、理说：“许多员工都以为最少加两个月，恐怕飞机票、新家具都定好了，只等拿奖金就出去度假或付帐单呢!”总经理也愁眉苦脸了：“好象给孩子糖吃，每次都抓一大把，现在突然改成两颗，小孩一定会吵。”“对了!”董事长突然触动灵机：“你倒使我想起小时候到店里买糖，总喜欢找同一个店员，因为别的店员都先抓一大把，拿去秤，再一颗一颗往回扣。那个比较可爱的店员，则每次都抓不足重量，然后一颗一颗往上加。说实在话最后那到的糖没什么差异。但我就是喜欢后者。”没过两天，公司突然传来小道消息-“由于营业不佳，年底要裁员，尾牙的鸡头，只怕一桌一只都不够。”顿时人心惶惶了。每个人都在猜，会不会是自己。最基层的员工想：“一定由下面杀

15、起。”上面的主管则想：“我的薪水最高，只怕从我开刀!”但是，跟着总经理就做了宣布：“公司虽然艰苦，但大家同一条船，再怎么危险，也不愿牺牲共患难的同事，只是年终奖金(1)，决不可能发了。”听说不裁员，人人都放下心头上的一块大石头，那不致卷铺盖的窃喜，早压过了没有年终奖金(1)的失落。眼看除夕将至，人人都做了过个穷年的打算，彼此约好拜年不送礼，以共度时艰。突然，董事长召集各单位主管紧急会议。看主管们匆匆上楼，员工们面面相觑，心里都有点儿七上八下：“难道又变了卦?”是变了卦!没几分钟，主管们纷纷冲进自己的单位，兴奋地高喊着： “有了!有了!还是有年终奖金(1)，整整一个月，马上发下来，让大家过个好年

16、!”整个公司大楼，爆发出一片欢呼，连坐在顶楼的董事长，都感觉到了地板的震动年终奖你拿到了吗？Berry是一家著名的韩国IT公司驻上海的员工，谈起年终红包的时候，她脸上的表情立即显得愤懑。原来他们2002年换了老板，过去的一切规则都被打乱，本来大家按照惯例都是双薪，而且的确也是这么发的，但一个例外是：他们公司的一个女孩子还额外拿了老板给的特别红包10万韩元(折合人民币尚不足1000元)。就是这个不大的数字，彻底打破了企业管理的平衡，Berry和她的同事们说:老板的这种个人喜好对拿到丰厚双薪的其他同事来说，是一个不小的冲击。Berry说，这样的年终奖，对很多同事下一年工作的激励全无用。每当到了岁末

17、，辛苦打拼了一整年的职员们虽然被年关将至的忙碌紧紧包围着，但在纷繁的工作面前，他们却似乎比平时更有劲头，原因不言而喻一一都是因为有了“年终奖”这个盼头。那么，大部分的企业年终奖是以何种形式发放的?同上一年相比又有什么不同?广大员工对于年终奖又是如何看待的?针对以上问题，东方企业家编辑部特邀明略市场策划(上海)有限公司对上海、北京、广州的565家注册资金在100万以上的企业的普通员工进行了一次电话调查，调查采用多段等距抽样方式，并对企业的行业性质进行配额抽样，数据结果采用SPSS分析。九成企业有年终奖，现金是主要发放形式从上海交大毕业的李先生，日前参加了一个同学聚会，大家谈起了年终奖，发觉各自的

18、年终分红真是五花八门，有的是一个大红包，有的则直接就是按年终薪水的双倍打在工资卡上，有的是到国外旅游度假，有的公司为避税则选择了买保险的方式。调查数据则显示，%的员工表示2002年领到了年终奖，只有%的员工表示没有年终奖。企业发放年终奖金最主要的形式是现金，占%，其次为礼品和旅游，分别占了%和%，而购物卡、保险、股份也占了一定的比例(见下图)。明略公司的研究人员告诉记者：目前年终奖的发放有如下特点：”年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一。大多数企业，特别是外企，更倾向在年终奖的问题上运用这种比较简单干脆的处理方法，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资，比如英特尔的一般员工

19、年终即加发24个月的薪金，而朗讯高级员工的年终奖就有可能达到近6个月的工资水平。51job人力资源总监孙军接受记者采访时认为:年终双薪是常见的做法。年终奖对很多企业来说始终还是一个比较隐秘的问题。作为一家人力资源机构，孙军认为这中间有一个游戏规则：因为它不同于工资、季度奖金，而且很多企业都很随机，相对来说，年终双薪，也就是多发一个月的薪水，作为年终福利是比较常见的。年终奖的另一种形式是发红包。这种年终奖发放形式的魅力就在于它的“弹性机制”，领导可以按照下属的工作态度和成绩分别给予不同金额的奖励，这也是拉开员工收入档次的一项重要措施，特别是在销售业这样特别看重个人业绩的行业，红包更是成为员工年收

20、入的重要砝码。此外，有些私企的月薪常常不与业绩挂钩，而是在发放年终奖时一并回馈给职工，如此一来，红包的分量更是惊人，多的可达10多万元。但有关人力资源专家指出：以红包的方式发放不得以老板的随意性和个人喜好为出发点，而应该按照可以具体考量的指标，如业绩或个人工作努力情况等来衡量，否则会出现像上文提到的那种引发公司员工内部不稳定的因素。礼品和旅游在企业发放年终奖的时候也占了一定比例。员工在辛苦工作了一年之后，都希望身心能够放松一下，旅游作为首选的休闲方式，也是公司奖励员工的不错方式。有的公司则会选择一些比较实用的东西作为礼品发放给员工作为年终奖。如何发年终奖如何发年终奖有施散的，却更增添；有吝惜过

21、度的，反致穷乏。-旧约.箴言11:24你们要给人，就必有给你们的。路加福音6：38可以毫不夸张地说，一个大企业就像一个大家庭，每一个员工都是家庭的一分子。就凭他们对整个家庭的巨大贡献，他们也实在应该取其所得，反过来说，是员工养活了整个公司，公司应该多谢他们才对。-李嘉诚如何发年终奖是让老板破费思量的问题，其实在年终奖的背后蕴藏着丰富的智慧。让我们先看看财富的创造过程：古典经济学教科书告诉我们，土地是财富之父，劳动为财富之母，就是说财富是我们在这块土地上靠着辛勤劳动创造的。但是很不幸，今天资本对财富具有绝对支配权的观念又来到我们身边，和员工一起分享企业发展的成果对企业主是一个巨大的挑战。对于企业

22、而言，老板是法律上的最终所有者，理论上说，交足税款，发完薪水，所有的财务收益都是属于投资者的。但是从更高的价值观来衡量，事情并没有那么简单，按照圣经所讲述的天上的委托代理关系，企业的一切所有均是那最高委托者的，老板仅仅是最高委托者的管家，既然如此，按照委托者的心意分配这些钱就是合宜的。而最高的委托者不仅仅爱老板，也爱企业中所有的员工，所以员工也应该参与企业利润的分享。年终奖的发放是老板对员工关爱的体现，是老板作为上帝管家应尽的职分。如果说岗位工资由岗位价值评估来决定，绩效工资由绩效考核的结果而定，福利补贴由国家的法律和公司的政策而决定，那么年终奖的发放则以老板的心而决定。年终奖具有丰富的内涵，

23、它是企业所有者对员工一年辛苦工作的感恩和酬谢，是老板对员工激励的物质表现形式，是提升员工工作积极性的源泉，也是现代企业核心价值观的体现，即员工应该参与分享企业发展的成果。年终奖在管理上还具有另外两重含义，一方面它是企业的直接激励措施，运用得当可对员工产生极大的激励果效，我们相信每一分奖金都会实际产生内在的激励效果，在企业效益蒸蒸日上，而且准备来年大展宏图的时候，年终奖是激励的重要一环。另一方面，年终奖更是一种人力资源投资，不是一般意义上的成本。如果仅仅因为用工荒而留住员工，那年终奖体现的意义就太小了，仅仅留住员工不是公司要达到的人力资源管理目标，让员工满意并且快乐地工作才是人力资源管理的目标。

24、年终奖的发放额度需要仔细思量，一般说来企业在交完税收、提取法定公积金、盈余公积金之后，老板可以拿出企业净收益的一定百分比和公司员工一起分享，显然这个百分比不能太低，当然也不可能太高，如10%、15%、20%甚至更高一点都是可以的，具体额度企业可以根据企业发展战略、企业核心价值观酌情确定。在总数确定之后，具体分配到某个人应该和个人绩效考核结果及相关因素挂钩。怎样发年终奖 年终奖发放需要考虑各种因素，通常考虑以下几个因素：职位、业绩、岗位的重要性、入职年限、发展潜力、工作态度。其中岗位重要性包括：岗位对公司影响力、对经验技能的要求、专业知识要求等。 年终奖的制度化管理。正常情况下，年终奖应该从年初

25、的制定目标、设定规则开始，年初时就明确界定员工年终奖发放的前提条件、发放依据、预计额度等，这种“事先约定”的方式，既为员工指明了努力的方向，也体现了能力与业绩导向的分配原则，使员工感到透明、客观、公正，年终发放的时候只是兑现承诺。 年底普遍双薪制度具有一定的合理性，除非企业的财务状况出现了很大问题才停止。根据美国人力资源管理公司美世咨询的调研，即使在金融危机的xx年底，也只有4的公司表示不发。 年度业绩奖金是年终奖的另外一部分，与公司业绩直接挂钩，根据公司的经营情况而定。也根据员工的业绩考核的情况而定。 年终奖是发放激励并留住员工的重要措施。发年终奖的时候，要怀着对员工感恩的心去发，不要怀着等

26、候对方感恩的心去发。 要光明正大地发，将年终奖纳入到公司财务核算当中。奖金也不应该要求员工以实际上并未发生的票据来报销，以逃避税收，因为这种做法既违反了国家的法律，也使员工感觉没有受到尊重，因为这是他应得的奖励。年终奖发放的具体建议 对规模不是很大的公司，老板在发放年终奖时应召集主管以上员工个别谈话，对过去一年里员工对公司的付出，表示感恩，并对未来一年提出勉励，指出努力的方向。 应遵循普遍发放原则。入职三个月至半年以上的员工都有年终奖，而不是只有骨干员工才有。 年终奖分为两部分。一部分奖金由人力资源部门根据各个部门负责人提供的奖励建议，按照老板的要求，编制年终奖方案，通过正规薪酬渠道发放；另一

27、部分为老板单独发放的“红包”，其比例一般不超过总奖金的50%。 除了奖金以为，还应有个性化的激励方案，对某些员工奖励外出旅游，家属聚餐，支付回家交通费等形式，老板可以按照实际情况决定。 凡是入职不到一年的员工和管理人员，根据入职的时间，其额度可以相应降低。其奖金为：入职月数/12*年度应发奖金。 主管以上管理人员的奖金额度由最高管理者计算核发。 各级管理人员的奖金，最高管理者认为某管理者在绩效、能力以及其他因素有较多欠缺者，可以适当减少。 年终奖应和入职时间挂钩，入职时间越长的应按照系数适当增加。 主管以下职位的员工，来公司满一年，基础额度可以为一个月工资的年终奖。入职每满1年增加一个年终奖系

28、数，对业绩表现优秀员工，可适当增加。 主管、车间主任、部门经理、副总经理管理人员入职满一年以上的，核发的奖金应超过普通员工的额度，入职不足一年的相应扣减。 核心岗位人员年终奖 最高管理者认为有些岗位的员工对于公司至为关键，可以发放特别年终奖，不受职位和入职年数限制。年终奖如何发年终奖如何发临近年底，很多人开始或窃喜、或不安地打起了自己的小算盘：辛苦了一年，老板会发个多大的红包给我呢？而HR经理则开始忙碌地进行考核和度量，那么，年终奖都有哪些发放模式？不同类型的企业、不同岗位的年终奖发放又有哪些差异呢？笔者采访了全球性管理咨询公司Hay(合益)集团的资深顾问沈振宇以及联想集团华东区域总部人力行政

29、总监曹金昌。年终奖怎么定？一般来说，年终奖的评定有三种方式：固定奖金制、与绩效挂钩的奖金制以及隐性红包制度。不同模式都有其优劣，企业发放时根据具体情况也有所不同。但无论如何，如果想要拿到丰厚的红包，企业的效益和个人的业绩，恐怕一个也不能少。1、年底双薪制：只要员工仍然在岗，无论公司的业绩以及其个人的表现如何，都能享受到这种年终福利。发放规则是全员一致的，是公开透明的，每个人的基本工资水平决定了其最终能拿到的具体数额。一般为多发1-2个月的薪水，即每年拿到13个月或14个月的薪水。但也有些效益较好的企业会发放15个月甚至16个月的薪水。民营企业较少采用这种模式，即使有，一般也只针对企业关键的员工

30、。这种模式激励意义不大，企业采用这种发放年终奖的方式，更多的是出于关怀的角度。2、绩效考核：指根据个人年度绩效评估结果以及公司的业绩结果，来发放的绩效奖金。大部分公司的绩效考核规则都是公开的，许多都会通过绩效合同，与员工进行事先的明确约定，根据年终业绩的完成情况进行打分，不同的分值对应不同的绩效奖金系数。企业常用的绩效考核方式有目标管理法、计分法(KPI)等。沈振宇表示，通过绩效考核的方式颁发年终奖金已经成为趋势，因为将目标与奖金挂钩，既帮助企业实现了短期目标，体现了公司的价值观，也有效地减少了企业成本的压力。同时，由于绩效考核方式是公开、公平、透明的，也有利于激励员工的积极性。3、隐性红包：有些企业可能在双薪之外，再对一些关键岗位的员工给出红包；还有一些企业则没有固定年终奖发放模式，由老板决定给出数量不一的红包。一般红包的数额都是隐秘的，能否拿到红包、红包数额的多少可能取决于老板对员工的印象、工作成绩、资历等多种因素，具有不确定性。这种模式可能更多的是在民企采用。年终奖如何发？从年终奖金发放的方式来看，有一次性发放和递延支付发放两种。递延支付发放是指将员工第一年的奖金只发放一部分，其余的则预留至第二或第三年再一次性发放，采用这种发放模式主要是因为企业考虑到员工的忠诚度问题，规避员工在领