黑龙江2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计考试题.docx

1、黑龙江2016年注册内审师内部审计作用：公司治理模式与内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。2.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取

2、样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。3.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和是对的。 4.以下哪项公司差旅

3、政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 5. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 6. 内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内

4、部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 7. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 8. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时

5、与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 9. 旁证是 A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据 10. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：仅有； B：仅有和； C：仅有； D：，和。 11. 与内部财务报告相关

6、的内部审计职能是 A：确保符合报告程序。 B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。 C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 12. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%； B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元； C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5; D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。 13. 投资组合的变动还是其它原因 A：对过

7、去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 14. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A：内部控制的成本不应超出其收益 B：管理层监督业绩 C：内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：审计委员会是能起作用的，独立的 15. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归

8、还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析 16. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是 A：计划在原材料耗尽时的实际存货。 B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。 C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。 17. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前

9、从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？ A：市场价格法 B：以谈判未基础法 C：全面吸收成本法 D：可变成本法 18. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A

10、：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 20. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何

11、时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。 21. 根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 22. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪

12、项确认为缺陷； A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释； B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准； C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释； D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 23. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 24. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含

13、在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 25. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析26.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有

14、股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 27.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归 D：发现抽样 28.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标 C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D：审查过去

15、年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 29.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 30. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测31. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。 C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。3