固定资产管理办法.docx

1、固定资产管理办法固定资产管理办法人力行政部编目录一目的 1二适用范围： 1三资产的定义 1四资产编号 2五资产预计净残值率及折旧方法 3六相关部门职责 3七固定资产购置 3八保险 4九保管及日常维护 4十修理及改良支出 4十一移交 5十二报废、出售 6十三清查盘点 6十四附件 7十五核准与修正 7十六承办与公布 7一目的1.建立健全固定资产请购、订购、收货、使用和保管的责任制度，反映和监督固定资产的增减变动、结存、保管和使用的情况，保证资产的安全完整与合理使用。2.建立健全固定资产的修理制度，反映和监督固定资产的改良、大修理和日常修理情况，维护固定资产的正常生产能力。二适用范围：本办法适用于公

2、司固定资产的管理。三固定资产的定义本公司固定资产是指单位价值在两千元以上，或使用期限超过一年的生产设备、生产工具、运输设备及办公器具等与生产、经营业务有关物品。按取得时的实际成本计价。类 别使用年限包 括 内 容生产设备SB类10年直接、间接供生产使用的各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等生产工具GJ类5年维修工具如：扳手、铁锤、钳子等，检测工具如：万用表、光普仪等运输工具YS类10年如各种车辆、油压板车、等各种供运输用之设备办公器具BG类5年如办公桌椅、会议桌椅、保险柜、文件柜、档案柜、台式电脑、笔记本等办公设备四固定资产编号及认养卡资产类别代号序 列 号按资

3、产分类代号0001-9999例：资产认养卡认养部门：行政部资产编号：YS-0001保 管 人：涂义锦资产名称：皮卡车五固定资产预计净残值率及折旧方法1.预计净残值:固定资产预计净残值率为10%。 2.折旧方法:固定资产按年限平均法计提，特殊资产的预计使用年限由资产管理部门会同财务部门共同确定。六相关部门职责1.固定资产管理部门 1.1电脑及其他IT设备由IT部管理，ERP购置申请作业由行政部统一负责。 1.2消防安全设备、办公器具、行政运输设备由行政部管理和ERP购置申请作业。 1.3其他生产设备、生产工具、生产运输设备由机电部统一管理和ERP购置申请作业。1.4职责：a) 负责所管理资产的验

4、收。b) 固定资产统一由行政部编号，对资产相关单据进行审核，并整理成资产清单。c) 对所管理资产的保管、维护进行指导监督。d) 会同财务部门共同确定固定资产预计使用年限。f) 定期检查资产，配合财务部门进行盘点业务。2.固定资产使用部门职责：a)按资产申购管理规定进行资产需求申请。b)会同资产管理部门办理资产的验收。c)移交与毁损、出售等的申请、记录。d)保管、维护所使用的资产,配合资产管理部门做好资产规划、清查等工作。3. 固定资产监督部门：a)负责全公司资产账务管理。b)与资产管理部门共同确定固定资产预计使用年限。c)配合税务机关检查。d)定期组织资产盘点工作。七固定资产购置与出入库管理

5、1.申请：产生购置需求后，固定资产请购部门需先行联系资产管理部门，看是否可通过调剂、调拨手段满足需求，如果不能，则参照本部门年度预算填写填写资产添置评估单经相关部门评估，并由公司领导签字批准后将资产添置评估单送交资产归口请购部门统一进行ERP购置申请作业。2.财务审核：财务部门对资产添置评估单进行审核，确定是否符合该部门固定资产预算。如不符合，则将资产添置评估单退回，由申请部门申请追加预算。如符合，应首先对资产进行编号,签字核准后传至采购部门。3.采购作业：资产添置评估单通过后，按公司有关规定进行采购作业。4.预付款：如根据合同需预付货款，采购部门凭已核准的资产添置评估单单、合同等向财务部门申

6、请付款，财务部门审核后予以办理。5.收货：供应商送货后，请购部门应对货物进行点收,核对数量,并填写固定资产验收单，由资产管理部门与资产请购部门共同验收。如验收合格，验收部门应会签验收单并退回采购部。如验收不合格，则应拒收并通知采购部门，采取进一步措施。固定资产收货后，资产管理部门应制作固定资产标签粘贴于资产实体上，并妥善保管资产使用说明书、保修卡等相关资料。6.付款：收货后，采购部门凭供应商开具的发票、连同验收单等相关单据一并交付财务部申请付款。财务部门审核后统一安排付款并进行账务处理。八保险固定资产的保险由财务部门根据公司资产总额统一办理，保险金额应以公司资产净值计算。保险费支出应记入相应指

7、定部门的年度预算。九保管及日常维护1.固定资产保管由使用部门负责。若为若干部门共同使用者，以该固定资产的资产管理部门为保管部门。各保管部门主管为固定资产的保管负责人，并应指派专人负责保管。2.固定资产标签是识别资产，进行账实核对的重要依据，各资产使用部门应保持固定资产标签清晰完整，以利辨认。3.财务部门应至少每季提供各使用部门的固定资产明细表，交由固定资产管理部门与各使用部门进行核对，若发现不符应及时通知并会同财务部查明原因,进行更正。十修理及改良支出1.修理 1.1资产因损坏必须加以修理时，资产使用部门应通知资产管理部门，检查资产状况，判定该资产是否需要修理或改良。 1.2对确定需进行修理的

8、资产，由资产使用部门填写请修单，经部门主管核准后，送资产管理部门会签。资产管理部门应视请修资产状况会同使用部门作出是否需送外修理的意见。然后将请修单送至财务部门审核。 1.3财务控制部门对请修单进行审核，确定是否符合该部门固定资产预算。如不符合，则将请修单退回，由申请部门申请追加预算。如符合，签字核准后视维修意见（自行或委外维修）将请修单传至资产管理部门或采购部门。 1.4若自行修理，由使用部门与设备管理部门协调相关部门共同完成。在修理过程中发生的零配件更换，由使用部门开具领料单向维修部门领用或按照零配件采购流程申请采购，费用计入设备使用部门的成本中心。若委外修理，则按公司采购流程办理。 1.

9、5设备修复后，委外修理的，物流部门应点收货物并填写固定资产验收单，然后通知固定资产管理部门对资产进行验收，自行修理的，直接由固定资产管理部门对所修资产进行验收。委外修理，由资产管理部门与资产请修部门共同验收。 1.6收货后，采购部门凭维修方开具的发票、连同验收单等相关单据一并交付财务部申请付款。财务部门审核后付款并进行账务处理。2.改良2.1固定资产的改良与固定资产修理的区别在于是否能够提高固定资产原有的性能和效率，或者延长固定资产的使用寿命，使固定资产产生的经济利益大于原先的估计。2.2固定资产改良业务比照修理流程处理。资产管理部门在验货合格后应按该内部定单号录入资产相关数据。十一移交1.凡

10、涉及保管责任变动的固定资产转移，在会同资产移出部门共同确定后，资产移入部门应填写资产异动单，说明移交原因，描述资产状况，经权责主管签字核准后依次送资产移出方会签、资产管理部门核准。2.资产移交单核准后，资产移入部门会同移出部门办理资产移交，资产管理部门应派员监交。实物移交完毕后，监交人应在移交单上记录移交情况并由三方经办人签字确认。3.移交结束后资产管理部门应及时更新该资产相关数据，资产移入部门应及时更新资产标签上的相关数据。4.由于资产使用人离职而办理的资产移交，比照上述拨程序处理。5部门间临时借用固定资产，借入方应填写资产内部借用单，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部

11、门经理签字，交借出方部门经理审批，管理部门备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回；返还时亦同。十二报废、出售1.固定资产若有以下情形，应予以报废。1.1固定资产遗失。1.2固定资产毁损，其物理状况确实不能使用，或没有修复意义的。1.3闲置而仍有价值，但本公司无法利用的。1.4由于技术进步必须更新替代。2.资产使用部门在发现所用资产有上列情况之一而应予报废的，应会同资产管理部门查验实物，确定是否予以报废，并对报废原因进行责任判定。3.由于资产保管人或相应责任人管理不善造成资产遗失或毁损的，除按固定资产报废流程处理外，还应追究相关人员责任，原则上应由资产保管人或相应

12、责任人按当月资产财务帐面净值赔偿。4.在确定报废资产后，资产使用部门应填写资产报废单，说明资产状况及报废原因，判定责任归属，提出处理建议。经授权主管审核后交资产管理部门会签。5.资产管理部门应根据查验后所掌握的拟报废财产情况会签报废单，确定处理意见。6.报废单核准后，资产使用部门据以清理报废资产、协助出售作业。财务部门除据以进行资产清理的账务处理外，还应对报废资产进行拍照、存档以备税务机关核查。采购部门据以办理资产出售作业。7.资产出售后，财务部门应及时收缴货款，开具发票，进行相关账务处理。十三清查盘点公司应当定期或不定期地对固定资产进行盘点，年终前必须进行一次全面的盘点清查，以确保固定资产账

13、实相符。1.定期盘点 1.1发通知：财务部门于盘点日10天前发出通知，固定资产管理部门根据各资产使用部门所保管之固定资产情况打印资产盘点清单，通知各使用部门领出，安排部门自盘。 1.2自盘：各固定资产使用部门收到资产盘点清单后，组织人力应于三个工作日内对本部门所保管使用的资产盘点完毕，并将盘点情况登录于资产盘点清单，注明盈亏、毁损状况及原因，由主管签认后送至固定资产管理部门以备复盘。2.复盘：固定资产管理部门会同财务部门依各资产使用部门交回的资产盘点清单对各部门固定资产进行复盘，核对盘点结果。 2.1报告：资产管理部门根据盘点结果整合出所盘固定资产之盈亏、毁损情况，提固定资产盈亏报告。资产管理

14、部门会签后，由其提请公司授权管理层批示处理意见。 2.2调账及处分：资产使用、管理部门及财务部门依批示后的处理意见更新资产数据、调整相关账务、处分资产实物、追究相关责任。盘盈资产可参照“七.购置”流程处理，盘亏、毁损资产可参照“十二报废、出售”流程处理。3.不定期盘点除每年进行固定资产盘点外，财务部门或固定资产管理部门应视情况不定期对固定资产进行盘点（具体程序同定期盘点）。资产管理部门应注意收集资产变动信息、及时更新资产数据。资产使用部门应及时提供变动信息给管理部门，以利日常保管、维护，确保账实相符。十四附件资产添置评估单资产异动单资产借用单资产报废单资产盘点清单十五核准与修正1、本办法于 年

15、 月 日呈准实施。 十六承办与公布1、承办单位：人力行政部，联系电话： 99992、公布对象：请公布所有同仁周知。 资产添置评估单申请部门申请日期申 请 人需求日期资产说明资产名称添置数量资产类别办公器具 生产工具 运输工具 生产设备 其它说明 型号规格要求：添置原因说明原因说明：分管副总部门主管评估意见资产管理部门评估意见采购部评估意见需提供评估资产的市场价格财务部评估意见需提供资产请购成本预算意见总经理意见副总裁意见资产价格在2万元以上（含）以上签至副总裁资产登记资产名称资产编号保管人保管单位行政备案人员备案日期评估流程：申请部门资产管理部门采购部财务部总经理意见副总裁意见管理部门留存资产

16、异动单资产说明资产名称型号规格资产编号购置日期原保管人保管单位申请异动申请原因说明资产名称资产编号购置日期原保管部门异动项目移管新保管部门异动原因异动后处理情形原 价增值累计金额异动日期备 注异动项目处理:依该资产异动处理情况填入下列项目名称改良增值 移管 出售申请部门/申请人申请部门主管原资产保管部门主管行政部财 务 部核 准行政部 登 录申请部门填写原资产保管部门资源部财务部总经理核准资源部登录、留存 WI-ZY07-009004-07资产借用单 借用日期:资产名称资产编号型号原使用部门原保管人借用部门借用人借用原因借用期限归还日期原保管人签收备 注：借用部门/申请人借用部门主管原资产保管部门主管行政部财 务 部核 准原资产保管部门登录借用部门填写原资产保管部门资源部财务部总经理核准原资产保管部门登录、留存 WI-ZY07-017001-资产报废单 申请报废日期:报废资产名称报废资产编号申请报废数量厂牌原厂型号原厂规格设备编号购置日期使用部门及使用者人民币金额折外币金额资产来源自制订购赠送其它资产科目折旧年限报废原因鉴定及处理意见：鉴定人备 注：申请部门申请部门主管行政部财 务 部核 准行政部 登 录申请人资产管理员申请部门填写资源部财务部总经理核准资源部登录并留存、财务部留存 WI-ZY07-018001-070607