创业之星三张财务报表格式及说明.xls

1、资资产产负负债债表表编制单位：*有限公司 _年_月_日 单位：元项项目目明明细细说说明明流动资产：货币资金现金应收账款应收销售款（价税合计）预付账款存货其中：原材料不含进项税的价格 半成品 成品见注解，原料厂房租金或折旧设备折旧和维修和升级和搬迁工人工资和五险加工费+废品分摊流动资产合计非流动资产：固定资产原值厂房生产设备（如出售，则要减去相应的原值）减：累计折旧根据原值按季折旧率计算（如出售，则要减去相应的累计折旧）固定资产净值原值累计折旧无形资产无非流动资产合计资资产产总总计计流动负债：短期借款银行借款紧急贷款应付账款应付原材料费应交税费应交增值税营业税城建税所得税其他应交款教育费附加地方

2、教育附加流动负债合计非流动负债：非流动负债合计负负债债合合计计股东权益：实收资本初始注册资金中间VC注资资本公积盈余公积未分配利润累计的净利润其中：当季利润本季的净利润股股东东权权益益合合计计负负债债和和股股东东权权益益总总计计存货成本计算方法：1、按先进先出法将原料投放到生产线上加工，记录每一批原料的成本；生产加工完后，产品按原料不同分别记录成不同批次的半成品或产成品；2、如果考虑成品率，则在计算每一批原料加工成成品时，分别计算各批的最终成品数量，并重新分摊原料成本，例：生产300件产品，其中100件为第一批原料，成本单价100元，第二批200件，成本单价150元。假设成品率为90，即最终生

3、产出来的产品是：第一批1009090件，单位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，单位成本200150.00/180.B3、生产过程中发生的制造费用要分摊到半成品（期末未下线）或成品上（期末完成生产下线）。这些制造费用包括：厂房租金或折旧、生产线折旧和维修、操作工人工资和五险、加工费等。具体计算分摊方法：第一批产品的单位成本A分摊的单位厂房租金或折旧分摊的单位设备折旧和维修分摊的单位工人工资和五险加工费 第二批产品的单位成本B.（同上类似）4、如本季停工，则本季发生的厂房设备人工费用等均计入利润表中的“管理费用停工损失”。应交税费：应交税费应交增值税营业税城建税所得税 应

4、交增值税销项税额进项税额 其中：销项税额本季销售收入17，进项税额本季采购原料金额17 注意：如果应交增值税计算结果为负，即进项税销项税，在进入下季后增值税不用缴，多出的进项税额放到下季的应交增值税中继续抵扣销项税额。其他三项税额如有的话在季度一开始即自动从现金中扣除。例：本期销项税额为50，进项税额累计为100，营业税城建税所得税共计20，则基本末报表中的“应交税费”501002030。在进入下一季度后，缴纳三项税费20，“应交税费”的余额为“50”。见注解，原料厂房租金或折旧设备折旧和维修和升级和搬迁工人工资和五险加工费+废品分摊存货成本计算方法：1、按先进先出法将原料投放到生产线上加工，

5、记录每一批原料的成本；生产加工完后，产品按原料不同分别记录成不同批次的半成品或产成品；2、如果考虑成品率，则在计算每一批原料加工成成品时，分别计算各批的最终成品数量，并重新分摊原料成本，例：生产300件产品，其中100件为第一批原料，成本单价100元，第二批200件，成本单价150元。假设成品率为90，即最终生产出来的产品是：第一批1009090件，单位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，单位成本200150.00/180.B3、生产过程中发生的制造费用要分摊到半成品（期末未下线）或成品上（期末完成生产下线）。这些制造费用包括：厂房租金或折旧、生产线折旧和维修、操作工人

6、工资和五险、加工费等。具体计算分摊方法：第一批产品的单位成本A分摊的单位厂房租金或折旧分摊的单位设备折旧和维修分摊的单位工人工资和五险加工费 第二批产品的单位成本B.（同上类似）4、如本季停工，则本季发生的厂房设备人工费用等均计入利润表中的“管理费用停工损失”。应交税费：应交税费应交增值税营业税城建税所得税 应交增值税销项税额进项税额 其中：销项税额本季销售收入17，进项税额本季采购原料金额17 注意：如果应交增值税计算结果为负，即进项税销项税，在进入下季后增值税不用缴，多出的进项税额放到下季的应交增值税中继续抵扣销项税额。其他三项税额如有的话在季度一开始即自动从现金中扣除。例：本期销项税额为

7、50，进项税额累计为100，营业税城建税所得税共计20，则基本末报表中的“应交税费”501002030。在进入下一季度后，缴纳三项税费20，“应交税费”的余额为“50”。利利润润表表编制单位：*有限公司 _年_月_日 单位：元项项目目明明细细说说明明一一.营营业业收收入入（当季订单交货量*相应产品单价）不含税（当季原材料数量*相应产品单价）不含税 减：营业成本当季订单交货货物的库存成本（包括产品改造费）当季出售原材料的库存成本 营业税金及附加包括：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加应交增值税销项税进项税如果应交增值税小于0，则左边各公式中此项取0营业税营业外收入5城建税(应交增值税+营业

8、税)7教育费附加(应交增值税+营业税)3地方教育附加(应交增值税+营业税)2 销售费用广告宣传费用见注解渠道开发费用销售人员工资销售人员五险购买订单费用运输费 管理费用公司注册费行政管理费用人员招聘费用管理人员工资管理人员五险员工培训费用产品设计费用产品研发费用资格认证费用办公室租金停工损失见注解 财务费用银行贷款利息紧急借款利息应收帐款贴现利息二二.营营业业利利润润 加：营业外收入设备出售增值部分，订单转让收入 减：营业外支出未交货订单违约金生产工人辞退补偿金销售人员辞退补偿金设备出售减值部分三三.利利润润总总额额 减：所得税费用利润总额25%四四.净净利利润润营业成本：指与生产产品有关的费

9、用，是以产品为成本对象归集的费用。这类费用用在企业生产过程中，有的直接为产品所消耗，有的与管理和组织生产直接相关。因此，需要进一步划分为直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目。1、直接材料，指直接用于产品生产、构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、修理用备件、包装物、有助于产品形成的辅助材料以及其他直接材料。2、直接人工，指直接从事产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。3、制造费用，指企业各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。销售费用：指企

10、业在销售商品过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的员工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业购入商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也属于销售费用。管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、行业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源

11、补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备等。停工损失：1、如果当季度某条生产线没有生产，则与该生产线有关的“生产线折旧费、生产线维修费、该生产线上的工人工资和五险”等计入“管理费用停工损失”。2、如果企业某一厂房内的所有生产线都停工，则该厂房的租金或折旧、生产线折旧费、生产线维修费、该生产线上的工人工资和五险等计入“管理费用停工损失”。284224项项目目本本期期发发生生累累计计发发生生一一、营营业业收收入入284,224.00370,464.00减：营业成本156,228.19211,952.19销项税减：营

12、业税金及附加2,829.512,829.51进项税减：销售费用22,382.40114,073.60减：管理费用70,260.00244,320.00减：财务费用7,600.0017,600.00三三、营营业业利利润润24,923.90-220,311.30加：营业外收入00减：营业外支出01,800.00四四、税税前前利利润润24,923.90-222,111.30减：所得税6,230.986,230.98五五、净净利利润润18,692.93-228,342.27上缴上季度税费城建税：1,650.55教育附加税：707.38地方教育附加税：471.58所得税：6,230.98合计：9,060

13、.48上缴前现金余量：494,667.80上缴以上税费：9,060.48上缴后现金余量：485,607.32现现金金流流量量表表编制单位：*有限公司 _年_月_日单位：元项项目目说说明明一一.经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量销售商品、提供劳务收到的现金当期现金销售收入（含销项税额）当期出售原材料收回的现金（含销项税额）收回前期的应收账款收到的税费返还-2000收到的其它与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金购买原料支付的现金（含进项税额）支付前期的应付账款支付给职工以及为职工支付的现金当季管理人员的工资，五险，辞退补偿金当季销售人员的工资，五险，辞退补偿金当季

14、生产人员的工资，五险，辞退补偿金支付的各项税费支付上季的营业税支付上季的城建税支付上季的教育费附加支付上季的地方教育附加支付上季的所得税支付上季的增值税支付的其他与经营活动有关的现金公司注册费广告宣传费渠道开发费行政管理费人员招聘费员工培训费品牌设计费产品研发费资质认证费办公室租金厂房租金生产线变更费生产线维修费加工费现金流出小计经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额（流流入入流流出出）二二.投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金变卖厂房收到的现金变卖生产线收到的现金收到其他与投资活动

15、有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金购买厂房支付的现金购买生产线支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额（流流入入流流出出）三三.筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量吸收投资收到的现金收到的VC投资（第五季初）取得借款收到的现金银行借款紧急借款收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金偿还到期的银行借款偿还到期的紧急借款分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付银行借款的利息支付紧急借款的利息支付应收账款贴现的利息支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹筹资

16、资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额（流流入入流流出出）四四.汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响额额五五.现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额 加：期初现金及现金等价物余额期初现金四四.期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额1(1)1季度财务分析分析类别 指标权重分上/下限参考值实际值实际值/参考值(资产负债率相反)实际得分盈利能力分析销售毛利率15 30/750%100%200%30销售净利率10 20/515%30%200%20净资产收益率10 20/510%20%200%20成本费用利润率10 20/550%100%200%20经营能力分析固定资产周

17、转率5 10/2100%200%200%10应收账款周转率5 10/2100%200%200%10总资产周转率10 20/525%50%200%5存货周转率10 20/5400%800%200%20偿债能力分析流动比率5 10/2200%400%200%10速动比率5 10/5100%200%200%10资产负债率10 20/550%25%200%20已获利息倍数5 10/5500%1000%200%10合计100185计算公式说明销售毛利率=（毛利营业收入）l00毛利=营业收入-营业成本销售净利率=（净利销售收入）l00净利=收入-成本-费用-所得税费用净资产收益率=税后利润净资产100。净

18、资产是企业的总资产减去总负债后的余额，又称股东权益。净资产收益率是计算一个股份公司属于股东所有的资产中当期收益所占的百分比率，这个指标越高说明企业的获利能力越强。成本费用利润率=（营业利润成本费用总额）l00.反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。固定资产周转率=销售收入/平均固定资产净值.主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。应收账款周转率（次）=销售收入平均应收账款应收帐款周转率越高越好。应收帐款周转率高，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额X100

19、%总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。存货周转率=营业成本存货平均余额存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，基准值是2，速动比率=速动资产/流动负债*100%用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，基准值是1，资产负债率=（负债总额/资产总额）*100资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来

20、筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出或=(营业利润+利息费用)/利息费用已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。净资产是企业的总资产减去总负债后的余额，又称股东权益。净资产收益率是计算一个股份公司属于股东所有的资产中当期收益所占的百分比率，这个指标越高说明企业的获利能力越强。主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。应收帐款周转率越高越好。应收帐款周转率高，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。总资产周转

21、率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，基准值是2，用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，基准值是1，资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。27.63销售净

22、利率105月20日15%净资产收益率105月20日10%成本费用利润率105月20日50%经营能力分析固定资产周转率510月2日应收账款周转率510月2日总资产周转率105月20日存货周转率105月20日偿债能力分析流动比率510月2日速动比率510月5日资产负债率105月20日已获利息倍数510月5日合计1001(1)1季度财务分析分析类别指标权重分上/下限参考值盈利能力分析销售毛利率157月30日50%销售净利率105月20日15%净资产收益率105月20日10%成本费用利润率105月20日50%经营能力分析固定资产周转率510月2日100%应收账款周转率510月2日100%总资产周转率1

23、05月20日25%存货周转率105月20日400%偿债能力分析流动比率510月2日200%速动比率510月5日100%资产负债率105月20日50%已获利息倍数510月5日500%合计100分析类别 指标权重分上/下限盈利能力分析销售毛利率157月30日46%309%20销售净利率105月20日20%198%19.75净资产收益率105月20日136%272%20成本费用利润率105月20日100%1418%1418%10经营能力分析固定资产周转率510月2日100%-10应收账款周转率510月2日25%40%158%15.83总资产周转率105月20日400%3490%873%20存货周转率

24、105月20日200%785%393%10偿债能力分析流动比率510月2日100%784%784%10速动比率510月5日50%12%412%20资产负债率105月20日500%1922%384%10已获利息倍数510月5日193.21 合计10012实际值实际值/参考值(资产负债率相反)实际得分 实际得分92%184%27.6327.6346%309%202020%198%19.75200%136%272%20201418%1418%1010-108.551.4540%158%15.8315.7211%3490%873%2020785%393%1010784%784%101012%412%20201922%384%1010193.21191.9参考值实际值实际值/参考值(资产负债率相反)实际得分50%92%184%27.6315%49%327%2010%21%208%2050%160%321%20100%1418%1418%10100%171%171%8.5525%39%157%15.72400%3490%873%20200%776%388%10100%775%775%1050%12%407%20500%-10191.9