内部审计质量评估汇总工作底稿.docx

1、内部审计质量评估汇总工作底稿内部审计质量评估汇总工作底稿内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计的独立性评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-1-1评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（06）独立性1.内部审计领导体制（1分）内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督。2.内部审计机构设置和人员配备（1分）组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。3.内部审计机构负责人任免（1分）内部审计机构负责人的任免应由组织董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直

2、接向董事会或最高管理层负责。4.内部审计章程（1分）内部审计机构应当制定内部审计章程或具有同等效力的文件，对内部审计的目标、职责和权限进行规范，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受组织内其他部门的干涉和限制。5.内部审计机构负责人的权限（1分）内部审计机构负责人有权出席或参加由董事会或最高管理层举行的与审计、财务报告、内部控制、治理程序等有关的会议，并积极发挥内部审计的作用。6.内部审计机构和人员职责限定（1分）内部审计机构和人员不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策和执行。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：与董事会或者最高管理层的关系评估得分：接

3、受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-2-1评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）接受董事会或者最高管理层的领导1.报请董事会或者最高管理层批准的事项（2分）内部审计机构应当向董事会或最高管理层提请批准的事项主要包括：内部审计章程或具有同等效力的文件（包括内部审计目标、内部审计机构的职责和权限、内部审计范围等）；年度审计计划；人力资源计划；财务预算；内部审计政策的制定及变动等。2.接受并完成董事会或者最高管理层的业务委派（1分）除常规审计业务外，内部审计机构可以接受董事会或最高管理层委派的下列事项：进行舞弊检查；实施专项审计；开展经济责任审计；评价社会审

4、计组织的工作质量；其他。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：与董事会或者最高管理层的关系评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-2-2评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）向董事会或者最高管理层报告1.向董事会或者最高管理层提交工作报告（0.6分）内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，一般每年至少一次。2.内部审计机构工作报告的内容（1.2分）工作报告包括：年度审计计划的执行情况；审计项目涉及范围及审计意见的总括说明；对组织业务活动、内部控制和风险管理的

5、总体评价；审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析；审计发现的重要问题和建议；财务预算的执行情况；人力资源计划的执行情况；内部审计工作的效率和效果；董事会或最高管理层要求或关注的其他内容。提交工作报告时，还应当对年度审计计划、财务预算以及人力资源计划执行中出现的重大偏差及原因做出说明，并提出改进措施。3.向董事会或者最高管理层提交审计报告（0.6分）内部审计机构应当及时向董事会或最高管理层提交审计报告，审计报告应清晰反映审计发现的重要问题、审计结论、意见和建议。4.与董事会或者最高管理层的日常沟通（0.6分）内部审计机构与董事会或最高管理层在以下领域保持日常沟通：董事会或最高管理层关注的领域；

6、内部审计活动满足董事会或最高管理层信息需求的程度；内部审计的新趋势和最佳实务；内部审计与外部审计之间的协调情况。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-3-1评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）诚信正直1.诚实守信（1分）对审计人员在实施内部审计业务时应当诚实守信有明确制度要求。审计人员出现下列行为时，给予批评教育，并视情节给予一定的处分：歪曲事实；隐瞒审计发现的问题；进行缺少证据支持的判断；做误导性的或者含糊的陈述。2.廉洁正直（1分）对审计人员在实施内部审计业务时应当

7、廉洁正直有明确制度要求。审计人员出现下列行为时，给予批评教育，并视情节给予一定的处分：利用职权谋取私利；屈从于外部压力，违反原则。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-3-2评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）客观性1.客观性的评估步骤（1分）内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：识别可能影响客观性的因素（审计本人曾经参与过的业务活动、与被审计单位存在直接利益关系、与被审计单位存在长期合作关系、与被审计单位管理层有密切的私人关系、遭受来自组织

8、内部和外部的压力、内部审计范围受到限制、其他因素）。评估可能影响客观性因素的严重程度。向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。2.保障客观性的措施（1分）内部审计机构负责人应当采取下列措施保障内部审计的客观性：提高内部审计人员的职业道德水准；选派适当的内部审计人员参加审计项目，并进行适当分工；采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组；建立适当、有效的激励机制；制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法；当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或最高管理层报告。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评

9、估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-3-3评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）专业胜任能力1.专业胜任能力的构成内容（1分）内部审计机构选拔和录用审计人员时，对履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验应有明确要求：审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识，以及与组织业务活动相关的专业知识；语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能；必要的实践经验及相关职业经历。2.职业谨慎与职业判断（1分）对内部审计人员实施内部审计业务时，应当保

10、持职业谨慎，合理运用职业判断有明确要求，并采取有效的督导检查措施。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计人员职业道德规范 评估得分：矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢。接受评估组织： 评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-3-4评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）保密1.保密制度（1分）对审计人员在实施内部审计业务时履行保密义务有明确制度要求，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露所获取的信息。2.履行保密义务的要求（1分）内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性。内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息

11、牟取不正当利益，或者以有悖于法律法规、组织规定及职业道德的方式使用信息。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计机构的管理评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-4-1评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）部门管理1.人力资源管理（1.5分）内部审计机构应通过以下几个方面的内容加强人力资源管理，保证对其运用的充分性和有效性：内部审计人员的聘用和培训、内部审计人员的工作任务安排、内部审计人员专业胜任能力分析、内部审计人员的业绩考核与激励机制等。2.财务预算管理（1.5分）内部审计机构负责人应根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预

12、算，并考虑以下因素：内部审计人员的数量、内部审计工作的安排、内部审计机构的行政管理活动、内部审计人员的教育及培训要求、内部审计工作的研究和发展等。3.审计管理系统和内部审计工作手册（1.5分）内部审计机构应根据组织的性质、规模和特点合理地建立和运用审计管理系统，并依照组织的基本情况和审计管理系统的特点编制内部审计工作手册，手册主要包括以下内容：内部审计机构的目标、权限和职责的说明；内部审计机构的组织、管理及工作说明；内部审计机构的岗位设置及岗位职责说明；主要审计工作流程；内部审计质量控制制度、程序和方法；内部审计人员职业道德规范和奖惩措施；内部审计工作中应注意的事项。4.内部审计机构与其他机构

13、的协调（0.5分）内部审计机构和人员，应在组织董事会或最高管理层的支持和监督下，做好与组织其他机构和外部审计的协调工作。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计机构的管理评估得分：接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-4-2评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）年度审计计划编制及执行情况1.年度审计计划的编制（1分）内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作；编制年度审计计划前，以风险为导向对组织各条线做出整体风险判断，依据包括组织的战略目标、年度目标及业务活动重点，对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同，相关内部控制

14、的有效性和风险管理水平；相关业务活动的复杂性及其近期变化；相关人员的能力及其岗位的近期变动等；结合内部审计中长期规划，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定年度审计工作目标、具体审计项目及时间，合理安排审计资源及后续审计。2.年度审计计划的审批（0.5分）内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准。3.年度审计计划的执行（1.5分）内部审计机构负责人根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动，并定期检查审计计划的执行情况，督促审计计划的完成；内部审计机构负责人定期对审计项目的投入产出情况进行跟踪评价；内部审计机构负责人定期向组织董事会或最高管理

15、层报告审计计划的达成情况和效率效果；在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序进行调整。4.年度审计计划的考核评价（1分）内部审计机构应建立年度审计计划管理和考核制度。评价内容包括：对年度审计计划的总体评价（如能否为实现公司目标提供合理保证，内部审计是否总体达到了预期目的等）；年度审计计划及其执行情况是否满足董事会/高级管理层的需要；年度审计计划是否得到审计客户对审计目标的较好理解，能够获得他们的协作与支持。年度工作报告中应包括对内部审计效率和效果的评价。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计机构的管理 评估得分：聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮。接受评估组织：评估时

16、间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号；A-4-3评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）项目管理1.项目审计方案的质量控制（0.6分）内部审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案并组织实施，在实施过程中做好审计项目管理与控制工作。2.内部审计机构负责人在审计项目管理中的职责（0.6分）内部审计机构负责人在项目管理中应当履行下列职责：选派审计项目负责人并对其进行有效的授权；审定项目审计方案；督导审计项目的实施；协调、沟通审计过程中发现的重大问题；审定审计报告；督促被审计单位对审计发现问题的整改；其他有关事项。3.审计项目负责人职责（0.6分）审计项目负责人应当履

17、行的职责包括：编制项目审计方案；组织审计项目的实施；对项目审计工作进行现场督导；向内部审计机构负责人及时汇报审计进展及重大审计发现；组织编制审计报告；组织实施后续审计；其他有关事项。4.审计项目辅助管理工具（0.6分）内部审计机构可采取审计工作授权表、审计任务清单、审计工作底稿检查表、审计文书跟踪表等管理辅助工具，保证审计项目管理和控制的有效性。 5.审计项目档案管理（0.6分）内部审计机构应当建立审计项目档案管理制度，加强审计工作底稿的归档、保管、查询、复制、移交和销毁等环节的管理工作，妥善保存审计档案。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计质量控制 评估得分：残骛楼諍锩瀨

18、濟溆塹籟婭骒東戇鳖納。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-5-1评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）机构质量控制1.内部审计机构质量控制的责任主体和需要考虑的因素（1分）内部审计机构负责人对内部审计机构质量负责。考虑因素：内部审计机构的组织形式及授权状况；内部审计人员的素质与专业结构；内部审计业务的范围与特点；成本效益原则的要求；其他因素。2.内部审计机构质量控制的基本措施（2分）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；编制年度审计计划及项目审计方案；合理配置内部审计资源；建立审计项目督导和复核机制；开展审计质量评估；评估审计报告的使用效果；对审计质

19、量进行考核和评价。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计质量控制 评估得分：酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-5-2评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）项目质量控制1.审计项目质量控制责任主体和应当考虑的因素（0.5分）内部审计项目负责人对审计项目质量负责。应当考虑的因素：审计项目的性质及复杂程度；参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力等；其他因素。2.审计项目质量控制的措施（1分）指导内部审计人员执行审计项目方案；监督审计实施过程；检查已实施的审计工作。3.内部审计项目负责人的告知事项及对项

20、目实施过程的职责和关注（1.5分）内部审计项目负责人在指导内部审计人员开展项目审计时，应当告知项目组成员下列事项：项目组成员各自的责任；被审计项目或业务的性质；与风险相关的事项；可能出现的问题；其他。内部审计项目负责人监督内部审计实施过程时，应当履行下列职责：追踪业务的过程；解决审计过程中出现的重大问题，根据需要修改原项目审计方案；识别在审计过程中需要咨询的事项；其他。内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注下列内容：审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行；审计证据是否相关、可靠和充分；审计工作是否实现了审计目标。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计

21、质量控制 评估得分：彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-5-3评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）外部评估1.建立外部评估制度（0.4分）内部审计机构负责人应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立和实施外部评估制度。2.确定外部评估机构（0.2分）内部审计机构负责确定外部评估机构，并报经组织适当管理层批准。选定的外部评估机构和人员应遵循独立、客观、保密的原则，并具有评估工作所需要的专业胜任能力。3.外部评估的时间间隔（0.2分）外部评估应当定期实施，若自上次外部评估后，内部审计机构的组织结构、规章制度、人员

22、素质以及审计质量控制具有较大的稳定性、组织适当管理层在近期对内部审计质量的相关内容进行过考核与评价，可适当延长外部评估间隔时间。4.外部评估的主要内容（0.6分）中国内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；内部审计人员配置及专业胜任能力；内部审计业务开展及项目管理的规范程度；各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。5.对外部评估报告的使用（0.6分）内部审计机构应当对外部评估报告所提出的重大问题及时拟订改进方案或措施，改善内部审计质量。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：内部审计质量

23、控制 评估得分：謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-5-4评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）内部评估1.内部评估的制度要求（0.8分）单位对定期开展内部审计质量内部评估是否有制度要求。2.评估程序（0.6分）内部评估的程序是否规范、适当。3.评估效果（0.6分）通过开展内部评估是否发现了问题，并提出了相应的改进建议。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：人际关系 评估得分：厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-6-1评估要点评估事项评估记

24、录评估意见及建议得分（0）人际关系管理1.内部审计人员建立人际关系的对象（0.5分）内部审计人员应具备建立良好人际关系的意识和能力。与下列机构和人员建立人际关系：组织适当管理层和相关人员；被审计单位和相关人员；组织内部各职能部门和相关人员；组织外部相关机构和人员；内部审计机构中的其他成员。2.人际关系处理中保持独立性、客观性及合法性（0.5分）内部审计人员在人际关系的处理中应注意保持内部审计的独立性和客观性；内部审计人员应在遵循有关法律、法规的前提下灵活、妥善地处理人际关系。3.内部审计机构负责人在处理人际关系中的责任（1分）内部审计机构负责人应定期对内部审计人员的人际关系进行评价，并根据评价

25、结果及时采取措施改进人际关系。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：人际关系 评估得分：茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗。接受评估组织：评估时间范围：评估人/日期： 复核人/日期：索引号：A-6-2评估要点评估事项评估记录评估意见及建议得分（0）处理人际关系的方式方法1.与组织适当管理层的沟通（0.4分）内部审计人员应积极主动地与对内部审计工作负有领导责任的组织适当管理层进行沟通，包括：沟通审计计划，达成共识；咨询管理层，了解内部控制环境；依据审计发现和审计结论，及时向适当管理层提出建议和意见；出具书面审计报告前征求适当管理层对审计结论、意见和建议的意见。2.与被审计单位的沟通（0.

26、4分）内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，通过各种途径获得理解、配合和支持，包括：应当进行及时、有效的沟通和协调，充分了解被审计单位基本情况；通过询问、会谈、会议、调查问卷等方式，了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况；通过口头或其他非正式方式，与被审计单位交流审计中发现的问题；在提交审计报告前，以书面方式与被审计单位进行结果沟通。3.与组织内其他职能部门建立并保持良好的人际关系（0.4分）内部审计人员应当与组织内其他职能部门建立并保持良好的人际关系，以获得以下支持：了解组织及相关职能部门的情况；寻求审计中发现问题的解决方法；落实审计结论、意见和建议；有效利用审计成果等。4.与组织外部相关机构及人员建立并保持良好的人际关系（0.4分）内部审计人员应当与组织外部相关机构和人员之间建立并保持良好的人际关系，以获得更多的认同、支持及协助。5.内部审计机构内部的人际关系（0.4分）内部审计人员应当重视内部审计机构成员间的人际关系，相互协作，相互包容。复核意见：内部审计质量评估汇总工作底稿评估要素：与外部审计的协调 评估得分：鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑。接受评估组织：评估时