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1、会计毕业论文 山 东 大 学 毕业论文 论文题目 关于青岛海昊广告有限公司内控风险防范措施调研报告 姓 名 曹美玲 学 号 *001 专 业 会计学 年级/层次 2015级 专升本 指导教师 李 居 凤 函 授 站 青岛托普科技培训学校 2017年5月摘 要风险无处不在，对于潜在的风险，所有公司企业都必须时刻保持清醒的认和防范,在内控风险管理问题上的不管大小、重要与否的每一个细节疏忽都有可能会导致企业公司产生重大经济损失乃至严重后果。内部控制风险管理就是以风险识别、评估为基础，管理和防范风险、分析和创设实施内部控制的过程，目的就是要把风险降到最低,降到公司企业可以能够承受的范围之内,以此来实现

2、企业的定下的企业目标。企业生存发展和实现企业目标的关键前提就是是否能够在风险发生以前建立好有效的管理机制和控制手段。现代企业持续发展的保障和企业发展的要求和必然趋势就是强化风险管理，以提高管理水平和企业竞争力，从而创建优良的风险管理现代化企业.使用以风险管理为基础的内部控制模式制度符合了现代化企业发展的方向与需求。本篇文文首先从风险管理、内部控制基础概念、理论出发,对内部控制、风险管理的理念进行了陈述讲解.然后根据内部控制和风险管理的相关理论,对青岛海昊广告有限公司内部控制、风险管理中存在的问题和原因进行研究探讨,提出青岛海昊广告有限公司加强提升内控风险管理的必要性。 关键词：内控风险 内部控

3、制 风险管理 风险点 防范措施 AbstractRisk is everywhere， for potential risks, all companies must keep sober in the recognition and prevention， internal control and risk management issues, regardless of the size of an important and not every detail of negligence may lead to significant economic losses and even co

4、rporate serious consequences. Internal control risk management is the risk identification and evaluation as the foundation, management and risk prevention， analysis and implement process of internal control, the purpose is to minimize the risk, down to the company within the scope can be able to bea

5、r， in order to achieve business set business goals。 The key premise of the survival and development of enterprises and the realization of the goal of the enterprise is whether it can establish effective management mechanism and control means before the risk occurs。 The guarantee of the sustainable d

6、evelopment of modern enterprises and the requirement of enterprise development and the inevitable trend is to strengthen the risk management to improve the management level and the competitiveness of enterprises， thus creating a good risk management of modern enterprises. The use of risk management

7、as the basis of the internal control system in line with the direction of modern enterprise development and demand。 This article first from the risk management， the basic concept of internal control, the theory of internal control， risk management， the concept of a statement to explain. Then accordi

8、ng to the theory of internal control and risk management, the study on the problems and causes of Qingdao sea Hao Advertising Co. Ltd， internal control, risk management， proposed the Qingdao sea Hao Advertising Co。 Ltd. to enhance the necessity of internal control risk management.Keyword: Internal c

9、ontrol risk; internal controls； risk management； Risk point;Preventive measures一、青岛海昊广告有限公司简介青岛海昊广告有限公司位于山东青岛市青岛市城阳区惜福镇工业园，主营 广告发布; 等。公司秉承顾客第一，勇攀高峰的经营理念，坚持诚实守信”的原则为广大客户提供优质的服务。青岛海昊广告有限公司是一家技术先进、实力雄厚，集广告设计、户外广告、楼顶广告、招牌、标牌、展览、展柜于一体的专业制作公司。青岛海昊广告有限公司拥有多年的广告制作经验和市场开发经验,在广告界享有一定的知名度，也在广大客户中树立了良好的口碑。青岛海昊广

10、告有限公司的销售及服务团队都是由资深的行内专业人员及接受过严格培训的技术人员组成，旨在为客户提供无微不至的售前及售后服务。 “想客户所未想，急客户所未急”是他们的服务理念。青岛海昊广告有限公司相信生命不止，奇迹不止，只要有梦想，传媒界就会不断有创新。 他们本着“品质第一、客户至上”的经营理念，将以一流的产品质量，专业的技能，完善的售后服务，与您携手合作，同谋发展，共创辉煌的事业！二、关于青岛海昊广告有限公司实施内控风险防范措施2。1 内控风险的含义风险是一种客观存在，它存在于一定的环境和期限内，就是指生产目的与劳动成果之间的不确定性，导致了损失不确定性的发生.风险有两种含义：一种是强调了风险表

11、现为盈利不确定性；而另外一种则强调了风险表现为代价或者成本的不确定性，若风险表现为代价或者收益的不确定性,说明风险所产生的结果可能会发生获利、损失、亦或是不获利也无损失，这属于广义风险。所有人行使所有权规避风险的做法措施,应该都被视作为管理风险的行为，金融风险亦属于此类管理风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险只能发生为损失，没有可能性在风险中获利，这属于狭义风险.收益和风险成正比,所以一般激进热衷积极与赚钱的投资者偏向于高风险的经济活动，是为了更多的获利和获得更高的利润，而稳健保守的投资者则偏向低风险的经济活动，是着重于安全性的考虑为了降低风险。而内控风险是在经济运营活动中从企业公司内部

12、预防和控制风险的活动，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，风险管理是保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，识别、评价与控制风险等而制定和实施的一系列方法、措施和程序的控制活动.2.2 实施内控风险防范措施的重大意义企业在是现代经济社会中最基本的单元，担当着向社会提供服务和商品等一切价值物，担任着满足社会需求,促进经济社会发展，创造社会价值和财富的重大责任。在国民经济发展构成中担任着与日俱增重大的推进作用。 对于青岛海昊广告有限公司而言，内控风险防范措施具有以下的一些重大意义：一、保护广告公司的企业财物安全，减少与防止公司财物被人为浪费、损坏、盗窃、挪用，贪污以及不合

13、理使用等；二、加强青岛海昊广告有限公司会计资料的可靠性与真实性，为青岛海昊广告有限公司的内部决策和改进内部管理制度提供可靠、准确、真实的有效依据；三、有利于青岛海昊广告有限公司有效有力地履行国家法律法规,国家制定的一系列规章制度和法律行规，都必须要企业自己通过建立内控风险防范措施制度来落实执行，青岛海昊广告有限公司必须一定要主动的实施执行内控风险防范措施制度以履行社会义务和责任;四、保证青岛海昊广告有限公司的经营效率,优良的内部控制制度能够合理有效地对青岛海昊有限公司内部各大部门和职员进行分工合作，控制、配合和执行，促进青岛海昊广告有限公司更好有效地履行责任,确保青岛海昊广告有限广告经营活动的

14、有序、优质、高效率、高能的完成进行。青岛海昊广告有限公司在运营发展过程中，面临着来自内部和外部各类大不相同各种各样的风险，如果不加以规避、防范和预防，将来会对青岛海昊广告有限公司的经济健康体系构成非常重大严重的损失和伤害，因此加强加大青岛海昊广告有限公司的内控风险控制、内筒风险分析，加强加大完善内控风险防范措施的力度,通过青岛海昊广告有限公司的优良高效的内部控制制度，合理保证青岛海昊广告有限公司的合规合法的经营管理、资产经济安全、会计文件及其他有用的青岛海昊广告有限公司的所有信息完整真实有效，提高经营管理效率，保证青岛海昊广告有限公司的稳定、健康、可持续安全高效发展，具有重要的促进作用和重大意

15、义。因此，青岛海昊广告有限公司在要寻求最大利润的同时规避风险,必须做好内控风险防范措施调研.三、关于青岛海昊广告有限公司风险点与防范措施3。1资金、票据、印章风险点及防范措施风险点:资金是每一个公司企业的“血液”,是流动性最强的资产，资金不到位,极其容易出现特大经济风险。资金调度不合理、不科学极有可能导致青岛海昊广告有限公司的正常营运，造成资金缺少或冗余。 票据、印章形同虚设，很少开、印使用，这就是极大的公司管理漏洞，非常容易增大青岛海昊广告有限公司资金被转移的风险;票据管理不善容易造成资产和债务的杂乱纠纷，给青岛海昊广告有限公司造成极大地经济损失，影响青岛海昊广告有限公司的公司信誉。 资金、

16、票据管控不严格，极有可能会导致资金被偷挪、抽调和侵占。防范措施： 1. 加强票据管理,规范开具票据，建立开具票据登记簿,按照票据号码顺序开票，不得跳号，分门别类逐笔登记票据的使用时间、金额、用途、经办人姓名信息等重要要素，明确注明票据在领用、购买、保管、销毁等每一项环节的记录措施，防止空白票据的盗取和丢失.2。 现金管理日清月结、严格执行库存现金定额管理，按日进行现金盘点,按月进行资金账户盘点。收入现金时及时入账，不得支出现金、白条抵库，更不得将资金挪用公款，另外发现“长短款”等资金、账目异常情况及时查明原因并立刻报领给导批准后处理。 月底按时银行对账单，与企业银行存款账逐笔细心核对，如果发现

17、有未达账项，应及时查明原因并编制银行余额调节表，报财务机构负责人审批后保存。 3. 网上交易、使用网银电子支付办理业务，电子支付操作人员做到不相容岗位相互分离控制,财务负责人根据操作授权密码进行规范操作。 企业银行存款账户的开立、使用、注销都必须严格按照相关规章制度办理,不得出借或出租公司银行账户，不得利用银行账户为他人转款、汇款、套现,不得签发空头支票、远期支票等一切不合理支票。 4。 加强银行预留印章的管理，企业印章由办公室两人同时管理，财务专用章应当由财务负责人保管，个人姓名章由本人或其授权人员保管，存放保险柜一人负责保管钥匙、一人负责掌握开柜密码， 不能让一个人保管支付款项所需要的全部

18、印章，做到分离控制。所有印章不得私自出借，特殊情况需要借章，必须由主管领导授权，由印章各自的管理员带章随行,办理相关业务.3。2招标、采购、销售风险点及防范措施风险点：招标、投标、定价授权审批不规范，会造成公司招标、投标环节存在贪腐、贿赂、营私舞弊行为及其他一些暗黑商业活动，。项目招标、投标容易暗箱操作.销售策略和政策不恰当,会导致市场变化不准确的预测，造成销售不佳，资金锐减或冗余.销售费用支出过大而导致失控，严重严重。采购计划安排的不科学不合理,极其容易会造成库存短缺或者库存积压，不科学不合理的采购方式，采购物资质次价高,供应商选择不当，采购验收不合理不规范，设备和材料质量差,会造成安全隐患

19、，给公司企业造成资金或物资损失。 销售过程中经常性存在利用工作之便进行徇私舞弊走后门，这样做极有可能会导致公司利益严重受损，销售合同签订不准确,也会造成价格失误、延迟等问题，许多条款非常难以执行,会给公司企业造成重大的经济损失。 防范措施： 1. 采取公开招投标方式,择优选择具有符合资质的承包、监理单位，投标程序透明、公开、合法。依照相关法律法规自行组织或委托中介开展工程项目的开标、评标和定标工作,并接受有关部门监督检查. 2。 加强市场调研,合理制定销售政策,灵活的运用合理的营销方式，加强广告宣传得力度规模，提高市场占有率和份额。完善销售环节的制衡发展措施，严格审批销售活动和优惠的事项，做好

20、收款环节的风险控制，核对客源和收款的对应关系,确保公司企业的资金完整安全。 3。 建立采购申请制度，严格按照预算执行和采购计划,合理办理请购手续.建立供应商评估和准入制度,对供应商的资金、信誉、经营状况进行准确的评估，逐步建立健全供应商管理信息系统。 根据市场情况和采购计划,合理选择招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式，要求符合成本效益原则，通过协议采购、询价采购、谈判采购、招标采购合理科学的选择采购价格，将成本控制在合理可控范围内。4。 公司企业必须全面的分析在经营中可能会产生存在的风险，对风险进行合理的评估，科学的计算容忍度的风险，监理规范的风险监控体系,规避销售风险.科学合理的制定销

21、售价格，避免因价格过高或过低给公司企业造成经济损失。 5. 采购物资时要签订采购合同,明确双方责任和权利义务关系。 也及时办理验收入库手续，由项目工程部或其他有关部门履行相应审批权限和流程，财务审核相关票据,及时办理付款,如果发现异常特殊情况，一定要拒付，防止遇到商业诈骗,导致资金损失和信用受损。3.3著作权风险点及防范措施风险点：随着信息技术特别是互联网的蓬勃发展，广告的表现方式越来越丰富,发布平台越来越多样。广告公司发挥自己的聪明才智和新颖创意，为各种各样的公司、企业、商家宣传商品和服务的同时，也丰富了这个世界,愉悦了大众，身心舒畅.广告公司日常工作的主要基本内容就是创作、传播各类自己的作

22、品，因此也时刻都在面临着著作权风险，著作权纠纷事件屡见不鲜。防范措施：1.与员工、委托人签订书面合同明确著作权 现实社会中，单位与其单位员工的著作权权属纠纷并不少见。如果广告公司企业因为与员工的著作权权属纠纷而影响了客户对于本公司广告的认同和使用，将会对广告公司企业的声誉造成重大损害.根据著作权法第11、16条和实施条例第12条的相关规定，一般情况下，单位并不享有职务作品的著作权，仅在其业务范围内，享有职务作品完成两年内的独占使用权。单位仅对以下两类特殊职务作品，享有除署名权外的其他所有著作权：1、主要是利用单位物质技术条件创作,并由单位承担责任的工程设计图、产品设计图、地图、计算机软件等职务

23、作品;2、法律、行政法规规定或者合同约定著作权由单位享有的职务作品。 根据以上法律法规规定，在能与员工达成一致的情况下，应该尽可能的在每一个广告项目的开始前，就项目整体效果、成就以及作为项目的构成部分的每一件作品,例如文字作品、绘画作品、拍照作品、视频作品等，与每一名项目相关员工，包括文案、美工、摄影师、编辑剪辑人员等签定书面合同，明确规定除了署名权外的其他著作权均由青岛海昊广告有限公司享有。如此才能从根本上有效预防公司与员工之间的著作权权属纠纷。 广告公司有时也需要委托员工以外的人,比如摄影师、音乐人等艺术人才为其创作作品。 根据著作权法第17条和最高人民法院关于审理著作权民事纠纷案件适用法

24、律若干问题的解释第12条的相关规定，委托作品的著作权权属由委托人和受托人通过合同约定.合同未作明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。委托人在约定的使用范围内享有使用作品的权利。双方没有约定使用作品范围的，委托人可以在委托创作的特定目的范围内免费使用委托作品。 根据以上规定,建议青岛海昊广告有限公司在委托其他人创作作品时与受托人约定与该作品相关的一切著作权均由委托方享有。尽管目前来讲关于委托作品的著作人身权归属问题是否可以由合同约定存在着较大争议,但对于青岛海昊广告有限公司来说，在合同中做出较宽的约定对于其自身定是有利无害的。如果著作权权属问题与受托人无法达成统一、一致，就必须要在其合同

25、中明确指出委托其艺术人创作的目的和约定使用范围.而且，除委托创作时已经明确规定的使用范围外，还要充分预想到将来可能涉及到的使用范围，明确委托人可以再许可第三方使用相关作品尤其重要，以便一并统一降低青岛海昊广告有限公司的客户,即广告作品的著作权侵权风险。 2。及时进行著作权申请、主动与客户商议工作作品的著作权归属 根据著作权法第11条和作品自愿登记试行办法第2条的相关规定,作者自作品创作完成之时自动取得著作权。作品实行自愿登记。作品不论是否登记，作者或其他著作权人依法取得的著作权不受影响。 著作权的登记虽然并非是取得著作权保护的前提，但依然还是非常重要、有必要的.著作权登记可以明确登记人在申请登

26、记日前已经创作完成了相关的原创作品，对于后期使用过程中有可能会发生的著作权权属纠纷,是一项非常有力有效证据.并且，国内著作权登记机构有很多,登记手续相对而言较为简单、方便、快捷，费用成本相对而言也非常低廉，有许多的机构，可能甚至也会实行著作权免费申请、登记。因此，著作权登记实属惠而不费。本人建议青岛海昊广告有限公司在每项广告作品完成后使用前都要及时的进行著作权登记。而且,不仅完成可以使用的作品可以进行登记，创作过程中完成的单项或者阶段性作品依然也可以视公司企业需要从而选择进行著作权申请登记。前面已经提到,委托人可以与被委托人商议委托作品的著作权权属。在这种没有商定明确时，一般委托作品的著作权应

27、属于被委托人,而委托人有权力在商定好的使用范围内免费随意使用.未提及的使用范围的，委托人有权力在委托创作的范围内免费随意使用该作品.浅显的看,不与客户及他人商定明确工作作品的著作权归属问题，似乎对与青岛海昊广告有限公司而言并无不利，甚至还为广告公司保留了后面获利的可能性。但我认为青岛海昊广告有限公司应当主动与客户及其他有关人商议商定工作作品的著作权归属和使用范围.这样一来，一是可以突显青岛海昊广告有限公司有很强的知识产权意识，让客户觉得青岛海昊广告有限公司非常专业；二是主动与客户商议商定工作作品的著作权归属问题有利于与顾客议价。简括的说，有一些为客户顾客创作使用的作品对于青岛海昊广告有限公司来

28、说并无后期商业价值，但是假如能将著作权完好地转让给顾客客户，可以使青岛海昊广告有限公司提高交易价格有充足的理由。 3.做好素材来源审查，主动取得素材来源人的许可 除广告公司企业主要作品和对外委托艺术人作品外，广告公司往往可能还会需要直接使用现成的成型作品作为自身的主要作品的素材。这些素材很多可能已经进入公众，出现在大众视野中，这种情况下只需要注意：不侵犯素材作者的署名权、修改权，保护其素材作品的完整性即可自行使用。有的素材可能尚未能进入到公众领域,这种情况下就不能自由使用。因此，使用直接从网上获取的网络形式的素材时一定要谨慎小心。因为，这些素材往往在网络环境中反复经过了多次编辑和复制，其原本可

29、能有标注著作权信息的水印等已经丢失,这样的情况下直接使用就有可能会面临侵权风险。“盖帝图片系列案件便是非常典型的教训案例。多家公司企业因为直接使用了从电脑网络上下载的图片而被判侵权，他们的平均赔偿额差不多都在每幅图片3000元。有些被告公司企业或个人觉得异常冤枉，辩解说他们从网上的免费图库下载这些图片时这些图片上并无水印和其它的著作权权属标识，因此误以为这些图片可以直接自由使用。这些被告企业或个人甚至对此事件产生了怀疑,怀疑某些网络图片库与原告著作权权属归属人有私通合作，故意将图片上的水印除掉并放在所谓的“免费图片库”中,诱使大众下载、使用,传播,再通过法律诉讼获取赔偿金.无论这种怀疑也是有其

30、怀疑根据的,但归根究底，这些被告企业或个人并未尽到必要合理的审查查证义务，因而他们是具有主观过错的。从著作权法角度，被判定侵权其实也不尽冤枉。因此，使用素材前一定必须要进行必要合理的的审查，从而选择正确的方法,合理的下载、使用以及传播。必要时应该主动获取著作权人的许可同意，同时支付其使用费用。另外，还应注意，某些非传统的特殊作品也受著作权保护,例如字体.在北京汉仪科印信息技术有限公司诉青蛙王子(中国)日化有限公司一案中，法院判定涉案字库中具有独创性的单字，因此构成受著作权法保护的美术作品,被告使用原告的四个单字组合成商标，并在其商品上使用相关商标的行为侵犯了原告的著作权,应当停止使用并赔偿原告

31、4.8万元。如果被告的侵权商标系由专业广告公司设计，显然这家公司将必然面临客户的严厉指责甚至是违约诉讼。在无法确定字体是否受著作权保护或者不愿支付许可费的情况下,应使用宋体、楷体等已经进入公共领域的传统字体。 4。提倡正版,坚决不能使用盗版软件 著作权侵权行为包括商业性使用盗版软件。虽然这种行为在法律取证比较困难，但是只要一有充足证据证明此项侵权行为成立,那么赔偿金额是普遍非常高昂的。比如在深圳人民法院审理宣判的磊若公司控诉深圳朗科公司一案中，因为朗科公司在他的公司服务器上安装了盗版Serv-UFTP软件的行为，被判决赔偿磊若公司人民币二十万元的赔偿金。青岛海昊广告有限公司因为他的行业特征需要

32、使用许多各种各样功能优良的优质软件，然而这些软件的著作权归属人大部分都是财力雄厚、懂的法律维权的外国软件公司。我建议，不要在工作场合的电脑上,还有公司的网络服务器上安装下载盗版软件。另外,有些广告公司还有一项业务，为顾客设计官方网站。这种情况下，一定不要在顾客的服务器、主机上安装盗版软件，因为这样的行为非常有可能将顾客牵扯进著作权侵权纠纷中. 青岛海昊广告有限公司创作、传播和使用大量的广告作品，是现在这个互联网时代下，著作权领域异常活跃的一份子。只有自己不断地提高有关著作权的知识，规范自身的行为，养成良好的商业习惯，做好内控风险防范措施,就一定能赢得最大的经济利益、更好的商业信誉。四、青岛海昊广告有限公司内部控制风险管理中所存在的问题4.1不够完善的企业公司治理结构和薄弱的企业风险控制意识现如今在竞争非常激烈的国际市场大环境下，我国在不断地增添着外资企业,使得国内的企业产生非常巨大的生存经营压力，从而产生较为巨大的风险.随着市场经济的蓬勃发展，广告公司之间的竞争越趋激烈,为了能够生存,就必须重视可能面临的各种风险.对于广告公司企业内部控制来说，公司治理结构的完整性、完善性，是能够