注册会计师专业阶段考试大纲《税法》.docx

1、注册会计师专业阶段考试大纲税法测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的目标（1）税收与现代国家治理（2）税法的概念（3）税法的目标2.税法在我国法律体系中的地位（1）税法是我国法律体系的重要组成部分（2）税法与其他法律的关系3.税收法定主义（1）税收法定主义是税法的基本原则（2）税法的其它原则（3）税法的适用原则（4）税收法律关系4.税法要素（1）总则（2）纳税人（3）征税对象和税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）纳税地点（8）减税免税（9）罚则和附则5.税收立法与我国现行税法体系（1）税收管理体制的概念（2）税收立法原则（3）税收立法权及其划分（4）税收立法机关（5）税收立法程序

2、（6）我国现行税法体系6.税收执法（1）税务机构设置（2）税款征收管理权（3）税收征收管理范围（4）税收收入划分（5）税务检查权（6）税务稽查权（7）税务行政复议裁决权（8）税务诉讼7.依法纳税与税法遵从（1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务（2）纳税人的权利（3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（4）税务筹划是纳税人的一项权利111111111111111111111111111111111111（二）增值税法1.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的具体规定（3）纳税义务人和扣缴义务人2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规

3、模纳税人的认定及管理3.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率4.增值税的计税方法（1）一般纳税人适用的一般计税方法（2）小规模纳税人适用的简易计税方法（3）扣缴义务人适用的计税方法5.一般计税方法应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6.简易征税方法应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7.特殊经营行为和产品的税务处理（1）混业经营（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9.出口货物和服务

4、的退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（4）出口货物和劳务增值税征税政策（5）出口货物退（免）税管理10.税收优惠（1）增值税暂行条例规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（3）营业税改增值税试点过渡政策的规定（4）增值税起征点的规定（5）其它有关减免税规定11.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）营业税改增值税后的征收机关（5）增值税一般纳税人纳税申报办法（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法12.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联

5、次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购和使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理111112222222333333332232233222222122222211111111（三）消费税法1.纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品2.税目与税率（1）税目（2）税率3.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定4.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算

6、（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算5.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报111122223333331111（四）营业税法1.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人2.税目与税率（1）税目（2）税率3.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理5.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定6.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报2222223

7、2222222（五）城市维护建设税法和烟叶税法1.城市维护建设税纳税义务人与税率2.城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算3.城市维护建设税税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报4.烟叶税（1）纳税人和征收范围（2）税率和计税依据（3）征收管理5.教育费附加和地方教育附加的有关规定22211111212（六）关税法1.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率3.关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应纳税额的计算4.关税减免规定（1）法定减免税（

8、2）特定减免税（3）临时减免税5.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议6.船舶吨税（1）征收范围和税率（2）应纳税额计算（3）税收优惠（4）征收管理11112133222222222221（七）资源税法和土地增值税法1.资源税纳税义务人、税目与税率（1）纳税义务人（2）税目、税率（3）扣缴义务人2.资源税计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算3.资源税税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报4.土地增值税纳税义务人与

9、征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围5.土地增值税税率6.土地增值税税率、应税收入与扣除项目（1）税率（2）应税收入的确定（3）扣除项目的确定7.土地增值税应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算8.土地增值税税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠9.土地增值税征收管理（1）做好土地增值税征收管理（2）纳税地点（3）纳税申报22222221111222333333222111（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1.房产税法（1）纳税义务人与征

10、税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理2.城镇土地使用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理3.契税法（1）征税对象（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（3）税收优惠（4）征收管理4.耕地占用税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率、计税依据和应纳税额的计算（3）税收优惠和征收管理232223222321132（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法1.车辆购置税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税率与计税依据（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与

11、税率（3）应纳税额的计算与代收代缴（4）税收优惠（5）征收管理3.印花税法（1）纳税义务人（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理223212232212322（十）企业所得税法1.纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率2.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补3.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理4.资产损失税前

12、扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理5.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）企业重组的一般性税务处理方法（3）企业重组的特殊性税务处理方法6.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）特殊行业优惠（12）其他优惠7.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所

13、得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理（7）企业政策性搬迁所得税的计算管理办法8.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法（3）非居民企业所得税管理若干问题9.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息10.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税的征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法122333332222222222233222222222222333333222222222222222（十一）个人所得税法1.纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征

14、税范围2.税率与应纳税所得额的规定（1）税率（2）应纳税所得额的确定3.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题4.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠5.境外所得的税额扣除

15、6.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理22333333333333332232222（十二）税收征收管理法1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣

16、缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不

17、按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任111122222222222222222222222222222222222222（十三）税务行政法制1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行2.税务行政复议（1）税务行政复议机构

18、和人员（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请人和被申请人（5）税务行政复议申请（6）税务行政复议受理（7）税务行政复议证据（8）税务行政复议审查和决定（9）税务行政复议和解与调解3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决122222122222222122222（十四）税务代理和税务筹划1.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账、记账代理2.主要税种申报的代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报（4）企业所得税代理申报（5）个人所得税代理申报3.税务筹划（1）税务筹划的切入点（2）税务筹划基本方法2222222223