财务会计与综合管理知识分析实习.docx

1、财务会计与综合管理知识分析实习 湖 南 商 学 院实 验 指 导 书汤健 编 写课程名称： 综合模拟实验 课程编号： 040234 面向专业： 会计学、财务治理 所属学院： 会计学院 2010年3月 实验一 实习动员与方案设计指导 2实验二 开设账户 6实验三 会计实务处理试运行 8实验四 手工会计实务处理10实验五 编制会计报表12实验六 会计实务电算化处理14实验七 财务分析42 实验一：实习动员与方案设计指导项目编号：01实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单位会计机构会计岗位的设置与分工内容。 二、实验内容1、由实验指导

2、负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验打算将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验打算方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置：1、财务经理岗位（1）审核本公司的一切资金收付。（2）指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。（3）组织财务部全面工作，财务治理。2、高级会计主管岗位（1）审核所有的记账凭证及明细账。（2）开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试算平衡。（3）定期编报资产负债表、利润表、现金流

3、量表、所有者权益变动表。（4）编写年终财务分析，整理会计档案。3、采购核算岗位（1）向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。（2）开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料成本差异。（3）计算采购部门人职员资及其他职工薪酬，填制工资结算单。（4）核算采购部门发生的其他相关费用。4、存货核算岗位（1）开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。（2）开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。（3）开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。5、车间成本核算岗位（1）分铸造车

4、间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分不进行车间成本核算。（2）差不多生产车间各自开设“差不多生产成本”二级账和明细账、“制造费用”明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。（3）计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。（4）分配辅助生产费用，归集和分配差不多生产车间的制造费用。（5）归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。6、公司总成本核算岗位（1）开设“治理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、

5、“公允价值变动损益”等明细账，进行除 “主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。（2）依照各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。（3）计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、质量检测部、物资治理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。（4）开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。（5）开设“固定资产”、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算

6、。（6）核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。7、出纳岗位（1）核报各部门的费用，填制各类结算凭证。（2）开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定期对账。（3）开设“其他货币资金”明细账。8、销售核算岗位（1）开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。（2）开设“主营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。（3）开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。（4）计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计核算。9、往来核算岗位（1）开设有关往来类账户的明细账

7、，进行有关应收应付款、应交税费、应付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。（2）依照企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关内部结算单。（3）按各二级单位开设“内部往来”明细账，填制有关费用（如水电费等）分割单，进行有关内部费用的结转核算。（二）外协机构设置及实验内容1、银行机构（1）履行作为创源公司开户银行的职责，受理创源公司的有关业务，进行相关核算。并要求按期对账。（2）代理供货机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。（3）代理需求机构开户银行职责，按要

8、求将有关原始凭证归档。（4）代理其他与创源公司有经济业务往来的其他单位办理有关银行业务，按要求将有关原始凭证归档。2、供货机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。3、需求机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，4、税务机构（1）办理与创源公司的一切税务事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。5、其他外协单位（1）办理除上述业务以外的与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，学生在老师指导下，按每组实验人员完成实验岗位的设置，综合以上相关岗位职责，设计10个实验岗位。四、实验用要紧仪器设备、消耗

9、品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备相关会计账本资料五、实验步骤1、指导学生学习实验教材上的相关实验岗位分工要求，进行实验岗位的分工设计。2、熟悉模拟实验单位的核算内容与会计制度，了解各岗位的核算与监督内容。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置安排每一实验小组成员的座位，强调模拟实验中的纪律与实验要求。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验二：开设账户项目编号：02实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业单位会计岗位的分工与账簿开设工作。 二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调

10、有关实验要求。2、按实验打算将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验打算方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式开设账簿是本模拟实验项目进行的首要工作，是对实验资料进行后续处理的前提。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的期初余额资料。四、实验用要紧仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页五、实验步骤1、组织学生学习实验资料，熟悉各岗位的会计核算内容与核算程序。2、学生按自己所担任岗位的会计核算内容开

11、设相关账簿。注意为简化核算程序，本实验以创源股份有限责任公司为主体进行会计核算，其中银行岗位只需开设创源股份有限责任公司的银行账，需求机构和供货机构和税务只进行有关凭证的填制与传递，不需开设账簿。3、按照电算会计核算程序，进行创建账套等初始化处理。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置相关账户，注意启用的账簿格式的正确性及期余额填写的规范性。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验三：会计实务处理试运行项目编号：03实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的差不多程序与方法。 二、实验

12、内容在老师的指导下，分不由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月前三笔实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行时期，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用要紧仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证五、实验步骤1、在老师的指导下，各岗位按实验资料的前三笔业务内容填制或取得并审核原始凭证，填制和审核记账凭证，登记明细账。2、销毁试运转

13、的业务资料，有关资料均不留存。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工进行相关凭证的传递与审核、记录，要注意凭证启用填写的规范性、传递程序的正确性及审核的准确性。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验四：手工会计实务处理项目编号：04实验学时：36实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的差不多程序与方法。 二、实验内容在老师的指导下，分不由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月全部实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项

14、目上保证实验项目正确运行的试行时期，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用要紧仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章五、实验步骤1、各岗位按照业务内容填制并审核原始凭证，并签名盖章，按业务流程进行原始凭证的传递。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员依照审核无误的原始凭证填制记账凭证。3、由公司会计主管进行记账凭证的审核。4、各岗位会计核算人员依照有关记账凭证登记明细账和日记账，并检查过账有无错误，经检查无误后，在记账凭证的过账栏注明

15、“”，并签名盖章。 注意日记账要按日结账。5、每5天业务进行一次汇总。由财务经理在工作底稿上开设丁字账，逐笔汇总每个科目的借、贷方本期发生额，依照丁字账的借贷方发生额合计数编制科目汇总表。6、对科目的记录进行审核，确认无误后据以登记总分类账。登记账簿时凭证字号为“科汇1”等，摘要栏写明“汇总1日至5日业务”等。7、本月所有业务登记账簿后，进行结账与对账工作。对所有明细账和总账进行年末结账，并编制总分类与明细分类账试算表。六、实验注意事项及对学生的要求以上模拟实验过程平均每6课时完成5天的会计实务处理。每5天业务完成后，各模拟实验小组应开一次研讨会，总结前期实验的成绩及存在的问题，对下一步的实验

16、提出改进建议。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验五：编制会计报表项目编号：05实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计报表编制的差不多程序与方法。 二、实验内容依照会计账簿资料编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用要紧仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原

17、始凭证及记账凭证印章会计报表五、实验步骤1、各岗位对本月完成的账簿记录进行核算核对，完成对账工作。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员依照审核无误的账簿记录进行结账。3、在各实验小组财务经理的组织下，分工协作完成各会计报表的编制工作。六、实验注意事项及对学生的要求在编制会计报表前要注意先完成账簿的核对工作，保证账簿信息的完整性与正确性。在编制会计报表的过程中应注意发挥团队的协作精神。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验六：会计实务电算化处理项目编号：06实验学时：8实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计软件（“用友”或“金碟

18、”）的操作程序，学会用会计软件对会计信息进行电算化处理。二、实验内容在老师的指导下，学生在计算机会计模拟实验室将手工会计处理的有关业务在电算会计软件系统中进行相应的处理，完成初始化处理、凭证输入、记账、对账、结账、编制报表等程序。并将电子报表与手工编制的报表进行核对，对存在的差异进行分析，找出会计处理中存在的问题。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用要紧仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页电脑相关原始凭证

19、及记账凭证“用友”或“金碟”会计软件印章会计报表五、实验步骤（一）用友U8.X ERP软件用友ERP U861总账系统图1-1 总账与其它系统接口图1-2总账系统功能图1-3 总账操作差不多流程总账操作差不多流程：（1）启用总账模块：差不多信息系统启用(只对所 购买模块启用)（2）系统初始化设置：部门档案、客商资料、会计科目设置、结算方式录入、期初余额录入（3）日常处理：凭证制单、审核、记账（4）期末处理：转账、结账第一次使用总账系统：（1） 以Admin身份进入（2）操作员编号，姓名。（3）账套名称，启用时刻，企业类不。（4）账套主管，权限，角色。1、差不多信息设置 图1-4差不多信息设置差

20、不多信息设置内容及要求：分类标准：依照本单位的具体情况进行划分，无统一的标准。分类编码必须唯一能够是汉字或英文字母，不能为空新增的分类的分类编码必须与编码原则中设定的编码级次结构相符分类必须逐级增加。除了一级分类之外，新增的分类的分类编码必须有上级分类编码。只能修改类不名称，类不编码不可修改。已被其他基础档案调用的不可删除。（1）会计科目：在企业原有的会计科目基础上，应对以往的一些科目结构进行调整。对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的辅助核算进行治理。总账系统中一共可设置十种辅助核算：包括部门、个人、客户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应

21、商项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算。（2）辅助核算目录：科目设置成辅助核算后，还应设置相应的目录或档案。（3）自定义项（可选择使用）：在使用科目进行制单时，假如还有一些辅助信息希望能够灵活自由的录入，确实是单据自定义项。（4）外币设置：企业有外币业务，还应进行外币及汇率的设置。假如使用当日汇率，则应将其输入到浮动汇率中，若使用月初汇率，则应将其输入到固定汇率中。（5）期初余额：在开始使用时，应先将各账户的现在的余额和年初到现在的借贷方累计发生额计算清晰。若有辅助核算，还应整理各辅助项目的期初余额。（6）结算方式：常用的收付款结算方式，如支票、商业汇票、银行本票等。（7）银行对账期初（可

22、选择使用）：假如要使用系统提供的银行对账功能，应先对银行日记账与银行对账单进行勾对，计算出最新余额调节表，并将尚未勾对的银行日记账与银行对账单整理出来，以便录入银行对账期初。（8）凭证类不：在开始日常业务处理前，应在系统中设置凭证类不，可依照需要进行。2、期初及选项期初（1）期初余额：建账月份的月初余额 年初建账 年初余额=期初余额 年中建账 年初余额+累计借方-累计贷方=期初余额=月初余额 （2）录入余额时注意科目所在行的不同颜色显示 白色：表示末级科目，可直接录入余额 灰色：表示非末级科目，不必输入余额，由明细科目录入后自动累加 黄色：表示科目挂了辅助核算，双击单元格进入明细余额的录入期初

23、余额录入注意事项：（1）有辅助核算的会计科目： 必须先在会计科目设置中设置辅助核算； 期初余额在辅助项中录入，累计额直接录入；（2）数量、外币核算科目： 必须先录入本币余额，再录入数量、外币； 外币金额不能依照汇率自动计算，必须手工录入；（3）红字余额，用负数录入 ；（4）调整余额方向时，只能调整一级科目，且本科目或其 下级科目尚未录入期初余额； （5）录入期初余额后，必须先试算(手工试算年初)，再对账； （6）期初余额试算不平衡，不能记账；（7）差不多记过账，则不能再录入、修改期初余额。依照企业具体情况选择总账处理流程：（1）关于财务核算简单的企业经济业务比较简单的小型企业，能够只使用总账系

24、统，按照制单审核记账查账结账的业务流程进行业务处理。（2）关于财务核算较复杂的企业企业核算业务较复杂，能够使用各种辅助核算进行治理。可选择出纳签字，金额权限操纵，预算操纵等。（3）关于往来业务较多的企业总账+往来模式能查询供应商往来和客户往来辅助账。能够录入客户（供应商）辅助核算科目的期初辅助数据；制单时，能够使用客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，不必推断应收（应付）系统是否差不多结账。应收（应付）系统只有科目设置、制单、凭证查询等功能。总账 + 应收（应付） 模式客户（供应商）往来核算科目为应收（应付）受控科目。期初余额录入时，客户（供应商）辅助核算的科目录入期初辅助数据。制单时，不能

25、使用客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，要推断应收（应付）系统是否差不多结账。应收（应付）系统能够执行单据录入、核销、制单、查询等功能。3、日常业务处理制单图1-5 填制与审核凭证程序凭证是本总账处理的起点，也是所有查询数据的最要紧的一个来源。日常业务处理首先从填制凭证开始。在系统编号时：凭证一旦保存，其凭证类不、凭证编号将不能再修改；在手工编号时：凭证一旦保存，其凭证类不不能再修改、凭证编号可修改。凭证快速录入技巧：快捷键：F5：增加凭证，F4：调用常用凭证，F6：保存凭证，F2：参照，F11：原币、汇率、本币换算，空格：自动计算借贷方差额，“=”：借贷平衡，“-” ：红蓝字切换， CT

26、RL+L：只显示凭证金额栏的千位线。图1-6 记账凭证界面（1）日常业务处理删除凭证：必须先作废，再删除整理凭证确实是将作废的凭证删除是否整理凭证断号（2）日常业务处理审核凭证：审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，要紧审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。只有审核权的人才能使用本功能。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才能够进行修改或删除。（3）日常业务处理凭证记账：凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及

27、备查账等。记账过程采纳向导方式，使记账过程更加明确。记账向导一：列示各期间的未记账凭证清单和其中的空号与已审核凭证编号。记账向导二：显示记账报告，是通过合法性检验后的提示信息，例如此次要记账的凭证中，有些凭证没有审核或未经出纳签字，属于不能记账的凭证，依照提示修改后再记账。记账向导三：确认无误后， 单击记账按钮，系统开始登录有关的总账和明细账恢复记账前状态：在期末对账界面，按下Ctrl+H键，激活【凭证】菜单中的【恢复记账前状态】功能选择恢复方式记账过程自动登记总账、明细账和所有辅助核算账 作废凭证假如不删除，则也应执行记账一个月内可执行多次记账工作注：不能记账处理缘故： 如为第一次执行记账，

28、则一般缘故为期初余额试算不平；上月末结账。 未审核、未经出纳签字的凭证不能记账；（4）日常业务处理账簿查询总账，明细账，余额表，多栏账，客商往来账，账龄分析，个人，部门，项目账簿，日记账， 4、期末业务处理转账图1-7 转账程序界面自动转账：（1）为了保证转账数据正确，在执行自动转账凭证生成前，必须保证所有相关的日常凭证均已记账；（2）在汇兑损益生成前，应先录入月末调整汇率，再执行转账凭证生成（3）转账之后的凭证需审核和记账期间损益结转注意事项事项一：先要进行转账定义后才能进行期间损益结转的凭证生成事项二：执行转账生成操作前要求经济业务发生的凭证都要审核、记账处理。事项三：转账生成的新凭证要进

29、行后续处理（凭证审核、记账）事项四：假如第一个月进行期间损益的转账定义，以后月份又新增了损益类明细科目，应重新进行转账定义（先清除本年利润科目确定再重新输入本年利润的科目编码)5、期末业务处理-结账在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，总账系统月底需进行【结账】操作。（1）本月有未审核凭证不能结账（2）本月有未记账凭证不能结账（作废凭证未记账也不能结账）（3）上月未结账本月不能结账（4）总账系统与其他系统对账不一致，不能结账（5）其他子系统本月未结账UFO 报 表 图1-8 UFO报表的要紧功能图1-9 UFO系统与其他系统接口图1-10 UFO报表的差不多操作流程（1）报表设计-通过模版生成报表进入UFO报表系统，点击“新建”点击