消费税税率表.docx

1、消费税税率表消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围说明一、烟1甲类卷烟45%包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的2 乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销 售价格均按每大箱折算不同 包装规格卷烟的销售价格均 按每大箱（五万支）折算。指每 大箱（五万支）销售价格在780 元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。3雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4 烟丝30%包括以烟叶为 原料加工生产 的不经卷制的 散装烟。二、酒及酒精25%1粮食白酒2薯类白酒15%用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。3.黄酒240元

2、吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。4.啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其他酒10%包括糠麸白 酒，其他原料 白酒、土甜酒、 复制酒、果木 酒、汽酒、药 酒用稗子酿制的白酒比照糠麸 酒征收。6.酒精5%包括用蒸馏法 和合成方法生 产的各种工业 酒精、医药酒 精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、 面油、花露水、 头油、发乳、 烫发水、染发 精、洗面奶、 磨砂膏、焗油 膏、面膜、按 摩膏、洗发水、 护发素、浴液、 发胶、摩丝及 其他护肤护发从1994年1月1日起香皂暂 减按15%的税率征收消费税。 痱子粉

3、、爽身粉不征消费税。品。五、贵重首饰及珠宝玉石1金银首饰5%仅限于金、银 和金基、银基 合金首饰，以 及金银和金基、银基合金 的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2 非金银首饰10%包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、力口 工的各种珠宝 玉石在生产环节销售环节征收消 费税。六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行 条例第二条增值税税率，第一 项规定：“纳税人销售或者进口 货物，除本条第（二）项、第（三） 项规定外，税率为17% ”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共

4、和国增值税暂行 条例第二条增值税税率， 第四 项规定：“纳税人提供加工、修 理修配劳务，税率为 17%三、农业产品13%包括植物类、动物类1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高 梁、谷子和其他杂粮，以及经碾 磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、 米粉等粮食复制品，也属于本货 物的征税范围。豆制小吃食品不 包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱 水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸 菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本 货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤 烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工 的园

5、艺植物，也属于本货物的征 税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取方香油的方香油料植物， 也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、 原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税 范围其他植物十化、干草、薯十、十制的藻类植物，农业产品的下脚料等， 也 属于本货物的征税范围。续 表税目税率范围说明2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝 类、棘皮类、软体类、腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、 贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐 渍等防腐处理和包装的水产品

6、。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘 皮类、软体类、腔肠类等，以 及未加工成工艺品的贝壳、珍 珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产 品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物 的肉类生制品亦属征税范围， 经加工的咸蛋、松花蛋、腌制 的蛋等，也属于本货物的征税 范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水 或者防腐药水浸泡、刮里、脱 毛、晒干或者熏干，未经鞣制 的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产 品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山

7、芋、山芋干、山 芋粉；经过加工的的面粉（各种花 式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提 取的食用油脂及以其为原料生产 的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、 报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合 金、白金、糖、新闻纸等国家 规定不予退税。说明:一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6%收率计算缴纳增值税。（一） 县以下小型水力发电单位生产的电力；（二） 建筑用和生产建筑材料

8、所用的砂、土、石料；（三） 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四） 原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 （不包括高炉水渣）生产的墙体材料（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。三、 增值税一般纳税人销售自来水可按 6%的税率征收。四、 文物商店和拍卖行的货物销售按 6% 勺税率征收。五、 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 6%的征收率计算缴纳增值税。七、 销售自己使用过的其他属于货物的固定资产， 暂免征收增值税。

9、注：“使用过的其他属于货物的固定资 应同时具备以下几个条件：（一） 属于企业固定资产目录所列货物；（二） 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件论会计制度规定如何核算，均应按 6%的征收率征收增值税。八、 增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为 6%提供加工、修理修配劳务，税率为 6%九、 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按 10%的扣除率计算进项税十一、工厂回收的废旧物资按照 10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的

10、扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次 税率 纳税年度应纳税所得额118%3万兀（含3万兀）以下2 127%3万兀至10万兀（含10万兀）以下3 I33%10万元以上按季预缴企业 所得税所得额 适用税率换算 表档次税率单位一季度二季度二季度四季度118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过500元的不超475元的501.本表含税级距指以每月

11、收入额减 除费用八百元后的余额或者减除附加减 除费用后的余额2 含税级距适用于由 纳税人负担税款的工资、薪金所得；不 含税级距适用于由他人（单位）代付税款 的工资、薪金所得。2超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超 16375 元至 31375元的部分2513756超过40,000元至60,000元的部分超 31375 元至 45375元的部分3033757

12、超过60,000元至80,000元的部分超 45375 元至 58375元的部分3563758超过80,000元至100,000元的部分超 58375 元至 70375的部分40103759超过100,000元的部分超70375元的部分4515375（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明1不超过5,000元的不超过4750元的501） 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用 以及损失的余额。2） 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。 不含税级距适用，他人（单

13、位）代付 税款的承包经营、承租经营所 得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50,000元的部分超过39250元的部分356750（三） 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率 20%征收。（四） 财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率 20%征收。（五） 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率 20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸 高的实行加成征收。（