全国自考税法试题及答案解析.docx

1、全国自考税法试题及答案解析全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采

2、用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.下列事项中，应征收消费税的是（）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税7.中央铁路运营业务的

3、纳税人是（）A.铁道部B.各车务段C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局8.典当物品的销售，应按（）A.服务业征营业税B.金融业征营业税C.文体业征营业税D.销售货物征增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地110.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税

4、、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除13.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是（）A.免税B.税收饶让C.税收抵免D.加速折旧15

5、.下列事项中，外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（）A.将借款直接用于再投资B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.下列事项中，应征收个人所得税的是（）A.军烈属从事个体经营所得B.商业保险赔款C.国家发行的金融债券利息所得D.商业保险到期返还款17.根据个人所得税法规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.根据个人所得税法规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元19.

6、在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（）A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.税务部门指定地D.由纳税人自己选择的纳税地20.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油221.农业税的纳税人是（）A.从事农业生产有农业收入的单位和个人B.从事农产品加工的单位和个人C.从事农产品销售的单位和个人D.从事农产品收购的单位和个人22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积

7、D.税务部门认定的土地面积24.下列事项中，应当征收耕地占用税的是（）A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.下列事项中，属于应纳契税的是（）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.张某是一辆卡车的所有人，2018年1月1日，他与陈某签订了为期一年的租赁合同，约定该年度该车由陈某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该

8、辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（）A.张某B.陈某C.张某和陈某D.由税务机关指定28.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是（）A.国家商标局B.王某C.国家商标局和王某D.商标的实际使用人29.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年30.下列机构中，不能从事税务代理的是（）A.律师事务所B.会计事务所C.审计事务所D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括

9、号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.一般认为，税法的基本原则包括（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收对等原则3E.税收经济原则32.根据现行规定，省级人民政府可根据本地区经济发展情况，自行决定是否开征或停征的税种有（）A.农业税B.屠宰税C.契税D.资源税E.筵席税33.下列事项中，免征营业税的有（）A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.下列事项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得D.稿酬所

10、得E.提供著作权的使用权所得35.税收强制执行措施适用于（）A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人第二部分非选择题(共60分)三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(共12分)39.税收征管法对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2018年10月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上

11、注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；（5）上期未抵扣的进项税额1万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。41.某内资企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1620万元；（2）产品销售成本1200万元；（3）产品销售费用45万元；4（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育

12、费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.德国某公司派其雇员A先生来我国某企业安装、调试设备生产线。A先生于2018年3月1日来华，工作时间为七个月，同年9月30日晚离境。这期间，A先生的工资由德方企业支付，月工资折合人民币28000元。根据上述资料依据税法规定，回答以下问题：（1）A先生在华期间是否应当依照我国税法缴纳个人所得税？为什么？（2）如果要缴纳个人所得税的话，应纳税额是多少？附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数12345全月应纳税所得额不超过500元的部分超过500-2000元的部分超过2000-5000元的部分超过5000-20000元的部分超过20000-40000元的部分税率（%）510152025速算扣除数025*