财务税收业务知识考试试题含答案修改版.docx

1、财务税收业务知识考试试题含答案修改版第一篇：财务税收业务知识考试试题(含答案)财务税收业务知识试题（卷） 单位 姓名 得分 一、 填空（本类题共10小题，每空1分，共20分） 1、预算年度自( )1月1日起，至12月31日止。 2、预算收入划分为中央预算收入、（ ）、中央和地方预算共享收入。 3、预算法自（ ）起施行。 4、会计凭证包括（ ）和记账凭证。 5、财务会计报告应当由单位负责人和（ ）、会计机构负责人签名并盖章。 6、出纳人员不得兼任（ ）、（ ）和收入、支出、费用、债权债务账面的登记工作。 7、单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计科目

2、，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处以（ ）元以上（ ）元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接负责人员处（ ）元以上（ ）万元以下的罚款。 8、个人及其所扶养家属维持生活必须的（ ）和（ ）不在税收保全措施的范围之内。 9、增值税一般纳税人税率为（ ），低税率为（ ），小规模纳税人征收率为（ ）。甘肃省增值税起征点，销售货物的， 1 为月销售额（）元，销售应税劳务的，为月销售额（）元，按次纳税的，为每次（日）的销售额（）元。 10、农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按（ ）的税率征收营业税。 二、单选题（本类题共30小题，每题1分，共30分） 1、财政总预算会计主要适用

3、于（ ）。 A各类预算执行机关 B各种依靠预算拨款的机关和事业单位 C各类政府行政机关 D各级政府财政部门 2、预算会计的核算对象主要是（ ）。 A事业单位经营活动 B财政性资金运动 C政府活动 D税收收入 3、总预算会计的会计主体是（ ）。 A各级政府 B各级财政部门 C预算单位 D行政单位 4、行政单位会计的基本等式是（ ）。 A资产=权益 B资产=负债+所有者权益 C资产=负债+权益 D资产+支出=负债+净资产+收入 5、下列单位属于行政单位范畴的是（ ）。 A农业研究所B人民法院 C出版社 D医院 6.下列经济业务中，可以直接用现金支付的是（ ）。 2 A职工退休金 B上缴税金 C支付

4、大宗材料款 D预付货款 7、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（ ）。 A.1个月 B3个月 C6个月 D1年 8、纳税检查的主体为（ ）。 A.税务机关 B纳税人 C扣缴义务人 D财政机关 9、某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000 贷：资本公积 100 000 下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。 A.造成少缴增值税17 000元 B造成少缴增值税14 529.91 C造成少缴营业税5000元 D造成少缴营业税3000元 10、某

5、工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（ ）。 A应计算缴纳营业税5000元 B应计算缴纳增值税145299元 C应计算缴纳增值税1700元 D不用计算缴纳增值税和营业税 11、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（ ）。 3 A事业服务性收费 B基金性收费C专项基金 D行政性收费 12、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（ ）。 A复议决定 B复议仲裁 C复议判决 D复议调解 13、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（ ）。 A发出应税消费品的当天 B按合同约定的收款日期的当天 C收到代销单位

6、销售的代销清单的当天 D收讫销售额或取得销售额的凭据的当天 14、下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。 A县级人民政府发放的先进个人奖 B保险赔款 C退休工资 D外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 15、发票的真伪鉴定由（ ）负责。 A财政机关 B工商部门 C税务机关 D技术监督局 16、采取税收保全措施的时间是（ ）。 A纳税期满前 B纳税期满后 C.申报期满前 D.申报期满后 17、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间 一般为（ ）一次。 A半年 B一年 C二年 D三年 18、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处

7、理： 4 借：银行存款 20 000 贷：财务费用 20 000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。 A该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元 B该笔会计处理造成企业少缴增值税290598元 C该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元 19、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。 A应计算缴纳增值税17万元 B应计算缴纳增值税6万元 C应计算缴纳增值税2万元 D应计算缴纳营业税5万元 20、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳

8、税人在银行的存款账户时，需（ ）。 A经税务所所长批准 B经县以上税务局（分局）局长批准 C经办案人员批准 D经银行批准 21、下列收入属于中央收入的是（ ）。 A增值税 B企业所得税 C海洋石油资源税 D国有土地有偿使用收入 22、预算外资金管理的职能部门是（ ）。 A各级人大 B各级政府 C各级财政部门 D各部门和事业单位 5 23、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。 A财政支出的目的性 B财政支出在社会再生产中的地位C财政支出的收益范围 D财政支出的经济性质 24.下列各项中，可以以权责发生制作为结账基础的单位是（ ）。 A政府机关 B行政单位C财政部门 D事业

9、单位 25.“一般预算支出”科目根据政府收支分类科目中“支出功能分类科目”下应列入一般预算支出的（ ）依次设置明细账。 A款、项级科目 B类、款、项级科目 C类、款级科目 D类、款、项、目级科目 26、财政部门预拨给预算单位下年度的经费，应借记（）。 A基金预算支出 B基建拨款 C预拨经费 D资金调拨支出 27.“与下级往来”账户如出现贷方余额，表明（ ）。 A上级财政应付下级财政的借款 B上级财政多付向下级财政借款的数额 C下级财政尚未归还的款项 D上级财政欠下级财政的款项 28.“一般预算收入”账户明细帐（ ）。 A. 按一般预算收入的类、款、项、目逐级设置 B按一般预算收入的款、项、目逐

10、级设置 6 C按一般预算收入的项、目逐级设置 D按一般预算收入的目级设置 29.某省财政厅收到财政部拨到省农业发展银行的粮食风险基金时，应贷记（ ）。 A国库存款 B专用基金收入 C其他财政存款 D预算基金收入 30.财政国库管理机构按规定在代理银行(国有商业银行或股份制商业银行)开设的用于支付政府采购资金的专户是（ ）。 A零余额账户用款额度 B财政专户 C政府采购资金专户 D政府采购资金存款 三、判断题（对的填“”,错的填“”。本类题共20小题，每题1分，共20分） 1、会计监督可分为单位内部监督、单位上级主管部门监督和社会监督。（ ） 2、工资、薪金所得，以每月收入减除费用3500元后的

11、余额为应纳税所得额。（ ） 3、个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年。（ ） 4、从事会计档案管理的岗位，都属于会计岗位。（ ） 5、出纳人员只能负责款项的收付和记现金、银行日记账外，不能记其他的任何账目。（ ） 6、会计工作办理交接后，为了分清责任，接替人员应另立账 7 簿，进行记账。（ ） 7、2015年12月31日前对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。（ ） 8、伪造会计账簿行为是指采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的行为。（ ） 9、对公共交通车船，农村居民拥有并在农村使用的摩托车、三轮汽车和用于

12、农业低速载货汽车暂免征车船税。（ ） 10、经批准，银行办理结算时可以代扣款项。（ ） 11、某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款账户。（ ） 12、单位银行账户的资金必须由其一般存款账户转账存。（ ） 13、契税税率为3%-5%。（ ） 14、会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。（ ） 15、纳税人的停业期限不得超过一年。（ ） 16、纳税人外出经营活动结束后，应当向主管税务机关缴销 发票。（ ） 17、临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可到税务部门 办税服务厅申请代开发票。（ ） 18、对个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契 税。（ ） 19、所有的收付款凭证都是发票。

13、（ ） 20、纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办 理纳税申报。（ ） 四、简答题（本类题共2小题，每题10分，共20分） 1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。2、简述增值税和营业税的关系。五、综合题（本题10分） 某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容？ 试题答案 一、填空 1、公历 2、地方预算收入 3、1995.1.1 4、 原始凭证 5、主管会计工作负责人 6、稽核 会计档案保管 7、 3000 5万 2000 2万

14、8、 住房 用品 9、 17% 13% 3% 2万 2万 500 10、3% 二、单选题 9 1.D、2.B、3.A、4.D、5.B、6.A、7.B、8.A、9.B、10.A、11.C、12.A、13.A、14.A、15.C、16.A、17.B、18.B、19.D、20.B、21.C、22.C、23.D、24.D、25.B、26.C、27.D、28.A、29.B、30.C 三、判断题 1.、2.、3.、4.、5.、6.、7.、8.、9.、10.、11.、12.、13. 、14.、15.、16.、17.、18.、19.、20. 四、简答题 1、简述违反我国会计制度规定应承担法律责任。 答：根据会

15、计法第四十二条的规定，违反会计制度规定的行为应承担以下法律责任： （1）责令限期改正；（2）罚款；（3）给予行政处分；（4）吊销会计从业资格证书；（5）依法追究刑事责任。 2、增值税和营业税的关系 答：（1）有形动产征增值税;无形资产、不动产征营业税 （2）加工、修理修配劳务征增值税；其他劳务征营业税（交通运输、建筑安装、金融保险、邮政电信、文化体育、娱乐业、服务业）。 五、综合题 某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容？ 10 答案：印章控制。

16、内容：财务专用章应由专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第二篇：税收征管业务考试试题答案2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查（业务骨干）考试 征收岗位试卷参考答案及评分标准 第一部分：公共基础（30分） 一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。） 1.B 2.D 3.C 4.B 5.A 6.B 7.D 8.D 9.C 10.A 11.D 12.C 13.C 14.C 15.A 16.D 17.C 18.C 19.B 20.A 二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答

17、错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。） 1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB 7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC 三、判断题（正确的在题后括号内划“”，错误的划“”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。） 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10. 第二部分：岗位实务（70分） 一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。） 1.B 2.D 3.C 4.D 5.C 6.B 7

18、.D 8.B 9.C 10.D 11.D 12.D 13.B 14.A 15.D 16.C 17.B 18. B 19.C 20.A 二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。） 1.ABC 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.ABCD 6.BD 7.ABC 8.ABC 9.ACD 10.ABD 三、判断题（正确的在题后括号内划“”，错误的划“”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。） 1.2.3.4. 5. 6.7.8. 9.10. 四、计算、简答题（本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三

19、题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。） （一）计算题（2分） 1.载货汽车2台应缴纳车船税：（10.5+10）96=1 968元（1分） 2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：4806/12=240元（1分）该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元（二）计算题（2分） 1.演讲应纳个人所得税=4 500（1-20%）20%=720元(1分) 2.发表论文应纳个人所得税=（3 000-800）20%（1-30%）+5 000（1-20%） 20%（1-30%）=868元（1分） 3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000（1-20%）20%=1 600元（1分

20、） 4.集资利息应缴个人所得税： 5 00020%=1 000元（1分） 合计720+868+1 600+1 000=4 188元（三）计算题（4分） 方法一： 1.洗车行应缴纳房产税： 800 000/150120（1-30%）1.2%2+800 000/150（120-24）（1-30%）1.2%2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分） 2.出租部分应缴纳的房产税：1 000612%=720元（1分） 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。 3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000181=18元（1分） 方法二： 1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：

21、800 000/150120（1-30%）1.2%=5 376 元（1分） 2.出租部分应缴纳的房产税：1 000612%-800 000/15024（1-30%） 1.2%2=182.4元（2分） 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。 3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000181=18元（1分） （四）简答题（5分） 1.导税服务（0.5分）。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询（0.3分）。（小计0.8分） 2.全程服务（0.5分）；税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内

22、征收岗位试卷答案 第1页（共2页） 部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理（0.5分）。（小计1分） (二) 回答问题（20分）3.限时服务（0.5分）；纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：(小计5.5分) 提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元3%=300 000元；(1分) 不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需）要补正的全部内容（0.3分）。（小计0.8分）(2)自建工程应纳营业税：2 000 000（1+10%）/（1-3%） 3%=68 041.24元

23、；(1分) 4.延时服务（0.5分）；对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完 (3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 0005%=250 000元(0.5分)（销售不动产应纳成（0.3分）。（小计0.8分） 营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分) (1分) 5.预约服务（0.5分）；根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)7%=43 262.89元(0.5分) 间办理涉税事项（0.3分）。（小计0.8分）(5)教育费附加: (300 000+68 041.24+250 000)3%

24、=18 541.24元(0.5分) 6.提醒服务（0.5分）。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加: (300 000+68 041.24+250 000)1%=6184.12元(0.5分) 关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)8%25%=300 000元(1分) （0.3分）。（小计0.8分） 2.办理延期申报：(小计6.5分) (1) 纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写延期申报申请五、综合题（本部分共2题，第一题10分，第二题20分

25、，共30分。计算结果保留核准表，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。(2.0分) 两位小数。）(2) 办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题（10分）批。(1.0分) 1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：(小计2分) (3) 办税厅人员接收经领导审批的延期申报申请核准表等资料，批准的，制作核(1)营业税：32 8005%=1 640元（0.2分） 准延期申报通知书传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 6407%=114.8元（0.2分） 之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，

26、并在核准(3)教育费附加：1 6403%=49.2元（0.2分） 的延期内办理税款结算。（3.0分） (4)地方教育附加：1 6401%=16.4元（0.2分） (4) 不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。（0.5分） (5)企业所得税：32 80012%25%=984元（0.2分） 评分标准：流程及要点全部答出的，得满分；办理流程表述基本正确的，得3分；(6)房产税：1 800 000（1-30%）1.2%121=1 260元（0.5分） 回答不全面的，按采分点给分；未答或回答不正确的，不得分。 (7)土地使用税：7208121=480元（0.5分） 3.自愿采取财税库银横

27、向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：(小计8分) 纳税人开户银行三方签订授权划缴税（费）款协议书（简称三方协议）后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全（后辅导其填写注销税务登记申请审批表（一式两上申报缴税。(小计2分) 份，一份待办结后交纳税人，一份归档），制作税务文书领取通知单一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供代开发票申税人。同时填制征管资料传递单附注销税务登记申请审批表及所有资料传递给请表、税务登记证（居民身份证或其他合法有效身份证件）、付款方（或接受劳务服务稽查部门。（1.7分） 方）对所购物品品名（或劳务服务

28、项目）、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。 (2)稽查人员进行清算并在注销税务登记申请审批表签署意见后附征管资料传(小计2分) 递单传递给办税厅综合服务窗口。（ 1分）5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税) 、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制发票缴销登记表，缴个人所得税；缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、发票领购簿。并在注销税务登记申请审批表签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。(小计4分) 签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信

29、息；缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。 正、副本；制作注销税务登记通知书 (本表一式一份，交纳税人）。（2.9分） (4)综合服务窗口人员通知纳税人凭税务文书领取通知单领取注销税务登记通知书、注销税务登记申请审批表。( 1分) (5)综合服务窗口人员填制征管资料传递单将注销税务登记通知书、注销税务登记申请审批表，传档案室归档。( 1分) (6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。( 0.4分) 征收岗位试卷答案 第2页（共2页） 第三篇：税收法规试题(含答案)税 收 法 规 试 题 一、单项选择(每题1分,共30分) 1、行政机

30、关对违法行为人不可以采取（D ）措施 A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照 2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ） A.口头通知生效 B.即时生效 C.受领生效 D.附条件生效 3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C ）。A.一定的自由.裁量性 B.强制性C.效力恒定性 D.法律的执行性 4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。A.内部B.双方C.具体 D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A ）。A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件 6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ C）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限 C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措