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1、中审网校CIA三套试题错题集2010年中审网校的三套题目错题集2010年中审网校的三套题目错题集第二科错题集1. 为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况： 、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元； 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易； 、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；

2、、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险； 、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的原因？A.只有代表了审计观察的原因； B.只有代表了审计观察的原因； C.只有代表了审计观察的原因； D.只有代表了审计观察的原因；答案C2. 以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析； B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约； C.对该公司及其在同行业的

3、所有主要竞争对手进行研究成本占收入之百分比的比较研究； D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发的新产品数量进行比较。 答案A3. 审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出 B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力 D.评估有关

4、计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性 答案A4. 线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大模型解决方案，以包括：A.敏感度分析 B.目标寻求 C.分支界限解决方案 D.非线性规划 答案A5. 审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？ 、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。 、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有

5、的书面规章不同的证据时是高效的。A.仅有。 B.仅有。 C.仅有和。 D.、和都是。答案C6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。答案A7. 公司需要防止安装不符合环境保护要求

6、的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？ A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革 B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可 C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见 D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作答案C8. 某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价； B.参照

7、其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查； D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计答案C9. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 答案D10. 在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这

8、种行为：A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护； B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系； C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意； D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待。答案A11. 在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在报告该审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A.调研阶段； B.设计阶段； C

9、.开发阶段； D.实施阶段。 答案B12. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为： A.总体 B.利益属性 C.抽样样本 D.抽样单元 答案A13. 在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来：A.测试计算结果 B.与来自其他审计程序的数据进行比较 C.选择并打印需要查证的账款 D.确定各账款的准确性 答案C14. 一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有：A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证。 B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰。 C.被审计领域内部的程序均得到审计。 D.抽样规模适合所发

10、现的任何问题。答案：C15. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B.评估内部控制风险。 C.开展内部控制测试。 D.记录对公司内部控制框架的理解情况。答案D16. 以下哪类内部审计咨询业务属于协调促进服务？ 、举办控制自我评价研讨会； 、参加各种常设委员会； 、检查规章制度的遵守情况； 、开展考核； 、估算通过外包程序所节约的资金。 A.只有和是对的； B.只有、和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对答案D17. 以下哪些活动可在考核咨询业务中展开？、选择与考核过程相关的数据。、审查所有业务过程。、界定关键成功因素。、确认业绩差距。

11、A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。 答案C18. 在建立采购制度时，审计师检查了付款授权计划。如果发票上的数量超过了收货数量，审计师应该建议采取何种措施？A.出具例外报告； B.根据开票金额付款，然后按差额调整存货帐； C.将发票返还卖方纠正； D.授权按发票全额付款，但必须针对已丢失货物维持公开采购定单记录。 答案A19. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计： A.追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序 B.将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行

12、业数据进行比较 C.研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的 D.研究财务数据与相关的非财务数据间的关系答案A20. 应尽勤勉审计是指：A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。 B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。 C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。 D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。 答案D21. 例题10某内部审计师担心，公司内部某部门的管理人员可能通过装运劣质商品来虚增销售额，并由此

13、提高部门经理的奖金。而且，审计师怀疑，在瑕疵得到全面纠正之前，该部门又将退回的商品作为新产品运给其他顾客。以下哪种审计程序在确定是否发生这样的运货方面效果最差？A.检查年末以后发布的、针对年前运送的商品的内部备忘录；B.实地观察运货和收货地点，寻找退货证据；C.就反常的顾客投诉数量与顾客服务代表进行面谈；D.要求该部门在年末进行全面实地盘点，并观察盘点工作的开展。答案C解析就反常的顾客投诉数量与顾客服务代表进行面谈审计程序在确定是否发生这样的运货方面效果最差22. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效？23. A.给某机器车间添加了一台炼钢机器； B.在正常业务期间销售商品； C.

14、寄售存货； D.就公司开发的专门程序授予专利。答案C24. 关于横向（水平）流程图与纵向（垂直）流程图的比较，以下哪种说法是正确的？A.横向流程图为与符号平行的书面描述提供了更多空间； B.横向流程图使有关人员更为关注职责的分配和对业绩的独立检查； C.横向流程图通常需要花费更多的时间； D.猛一看，横向流程图所提供的情况没有纵向流程图那么广泛。 答案B25. 在审计成本加成施工合同时，审计师发现： 、迄今已发生的合同总成本已大大超出预算； 、已开票利润总额和劳务费均已超出合同预期金额； 鉴于这种情况，审计师可以正确得出以下哪条结论？ A.承包商所应用的劳动力费率大于承包费率 B.承包商开单所

15、用的利润率大于承包费率 C.承包商开单所用的实际劳动小时数超出了合同允许的标准小时数 D.承包商所开单单据数量超出了预算单据数量答案D26. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题 、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度 、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施 、开展监测，以确定是否已采取纠正措施 A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.，和都对 答案D27. 在公布对机构应付帐款部门的最终审计报告之后，应针对以下哪些对象发

16、送满意度调查问卷？、支付部门经理、财务主管、首席营运官、审计委员会委员 A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有，和是对的 答案B28. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。 B.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。 C.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业

17、绩衡量评估结果改变战略。答案A29. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点(Point-Of-Sale)数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变化时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B.降低商品价格有时不太准确的风险； C.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； D.增加商品价格有时不太准确的风险。答案C30. 货币单位抽样法（

18、mus）是非常有用的，当内部审计师： a在测试应付账款余额； b无法处理累积总体项目； c希望从样本中发现几处重大性错误 d关注金额高估。 答案：d 解析：答案a不正确，对应付账款的审计首先关注的是是否存在低估； 答案b不正确，因为总体的项目必须用累积货币总额来选择。第一个项目（即随机起点）是随机选择的，第二个项目则等于随机起点加上样本区间额，依此类推； 答案c不正确，当预计错报额增加时，mus的样本量也增加。当发现错误时，mus也可能会高估错报额上限。结果可能会拒绝一个可接受的账户。 答案d正确，货币单位抽样法也称为概率比例大小抽样（pps抽样）。它是属性抽样的修正方法，用来测量与货币金额有

19、关的离差率。mus抽样使用货币单位作为抽样单位。适用于测试账户余额，例如存货和应收账款的余额，总体中其中一些项目的金额要远远高于其他一些项目。实际上，它对总体进行分层，因为账户余额越大，该项目被选中的可能性就越大。当预计只存在少数错报的时候，mus非常有用。这种抽样适用于发现高估。它在估计低估时是无效的，因为被低估的量越大，该项目被选中的可能性就越小。如果内部审计师预计存在低估或余额为零或余额为负数时，则必须考虑特殊的设计。31. 为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？32. A.受害人遭受的经济损失。 B.嫌疑人的意图。 C.存在内部控制缺陷。 D.串通作案的证据。答案C3

20、3. 内部审计师开展咨询业务的范围应该：A.足以实现内部审计师与客户一致同意的目标。 B.不包括可能成为今后保证对象的有关领域。 C.仅限于目前运营阶段的业务活动。 D.与咨询业务的年度计划一起事先得到有关方面的批准。答案A对咨询服务的定义 1标准中的词汇表如此定义咨询服务：“咨询服务是建议性的相关客户服务活动，其性质和范围已与客户达成一致意见，目的是为机构增值并改善机构的运营。咨询服务的范例包括顾问、建议、协调、过程设计和培训等。”34. 以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？A.运营经理 B.内部审计师 C.外部审计师 D.高级管理人员 答案D35. 以下哪项内容可

21、以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A.提高为提前付款提供的折扣； B.实施更加开放的信贷政策； C.按周而不是按月提供发票； D.增加现金销售。 答案B应收帐款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收帐款余额只有提高了平均应收账款余额才能保证应收账款周转次数的下降。A不对，因为应付账款减少会增加周转率。D同A第三科错题集36. 某公司的净收入为150万美元，而现金流的年度报表则包括以下余额：1月1日12月31日应收帐款230,000美元290,000美元无法收回帐款准备8,000美元10,000美元预付费用124,000美元82,000美元应付帐款194,000美元224,000美元现

22、金流报表中所反映的来自营业活动的净现金金额为：A.1,454,000美元； B.1,486,000美元；C.1,514,000美元；D.1,546,000 美元。1经营性应收减少=23+124000-82000=-180002应付项目增加=22=3000003坏账准备增加=2000经营活动净现金=150万-18000+30000+2000=1514000净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的

23、减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额37. 某公司希望针对在作业成本计算法下生产的分摊材料装卸费用，以下哪项内容为这种分摊方法提供了合理依据？A.每年的生产批次； B.每一单位制成品所包含的部件数量； C.生产每一单位产品所需要的时间； D.适用于每一单位制成品的间接费用金额。答案B38. 应在业务流程重组项目的哪个阶段建设新流程的原型？A.确定项目权限阶段； B.启动项目阶段； C.学习现有流程阶段； D.重新设计流程阶段。 答案C39. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？A

24、.要求接受方金融机构使用回拨系统。 B.要求汇出方和接受方均有确定的代码。 C.允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令。 D.数据均加密传送，以防止窃听答案A40. 基于实际成本对转移价格进行限制是因为转移价格：A.可导致整个公司作出的决策不是最佳； B.必须根据一定利润率进行调整； C.缺乏清晰度和管理便利； D.将效率低下的成本转嫁给转移商品的部门。答案B41. 向公开系统战略的转移减少了以下哪种风险？A.个人擅自访问系统； B.技术专家离开公司； C.用户不遵守安全程序； D.在某一部件停止运作时，无法更替该部件。答案D42. 最大程度地减少安装未经许可的计算机软件的方法有多种，

25、但一下哪种除外？A.开展提高员工认知计划； B.对未经许可的计算机软件进行定期审计； C.对网络访问和启动脚本进行定期监测； D.制定包含软件许可要求的公司政策。答案C 第二次错了 不应该，要记住43. 一位分析师希望应用工厂过去30个月的销售成果来预测该厂下一个月的销售增长比率。在过去9个月中，公司发生了重大变化，对销售量产生了影响。分析师可以应用的最有效的分析技术是：A.非移动加权平均数。 B.平滑指数法。 C.排队论。 D.线性回归分析。 答案B44. 当企业被收购，购买企业计算商誉采用购买价和以下哪个价格的差额？A.被收购的可确认资产的账面价值； B.被收购企业可确认的资产的公允价值；

26、 C.被收购企业的有形资产净值的账面价值； D.被收购企业的有形资产净值的公允的市场价值。 答案B若合并成本大于取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额则应当将其差额确认为商誉；而若前者小于后者，则首先应对两者的计量进行复核，如果经复核后前者仍然小于后者，则将其差额计入当期损益。45. 如果一个国家的国内生产总值增加，那么，其主要表现指数是以下哪项内容？A.全球货币供应的减少； B.建筑许可的申请数量减少； C.卖方发货的及时性得到改善； D.生产线工人每周平均工作时间增加。答案A46. 某软件对超文本标示语言（HTML）进行转换，并允许用户查看远程网络页面，该软件的名称是： A.传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）。 B.操作系统。 C.网络浏览器。 D.网络服务器答案C 第二次错了 不应该记住了47. 在分散的信息系统中，以下哪类人员负责确保备份的充分性？A.用户管理人员。 B.系统程序操作员。 C.应用程序辅助人员。 D.记录保管员。答案A 记住了第二次错了48. 在整个企业范围内落实资源规划系统不可能服务于哪种目标？A.优化企业工艺。 B.改善信息管理。 C.促进企业沟通与合作。 D.最大限度地减少员工工作负荷。答案D49. 分步成本计算方法与分批成本计算方法的首