最新经济法基础重点题.docx

1、最新经济法基础重点题2019年最新经济法基础重点题多选题1、报关企业在办理报关纳税等事宜中，有违反海关法行为的，由海关按照()的规定处理。A中华人民共和国海关法B中华人民共和国海关行政处罚实施条例C中华人民共和国进出口关税条例D中华人民共和国海关对报关企业的管理规定单选题2、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A20B24C45D145单选题3、下列有关房产税的说法，不正确的是()。A房产税是以房屋为征税对象B房产税属于财产税C

2、房产税在城市、县城和农村征收D我国现行房产税采用比例税率多选题4、下列关于刑法分则第九章渎职罪的说法哪些是不正确的A虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员；在代表国家机关行使职权时，可以成为渎职犯罪的主体B海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以国家机关工作人员签订、履行合同失职被骗罪论处C对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪D海关工作人员收受贿赂又放纵走私，同时构成受贿罪和放纵走私罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚多选题5、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，

3、其标准包括()。A转让的土地的使用权是否为国家所有B转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D是否取得收入单选题6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A180B240C300D360单选题7、下列税种适合于比例税率的是()。A增值税B个人所得税C车船使用税D土地增值税单选题8、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外

4、投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。A24B22.8C30D16.8单选题9、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中

5、：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万

6、元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。)请根据所给资料，回答下列问题：该企业2004年应纳企业所得税()万元。A305.33B384.2C326.95D328.63单选题10、纳税人将原有房

7、产用于生产经营，从()起，缴纳房产税。A生产经营之月B生产经营的年末C生产经营次月D生产经营次年单选题11、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A180万元B240万元C272.5万元D360万元单选题12、根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。A以1.2%税率征收房产税B减征房产税C免征房产税D以12%税率征收房产税单选题13、()的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位

8、和个人。A土地增值税B印花税C资源税D消费税单选题14、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()。A房屋出租B双方合作建房，建成后按比例分房自用的C国有土地使用权出让D以房地产抵债而发生房地产权属转移的多选题15、下列不属于土地增值税征税范围的有()。A房地产的代建房行为B自行转让集体土地C合作建房建成后转让D房地产抵债E房地产的继承单选题16、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入()借方。A营业税金及附加B其他业务成本C固定资产清理D营业外支出单选题17、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落

9、地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级多选题18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题19、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(其中印花税金5万元)。该企业应缴纳土地增值税（）。A

10、96.75万元B97.50万元C306.75万元D307.50万元单选题20、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()扣除。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D房地产原值减除30%后的余值-1-答案：A,B精析 专业报关企业在办理报关纳税手续时，如有违反海关法的行为，由海关按中华人民共和国海关法和中华人民共和国海关法行政处罚实施细则的有关规定处罚。详见中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定第二十条的有关规定。中华人民共和国进出口关税条例是我国的关税法规，违反了该条例的有关规定，构成走私或违规的也要按中华人民

11、共和国海关法及其行政处罚实施细则处罚。2-答案：B解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。3-答案：C中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。4-答案：B,C,D解析 全国人大常委会关于刑法第九章渎职罪主体适用问题的解释规定：在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家机关行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，在代表国家机关行使职权时，有渎职行为，构成犯罪的，依照刑法

12、关于渎职罪的规定追究刑事责任。故A正确，不当选。全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定规定，海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成大量外汇被骗购或者逃汇，致使国家利益遭受重大损失的，以玩忽职守罪论处。通说认为，对于海关工作人员故意放纵走私，不依法征收关税的，应认定为放纵走私罪，而不认定为徇私舞弊不征、少征税款罪。最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见规定，海关工作人员收受贿赂又放纵走私的，应以受贿罪和放纵走私罪数罪并罚。5-答案：A,C,D解析 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所

13、有时，才能进行转让。6-答案：B解析 转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。扣除项目金额50元+200元+40元+60元+(50+ 200)元0.2元400元，增值额1 000元-400元600元，增值率600/4001.5，适用税率50%，应缴纳的土地增值税增值额适用税率-扣除项目金额速算扣除系数600元50%-400元0.15300元-60元240元。7-答案：A解析 流

14、转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。8-答案：B解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。9-答案：C应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+800(1/14%+2%+1.5%)-902.4-56.8- 6050%=990.75万元10-答案：A解析 根据房产税的计税依据的规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。11-答案：C解析 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万

15、元) ，增值额扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=65050%-350 15%=272.5(万元) 。12-答案：C解析 根据房产税暂行条例第5条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。故本题答案为C。13-答案：C解析 资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税，其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。14-答案：D解析 以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。15-答案：A,B,D自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入

16、土地增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。16-答案：C解析 非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。17-答案：A解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。18-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。19-答案：C扣除项目金额=3700+277.5=3977.5万元,土地增值额=5000-3977.5=1022.5万元,增值额与扣除项目比率=1022.53977.526%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税=1022.530%=306.75万元。（注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。）20-答案：C解析 纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报成交价格；提供扣除项目金额不实；转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。