专项资金管理办法精选文档.docx

1、专项资金管理办法精选文档专项资金管理办法专项资金管理办法（一）:为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行,发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：一、专项资金实行专人管理、专户储存、专账核算、专项使用。二、资金的拨付本着专款专用的原则,严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料,不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向,按不一样专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊状况，务必请示。三、严格专项资金初审、审核、审核制度,不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。五

2、、加强审计监督，实行单项工程决算审计,整体项目验收审计，年度资金收支审计。六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用,要全程参与项目验收和采购项目接交.专项资金管理办法（二)：第一章总则第一条为规范市级财政专项资金管理,明确部门管理职责，建立科学的财政专项资金运行机制，提高财政资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例、省省级财政专项资金管理办法等法律法规和规章，结合我市实际,制定本办法。第二条本办法所称市级财政专项资金（以下简称专项资金）是指为促进我市经济和社会事业发展，实现既定政策目标或者完成特定工作任务，在必须时期内，由市级财政性资金（含各区统筹

3、）在市、区范围内安排的具有专门用途和绩效的资金。主要包括：经市人民政府批准设立的工业、农业、服务业、教育和环保等专项资金。第三条专项资金重点用于市（区）发展支出，省级及省级以上专项资金配套支出.第四条专项资金的设立、调整和撤销，项目管理，资金使用和执行，绩效评价适用本办法.市级依法征收的各类基金（资金)、专项收入安排的专项资金，一并纳入本办法管理.中央、省级财政补助的专项资金按本办法规定管理，另有规定的，从其规定。第五条救灾、应对突发性事件等安排的,不宜实行项目管理的资金,不纳入专项资金的管理范围。纳入市级各单位部门预算的专项支出，按市级部门预算管理制度执行。第六条专项资金管理应当遵循以下原则

4、:(一)依法设立的原则.设立专项资金务必具备法律法规、规章或政策依据，具有明确的绩效目标，贴合我市经济和社会发展规划。（二）量力而行的原则。结合市本级财力状况，安排专项资金,并体现示范性、激励性和动态性.重点支持推进市区经济社会发展最急需的支出项目，着力保障市委市政府的决定。（三）公开公正的原则。专项资金管理要做到公开、公正、规范。专项资金项目的确定实行群众决策、联合会审、专家评审等制度，建立科学的决策和筛选机制。(四)规范运作的原则.专项资金的设立、申报、分配、执行、绩效评价等各个环节，要充分体现依法行政的要求,严格按照规定的管理程序和方法运作。（五）绩效管理的原则。根据既定的绩效目标，将专

5、项资金的审批、分配、监督检查与绩效评价紧密结合，建立科学化、精细化的监管制度，提高财政专项资金的经济效益和社会效益。第二章部门职责第七条市级财政部门、业务主管部门、监察机关和审计部门，按照职责分工，相互配合,共同做好专项资金的管理工作.第八条市级财政部门应当履行以下专项资金管理职责:(一)负责专项资金的宏观管理和政策的研究制定，会同市级有关业务主管部门，建立健全各类专项资金具体管理制度；（二）负责专项资金设立、调整和撤销等事项的审核工作，并按程序报市人民政府审批；（三）负责汇总梳理专项资金类型和目录，报市人民政府审议后确定;(四）会同市级业务主管部门加强项目库建设和管理；（五)会同市级业务主管

6、部门规范项目申报、审核与分配;(六）负责专项资金支出预算的编制、执行、资金调度和统筹安排,严格专项资金的审核、拨付；（七)会同有关部门组织开展绩效管理工作;（八）监督管理专项资金支出活动；(九）组织专项资金执行期届满或者被撤销后的清算、资金回收以及其他相关管理工作；（十）法律、法规、规章规定的其他职责。第九条市级业务主管部门应当对本部门管理的专项资金履行以下职责:（一）配合市级财政部门建立健全专项资金具体管理的实施细则，设立专项资金绩效目标,制定管理流程，明确职责主体，规范资金管理；（二）根据我市国民经济和社会发展目标，结合行业发展重点,按预算管理的要求,编制年度专项资金项目计划；（三）执行已

7、经批复的年度专项资金预算，会同财政等部门，组织具体项目申报、评审和分配，监督管理专项资金的使用；（四）对专项资金进行财务管理和会计核算，按规定向市级财政部门报送专项资金使用状况，并对执行状况进行自查；（五）负责对执行期届满或者被撤销专项资金的相关管理工作；（六)法律、法规、规章规定的其他职责.第十条市级审计部门应会同财政、业务主管部门，加强专项资金绩效审计，并出具绩效评价和审计报告。第十一条市级监察机关对专项资金的支出管理活动进行监督,并依据相关法律、法规对违反本办法行为作来源理。第三章设立、调整和撤销第十二条专项资金应当重点满足政府带给公共产品和公共服务，促进产业提升，加快经济、社会事业发展

8、和保障民生工程的要求。第十三条设立专项资金应当经市人民政府批准。新设立的专项资金，由市级业务主管部门提出申请，经市级财政部门审核后，报市人民政府批准；或者由市级财政部门提出申请，报市人民政府批准。第十四条设立市级财政专项资金务必具有明确的依据，至少要贴合以下条件之一:（一)国家法律法规规定;（二）国家、省、市国民经济和社会中长期发展规划以及产业政策要求；（三）市委、市政府作出决定；(四)市人大议案要求；(五）市级部门（单位）业务工作开展和事业发展需要，并经市政府批准。第十五条申请设立专项资金，应当带给文件依据、绩效目标、可行性报告。市级财政部门应当会同市级业务主管部门组织有关行业领域的专家，对

9、专项资金设立的必要性、可行性、资金规模和绩效目标认真论证。必要时,可透过组织听证等方式听取公众意见.第十六条专项资金的设立要结合市本级财力状况合理确定。专项资金不得重复设立,不得增设与现有专项资金使用方向或者用途一致的专项资金。凡需要新增的专项资金，应首先思考从现有同类专项资金中统筹安排，整合财政资金，提高资金使用效益.第十七条中央及省财政专项补助资金要求市级财政安排配套资金的，由市级财政部门按规定批准.市级业务主管部门应当向市级财政部门提出书面申请,并带给要求配套的文件。第十八条专项资金应当明确执行期限，执行期限一般不得超过五年。法律、法规另有规定的，从其规定.专项资金执行期限届满后不再纳入

10、下一年度专项资金目录.第十九条专项资金执行期届满确需延期的，应当在执行期届满前编制年度专项资金预算时重新申请设立.第二十条专项资金在执行期内有下列情形之一的，由市级财政部门会同市级业务主管部门，或者由市级财政部门直接报请市人民政府调整或者撤销该专项资金：（一)客观状况发生变化，使专项资金设立的目标失去好处或者需要完成的特定任务已不存在的;(二）客观状况发生变化，需要调整使用范围或者金额的；（三)对同一类使用方向和用途的专项资金，有必要归并整合，统筹安排的；（四）专项资金的绩效达不到主要预期目标的；（五)专项资金的管理、使用存在违法违纪问题，情节严重或者经整改无效的；（六）财力状况发生重大变动；

11、（七）其他需要调整或撤销的状况。第四章项目管理第二十一条专项资金一般实行项目管理，专款专用，量入为出，注重发挥引导和杠杆作用.建立健全项目库,实行动态管理。按照项目的轻重缓急，优先安排重点项目、急需项目、成效明显的项目。第二十二条规范专项资金项目申报程序:（一）市级主管部门会同市级财政等部门,按规定组织专项资金项目申报工作,发布项目申报指南，指导区级部门和项目单位进行申报。凡贴合条件的单位，向所在地业务主管部门和财政部门申报。（二)项目申报每年组织两次，或者实行上半年预申报，下半年集中审核制度。（三）项目申报主体应当保证申报材料的完整性、真实性和合法性，不得以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金

12、。项目计划申报资料应主要包括企业状况、项目状况、绩效证明材料、相关文件、报表资料等。（四）预申报两月内，市级业务主管部门应会同财政等相关部门，及时核实项目申报的真实性、效益性,构成初步核实意见，联合下达项目初审确认书.(五)实行项目集中评审制度。在项目初步审核认定的基础上，再由市级业务主管部门牵头，会同财政等部门，共同组织有关专家、业务人员或委托有资质的社会中介机构，组成项目评审小组，对申报的项目集中联合评审.并按必须比例实地核查，择优立项，合理确定补助资金。(六）专项资金项目分配方案，由市级业务主管部门会同财政部门，报市政府审批后执行.重大项目需要公示的,应当在媒体上向社会进行公示，公示期不

13、得少于5个工作日。第二十三条严格专项资金项目申报：(一)同一类型专项资金的项目，明确牵头的市级业务主管部门汇总,其他相关部门配合,避免重复申报。（二）同一单位的同一类项目不得重复申报专项资金;同一单位的不一样类型项目能够分别向有关业务主管部门和财政部门申报。(三)同一项目已获得国家和省财政资金奖励或补助的，一般不得重复奖励或补助（国家或省文件规定需要地方配套的除外）。贴合市级专项资金奖补条件的，同一单位同一项目只能享受一个类型资金奖励。(四)对于已批准项目尚未完成的,除特殊状况外，项目单位不得再申报同一类型的专项资金。第二十四条市级、区级业务主管和财政部门应当督促实施经批准的专项资金项目，保证

14、项目如期完成,确保专款专用。第二十五条项目单位应当按规定用途使用专项资金，未经批准，不得变更项目资料或者调整资金。确需变更项目资料或者调整资金的，应当按项目和资金管理权限逐级上报市级业务主管和财政部门审批，重大项目变更的，需报经市人民政府批准。第二十六条撤销或者调整专项资金项目构成的资金结余，市级财政部门有权及时收回，有关部门和单位给予用心配合。第五章资金使用和执行第二十七条制定专项资金具体管理制度。具体管理制度应当包括专项资金的主要用途、绩效目标、使用范围、管理职责、执行期限、分配办法、审批程序、支出管理、绩效评价和职责追究等资料。对未制订专项资金管理制度或实施细则的，市级财政部门暂缓拨付资

15、金。第二十八条市级业务主管部门应当根据项目分配方案,编制专项资金具体用款计划，按规定报市级财政部门审核拨付。专项资金的拨付按财政国库管理规定办理。第二十九条专项资金支出实施分类管理。（一）实行财政以奖代补方式的,能够采取根据项目进展状况预拨部分资金、使用项目完成并经考核后拨付剩余资金的方式管理。对经考评后，不贴合奖补条件的，由财政部门收回预拨资金。(二）实行财政直接补助方式的,根据项目计划和实施进度，分次拨付。项目验收合格前资金拨付一般不得超过补助总额的80，验收合格后,补助资金全部拨付到位。（三)实行财政贴息补助方式的，能够按贴息比例分期或一次性拨付到位.（四)实行财政专项借款方式的，根据文

16、件或合同，分期或一次性拨付到位。（五）股权投资等其他支出方式的，按一事一议原则拨付。（六）专项资金支出涉及基本建设投资的，应当按基本建设程序办理。（七）用于项目评审、业务培训、会议、考核评比、工作性奖励等方面的工作性经费，按照不超过专项资金总额的5%提取并统筹使用.由业务主管部门根据工作开展状况，提出使用计划,经财政部门审核，报市政府政审批后安排。（八）不得以任何方式将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出。第三十条市级财政部门应当在规定的时间内拨付专项资金，不得无故滞留、拖延专项资金的拨款。区级截留、挤占、挪用专项资金，除按有关规定处理外，市级财政部门应予扣回资金。第三十一条专项资金纳入

17、预算管理。当年未使用完的专项资金预算不再结转下年使用。经批准的跨年度执行的项目专项资金可结转下年使用。第三十二条经市人民政府批准，市级财政部门能够根据专项资金使用状况，对间隙资金统筹安排，合理调度，提高资金使用效益。第三十三条专项资金使用单位要严格按财务管理的有关规定,实行专账核算，切实加强财务核算的基础工作。第三十四条专项资金按规定构成国有资产的,应当及时办理决算验收,进行产权、财产物资移交，办理登记入账手续,并按规定纳入单位资产管理.第六章绩效评价第三十五条建立专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系,对专项资金加强过程跟踪、组织验收和绩效管理。第三十六条市级财政部门负责专项资金绩效目标管理

18、工作。由市级审计、财政部门牵头，联合业务主管部门,采取抽查、重点检查、全面检查等方式，对专项资金开展绩效评价和审计。年度绩效评价工作应于下一年度组织新一轮项目评审前完成。属于尚未执行完毕的跨年度支出项目，市级业务主管部门继续跟踪项目实施，项目建设结束及时组织验收.第三十七条专项资金执行期届满后，市级财政部门应当会同审计部门，向市人民政府报告绩效评价和审计结果.第三十八条专项资金绩效评价和审计结果，应当作为以后年度专项资金预算安排、完善预算管理和支出管理的重要依据。第七章法律职责第三十九条违反本办法规定的违法行为，法律、法规、规章已有处罚规定的,按其规定进行处罚。第四十条违反本办法规定未经批准设

19、立专项资金，或者未经批准延长专项资金执行期的，由市级财政部门报市人民政府批准后,撤销该专项资金，并收回相关资金。第四十一条违反本办法有下列行为之一的，由市级财政部门责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得，并对相关单位通报批评；情节严重的，三年内取消申报各类专项资金资格;严重违纪违规的，由监察机关立案查处;构成犯罪的，移送司法机关追究刑事职责：（一)违反本办法第二十条规定，未经批准擅自调整专项资金使用范围或者金额的；（二）违反本办法第二十二条规定,以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金的；（三）违反本办法第二十四条规定,经督查仍未按计划规定如期完成的项目；（四）违反本办法第

20、二十五条规定,未经批准变更项目资料或调整资金的；(五）违反本办法第二十九条规定,将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出的；（六）违反本办法第三十条规定，截留、挤占、挪用专项资金的；（七）违反本办法第三十四条规定，对专项资金构成的国有资产未按规定纳入国有资产管理的,造成国有资产流失的;（八）其他违反财政法律法规或财务管理的。第四十二条国家机关工作人员在专项资金管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处罚，追究直接职责人员和主管人员的行政职责；构成犯罪的，依法追究刑事职责。第四十三条其他机关、社会团体、个人如发现专项资金支出管理中存在违法违规行为，可向政府相关职能部门投诉和举报.专

21、项资金管理办法(三）：为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：一、专项资金实行专人管理、专户储存、专账核算、专项使用。二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算,杜绝现金支付。三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向,按不一样专项资金的要求执行,不准任意改变；特殊状况，务必请示。四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。五、专项资金报账拨付要附真实

22、、有效、合法的凭证.六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计,年度资金收支审计。九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用,要全程参与项目验收和采购项目接交。十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，务必到现场签证认可，否则财政部门不予结算。专项资金管理办法(四):第一章总则第一条为规范财政专项资金管理,增强财政专项资金分配、使用的科学性和公正性,提高资金使用效益，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国政府采购法等规定,结合我县实际，制

23、定本办法。第二条财政专项资金是指本级财政安排、上级财政补助用于我县经济社会各项事业发展的各类专项资金。第三条本办法适用于使用本级财政预算内外安排、政府性融资安排、上级财政补助资金安排的各类建设资金的所有部门和单位。第四条财政专项资金管理是指对财政专项资金设立、分配、使用状况进行的管理、监督和绩效评价。第五条县财政局管理全县财政专项资金，并会同各主管部门分别制定各类财政专项资金具体管理办法，明确各项资金的使用范围、支持对象、补助标准、申报审批程序、验收检查、绩效评价等要求。第二章财政专项资金管理与申报第六条使用财政专项资金实行项目准入制度,建立项目库实施管理。第七条申报专项资金的项目准入条件为：

24、基本建设类：指按国家关于基本建设的规定，经各级发改委批准立项纳入基本建设项目管理的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设.其他项目类：指经县委、县政府批准实施的项目.包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、修缮、信息网络购建、大型会议(全县性的会议）、大型活动、专项业务活动（指各单位在日常基本事务外开展的专业性较强、涉及面广、耗时较长的专项工作项目）、其他。第八条单位申报财政专项资金程序为：项目实施单位于每年10月底以前写出专题报告，并附财政专项资金审核意见表，报送县政府审批

25、。财政专项资金审核意见表由财政局统一制定。第九条县财政局凭财政专项资金项目审批文件，将项目录入项目库。对纳入项目库的项目，根据财力可能，按照保证重点、兼顾一般和轻重缓急的原则安排资金。未纳入项目库的项目，县财政一般不得安排资金，对确需安排资金的,务必按规定程序先纳入项目库.第十条向县以上部门申报财政专项资金的项目一般应在项目库中筛选，并以财政、主管部门联合文件形式申报.如项目库未纳入的项目，务必按规定程序将项目纳入项目库后申报.第三章财政专项资金项目实施第十一条所有项目实施务必坚持公开透明原则，凡在当年政府采购目录范围内及招标限额标准以上的项目，务必实行政府采购，统一到县政府采购中心实行公开交

26、易。第十二条所有项目务必实施工程监理制，项目监理机构透过公开招标方式择优选定。项目监理机构按其职责对工程进度及质量等实行全过程的监督和管理.第十三条实施项目主管部门应严格实行合同管理,要与项目单位的法人代表或负责人签订目标职责书，明确各自的权利和职责.第十四条项目实施完工后,项目承办单位应组织邀请相关项目管理职能部门参与项目验收，并构成规范的项目验收报告.第四章资金拨付第十五条财政专项资金实行财政国库集中支付制度。财政专项资金要严格按预算、按进度、按程序拨付和使用，坚持先批后用，先审后用.第十六条财政部门按照已确定的年度部门预算,将年度专项资金项目支出预算指标下到达项目主管部门和具体使用资金的

27、单位。第十七条项目单位根据下达的专项资金预算、用款计划、项目实施进度,按照财政国库集中支付制度的规定，向县财政局提出拨款（支付）申请。县财政局审核后，由财政国库集中支付中心将财政专项资金直接支付到项目成交商或劳务带给者账户。第十八条财政专项资金项目实行保证金制度管理，以保证项目按计划、按预算实施。财政在拨付专项资金时，按项目投资总额的10预留作为项目保证金。工程交付使用一年之后，项目主管部门组织技术质量监督等部门进行复查,工程质量无问题的，项目质量保证金全额拨付；工程质量有问题的，财政将10的质量保证金作为专项维修费，并按工程建设施工合同有关条款进行相应处置。实施的农、林、水、畜、环保等工程项

28、目，按前中后三阶段检查验收，同时也按30%、40%、20的比例分期拨款。有偿资金工程项目在拨款前先在总投资额中预留20的还款准备金，然后再按上述比例分期拨款。第十九条财政专项资金支出按项目实际支出列入当年财政支出.项目单位要建立健全财务管理制度和会计核算制度,严格遵循项目资金专款专用、专账核算、专人管理的原则，加强项目成本核算和资金管理.第二十条项目的结余资金由县政府统筹安排。项目结余资金主要包括以下四种类型:（1）项目当年已完工交付使用并办理竣工决算后的结余资金；（2）由于受政策变化、计划调整等因素影响，项目中止或撤消构成的结余资金；(3）项目当年已执行但尚未完成而构成的结余资金（包括项目需

29、跨年度执行，但项目支出预算已一次性安排而构成的结余资金）；(4）项目因故当年未执行，需要推迟到下年度执行构成的结余资金。上述第（1）项、第（2）项规定的项目结余资金统称为净结余资金，净结余资金由县财政统一平衡使用。第（3）项、第（4)项规定的项目结余资金统称为结转结余资金，实行县财政局审核备案管理，单位结转使用。第二十一条县财政局在拨付专项资金或有关部门在监督检查时,如发现下列情形之一的，有权暂缓或停止拨款：（一）违反国家法律、法规和财经纪律、弄虚作假,骗取国家资金的；（二）自筹资金未能落实，影响项目建设的；（三）资金未按本办法规定实行专款专用、擅自改变资金用途和项目建设资料、截留、挪用项目资

30、金或提高建设标准的;（四）不按规定向县财政局或主管部门报送财务报表和有关资料的；（五）拒不理解各级财政或主管部门监督检查的；（六）应纳入政府采购但未纳入，自行采购物资和设备的；（七）未按规定进行专账核算的；(八）不贴合合同条款规定的；（九）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；（十)结算手续不完备，支付审批程序不规范的;（十一)未按规定要求报送季度（分月）用款计划或信息资料严重失真的.第五章财政专项资金绩效考核第二十二条县财政局、主管部门应建立专项资金绩效预算审查制度。主要评审项目资金管理执行制度状况，包括审查资金的到位是否与工程建设进度相适应；资金的使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金；项目招标资金支付是否按政府采购和国库集中支付有关规定进行招标和拨付资金。对虚报项目资料，夸大项目投资额的；配套资金不到位，留有缺口的；资金管理不力,上年度专项资金使用效益差的；多头重复安排的项目,要坚决予以制止。第二十三条县财政局和主管部门共同对财政专项资金进行跟踪问效，实行财政专项资金支出的绩效评价制度。对绩效良好的项目通报表扬，并对下年度的同类项目优先安排。对绩效评价不合格的项目，暂停下一年度项目实施单位专项资金申请资格。第六章财政专项资金监督检查第二十四条县财