国有企业建立现代企业规章制度和加强管理基本规范.docx

1、国有企业建立现代企业规章制度和加强管理基本规范国有大中型企业建立现代企业制度和加强治理差不多规范依照党的十五届四中全会关于国有企业改革和进展若干重大问题的决定的要求，为推动国有及国有控股大中型企业（以下简称企业）建立现代企业制度和加强治理，制定本差不多规范。一、政企分开与法人治理结构（一）政企分开。政府通过出资人代表对国家出资兴办和拥有股份的企业行使所有者职能，不干预企业的日常经营活动，并努力为企业制造良好的外部环境。（二）明确政府与企业的责任。企业依法自主经营、照章纳税、自负盈亏，以其全部法人财产独立承担民事责任。政府以投入企业的资本额为限对企业的债务承担有限责任。（三）取消企业行政级不。企

2、业不再套用党政机关的行政级不，也不再比照党政机关干部的行政级不确定企业经营治理者的待遇，实行适应现代企业制度要求的企业经营治理者治理方法。（四）分离企业办社会的职能。位于都市的企业，要逐步把所办的学校、医院和其他社会服务机构移交地点政府统筹治理，所需费用可在一定期限内由企业和政府共同承担，并逐步过渡到由政府承担，有些能够转为企业化经营。独立工矿区也要努力制造条件，实现社会服务机构与企业分离。各级政府要采取措施积极推进这项工作。（五）国有资产实行授权经营。国有资产规模较大、公司制改革规范、内部治理制度健全、经营状况好的国有大型企业或企业集团公司，经政府授权，对其全资、控股或参股企业的国有资产行使

3、所有者职能。中央治理的企业由国务院授权，地点治理的企业由各省、自治区、直辖市及打算单列市人民政府授权。其他企业中的国有资产，同意和鼓舞地点试点，探究和建立国有资产治理的具体方式。政府与被授权的大型企业、企业集团公司或国有资产经营公司等（以下统称被授权企业）签订授权经营协议，建立国有资产经营责任制度。被授权企业应当有健全的资产治理、股权代表治理、全面预算治理、审计和监督治理制度，对授权范围内的国有资产依法行使资产收益、重大决策和选择治理者权利，并承担国有净资产保值增值责任。（六）实行股份制改造。除必须由国家垄断经营的企业外，其他国有大中型企业应依照中华人民共和国公司法（以下简称公司法）逐步改制为

4、多元股东结构的有限责任公司或股份有限公司。（七）建立规范的法人治理结构。依照公司法明确股东会或股东大会（以下简称股东会）。董事会、监事会和经理层的职责，并规范运作。充分发挥董事会对重大问题统一决策和选聘经营者的作用，建立集体决策及可追溯个人责任的董事会议事制度。董事会中可设独立于公司股东且不在公司内部任职的独立董事。董事会与经理层要减少交叉任职，董事长和总经理原则上不得由一人兼任。（八）强化监事会的监督作用。依照国务院公布的国有企业监事会暂行条例，国有重点大型企业监事会由国务院派出，对国务院不派出监事会的国有企业，由省级人民政府决定派出，监事会依法履行监督职责。国有控股的公司制企业，监事会中的

5、国有股东代表半数以上应由不在企业内部任职的人员担任。（九）建立母子公司体制。企业集团应按照公司法的要求建立母子公司体制，母公司对子公司依法行使出资人权利并承担相应责任。子公司应依法改制，建立规范的法人治理结构。大型企业内部治理层次要科学、合理，除极少数特大型企业集团外，企业集团的母子公司结构一般应在三个层次以内。二、进展战略（十）加强进展战略研究。企业应了解经济全球化及当代科学技术的进展趋势，切实把握国家宏观经济政策、本行业关键技术的进展方向、企业主导产品在国内外市场的地位和变化趋势，全面分析、掌握自身及竞争对手的优势和劣势。（十一）确定科学合理的战略目标。大型企业或企业集团应将研究进展战略列

6、入重要议事日程，并设立专门机构负责制定进展战略。进展战略必须符合国家产业政策，突出主业的进展、核心业务能力的培育和整体优势的发挥，有利于增强技术创新能力和形成本企业的竞争优势，并依照市场的变化适时调整。（十二）做好重大决策的可行性研究。投资项目必须进行科学、审慎的可行性研究、论证。重大投资项目的可行性研究应聘请有相应资质的科研机构、中介机构或有关专家进行咨询或参与评估、论证。严禁在国家明令禁止的投资领域内上项目，防止盲目投资和重复建设。（十三）建立重大决策的责任制度。关于重大投融资项目（包括兼并收购企业），公司制企业由公司董事会集体决策，并由股东会审议批准；其他企业由经理（厂长）会议等形式集体

7、决策。董事会或经理（厂长）会议必须对所作出的决定作成会议记录，并由出席会议的人员签名确认。关于违反法律、国家产业政策致使企业遭受严峻损失的决策，必须追究有关人员的责任。三、技术创新（十四）企业要成为技术创新的主体。企业应认真贯彻落实中共中央、国务院关于加强技术创新，进展高科技，实现产业化的决定（中发199914号），切实把技术创新作为增强企业竞争力的关键措施。以市场为导向，从企业实际动身，研究、制定技术创新的方向、目标和规划。引进技术应注重技术的先进性和适用性，并做到消化汲取。积极实行“产、学、研”相结合的研究开发方式，跟踪国际上技术的最新进展动态，加快推进企业技术创新和科研成果的转化，提高企

8、业自主开发能力。（十五）建立企业技术中心，国务院确定的国有大中型重点联系企业（以下简称重点企业）中的国有和国有控股企业必须建立技术中心，并达到关于印发企业技术中心认定与评价方法及企业技术中心评价指标体系的通知（国经贸技术1998849号）规定的要求。其他企业的技术开发机构及其人员、装备、经费等也要适应企业进展的需要。（十六）增强技术创新能力。企业应依照实际情况逐步增加研究开发费用。通过技术创新，属于新兴产业和高技术产业的企业应逐步掌握核心技术，占据技术制高点；属于传统产业的企业要拥有一批具有自主知识产权、具有竞争优势的产品和技术。（十七）加强科技人员队伍建设。采取面向社会公开招聘等多种形式吸引

9、优秀科技人才，关键技术人才的引进不受地域、国不的限制。对科技人员可实行项目成果奖、新产品新增利润提成、技术折价入股或实行股票期权等分配方法。适应现代科学技术进展和产品更新换代的要求，对科技人员开展接着教育，有条件的企业能够与大专院校联合培训，不断更新科技人员的知识。（十八）加大技术改造力度。围绕增加品种，改进质量。防治污染、提高效益和扩大出口进行技术改造，大力采纳新技术、新工艺、新材料，不断提高企业的技术装备水平和工艺水平。技术改造项目资本金必须按照“国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知、（国发199635号）的规定及时足额到位，项目资金必须专款专用，不得用项目资金兴建非生产性设施，

10、技术改造项目必须实行责任制，项目的投资、质量、工期责任必须落实到人。（十九）加强现代信息技术的应用。紧密跟踪信息技术的进展，在产品开发、设计、制造以及物资采购、市场营销过程中，应积极采纳现代信息技术手段，通过运用企业资源打算（ERP）等计算机治理系统，实现企业内部治理的信息化。同时，应借助网络技术实现商务信息的传输与共享，探究电子商务等新的贸易方式。四、劳动、人事、分配制度（二十）全面实行劳动合同制度。依照中华人民共和国劳动法（以下简称劳动法），企业与职工通过平等协商签订劳动合同，确定劳动关系。加强劳动合同治理，做好劳动合同变更、续订、终止和解除等各项工作，完善企业内部劳动争议调解制度。（二十

11、一）改革用工制度。企业依照生产经营需要依法自主决定招聘职工，完善定员定额，优化劳动组织结构；科学设置工作岗位、测定岗位工作量、确定用工人数，实行定岗定员，减员增效，多渠道安置富余人员。实行全员竞争上岗制度，经培训仍未能竞争上岗的职工，企业可依法与其解除劳动合同，形成职工能进能出的机制。（二十二）改革人事制度，按照精干、高效原则设置各类治理岗位和治理人员职数，精简职能部门，减少治理层次。打破“干部”和“工人”的身份界限，企业内部各级治理人员必须实行公开竞聘、择优聘用、定期考核，并实行任期制，不称职的必须及时从治理岗位上调整下来，形成治理人员能上能下的机制。（二十三）改革收入分配制度。建立以岗位工

12、资为要紧形式的工资制度，明确岗位职责和技能要求，实行以岗定薪，岗变薪变。岗位工资标准应与企业经济效益挂钩，效益下降时相应降低岗位工资标准。调整职工收入分配结构，工资收入与企业效益和职工实际贡献挂钩，形成收入能增能减的机制。实行职工工资收入银行个人账户制度，托付银行代受全部工资收入，严禁违规违纪发放工资外收入，提高工资收入分配的透明度。（二十四）改革住房分配制度。认真贯彻执行建设部、财政部、国家经贸委、全国总工会关于进一步深化国有企业住房制度改革加快解决职工住房问题的通知（建房改2000105号），停止住房实物分配，加快企业自管公有住房向职工出售的步伐，逐步实现住房供应商品化、住房分配货币化。（

13、二十五）维护职工合法权益。严格执行劳动法及其配套法规、规章关于工作时刻、休息休假、安全卫生、女工和未成年工专门爱护的规定，认真落实各项劳动标准，严格执行最低工资制度，保证按时足额支付职工工资。企业可与工会就劳动条件、工作时刻和劳动酬劳等事项通过民主协商签订集体合同。（二十六）按时足额缴纳社会保险费。依照国务院关于建立统一的企业职工差不多养老保险制度的决定（国发199726号）、国务院关于建立城镇职工差不多医疗保险制度的决定（国发199844号）、失业保险条例（国务院令第258号）、社会保险费征缴暂行条例（国务院令第259号）等有关规定参加各项社会保险，并按时足额缴纳社会保险费。各项社会保险费必

14、须按时足额计入成本。企业离退休人员养老金实行社会化发放，退休人员逐步与原企业分离，由社区治理。（二十七）建立健全对企业经营治理者的激励机制和约束机制。企业经营治理者的薪酬必须与其职责、贡献挂钩。监督约束机制健全的企业，在严格考核的基础上，对经营治理者能够试行年薪制、持有股权、股票期权等分配方式。五、成本核算与成本治理（二十八）做好成本核算与成本治理的各项基础工作。健全成本费用治理制度，科学合理地确定各种原材料、能源消耗定额，准确计量验收各项原材料、能源，严格按照国家统计制度如实统计各项指标，建立跟踪市场价格的内部价格核算体系。（二十九）正确核算成本费用。按照中华人民共和国会计法和国家统一的会计

15、制度（指财政部制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作治理的制度，下同）规定的各项费用划分、分摊原则，制订适合于本企业的费用划分标准、费用在完工产品与在产品成本之间的分摊方法、费用分摊期限。合理划分生产费用与非生产费用的界限、期间费用与产品成本的界限、直接计入当期损益的费用与能够分摊计入期间费用或产品成本的费用界限、费用与支出的界限等。（三十）合理计提固定资产折旧。按照国家统一的会计制度规定的有关固定资产划分原则，制订具体的固定资产标准和目标，作为核算的依据。依照所列固定资产的具体使用情况，可能各项固定资产的可能可使用年限，并依照科技进展、环境及其他各方面情况，选择合理的固

16、定资产折旧方法，作为企业计提折旧的依据。固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。企业不得不提或少提折旧。（三十一）按国家统一的会计制度核算利息支出。企业购建固定资产所发生的借款利息支出，在固定资产交付使用前的，计入在建固定资产的成本；在固定资产交付使用后的，计入财务费用。差不多完工的在建工程必须及时办理竣工决算，不得利用拖延办理竣工决算的方法将应计入财务费用的利息支出计入在建工程成本。非购建固定资产的各项借款利息支出，在生产经营期间的必须全部计入财务费用。（三十二）按规定预提和摊销费用。预提费用与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本、费用，需要保留余额的，

17、应在年度财务报告中予以讲明。凡属一次或分期摊销的待摊费用，应按费用项目的受益期分摊，分摊期限不得超过一年。递延资产必须严格按照国家统一的会计制度规定的项目进行列示，并制定严格的摊销打算，分期进行处理。（三十三）按规定计提和处理资产损失。企业应在国家统一的会计制度同意的范围内，依照本企业的具体情况，选择合理的资产损失可能方法，可能各项资产可能发生的损失。实际发生的各项资产损失，除按规定应由有关责任人员承担的以外，应当制订内部的具体审批程序，在年度终了前，经企业董事会或经理（厂长）会议批准后进行处理。（三十四）开展目标成本治理。依据产品的市场价格、目标利润和原材料、能源消耗定额等确定目标成本，把目

18、标成本分解到产品开发和生产经营的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标，奖罚兑现。关于有市场需求、实际成本高于市场价格的产品必须制定措施，限期达到降低成本的目标。（三十五）推行比质比价采购。企业生产经营所需物资的采购必须严格执行国有工业企业物资采购治理暂行规定（国家经贸委令第9号）。结合实际制订和完善本企业物资采购的具体规章制度，对物资采购实施有效的治理和监督，做到决策透明、权利制衡、比质比价，对损公肥私行为要从严惩处。（三十六）大力节能降耗。淘汰原材料、能源消耗高的落后生产工艺和装备，大力采纳先进技术改造现有生产工艺和装备，降低原材料、能源消耗，杜绝跑、冒、滴、漏等各种白费现象。（三十

19、七）降低企业治理费用。从严格操纵非生产性支出。差旅费的开支必须公布标准、严格操纵；业务招待费的开支必须操纵在财政部公布的有关财务制度规定的比例以内，并向职代会报告支出情况。企业亏损或欠交税费、欠发职工工资、拖欠职工医药费期间，不得购置非生产性固定资产。六、资金治理与财务会计报表治理（三十八）加强资金的监督和操纵。实行母子公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和操纵，建立健全统一的资金治理体制，充分发挥企业内部结算中心的功能，对内部各单位实行统一结算。严格按照银行账户治理方法开立和使用银行账户，结算账户统一归口治理，取消内部各单位违规开立的银行账户，杜绝资

20、金账外循环现象。（三十九）建立全面预算治理制度。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体审议联签制。严格现金收支治理，现金出纳与会计记账人员必须分设。（四十）严格操纵对外担保。企业对外担保应依据中华人民共和国担保法的有关规定，必须有严格的内部治理制度和责任追究制度，并严格审查被担保单位的偿债能力和信用程度。各级政府部门不得强令企业对外担保。（四十一）确保财务会计报告真实、完整。按照企业财务会计报告条例（国务院令第287号）的规定，编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规定，合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。企业只能设一套会计账簿进行核算，不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，对弄虚作假的行为，要依法追究有关人员责任。（四十二）建立健全财务报表内部治理制度。企业应依照国家统一的会计制度规定，对资产负债表、利润表和现金流量表及其附表的设置、格式、填报口径、填报时刻、报送单位、复核制度、责任制度等建立全面的内部治理制度，并依照需要，合理选择、设置成本费用明细表、营业外收支明细表等内部报表，多种经营的企业还应对其他业务设置相关的报表进行专门反映。