会计分录题1.docx

1、会计分录题11.目的：练习经济业务的简单处理。资料：某企业1月份发生下列经济业务：（1） 以银行存款支付购料款2 000元。（2） 购入并入库原材料30 000元，货款尚未支付；（3） 取得短期借款并存入银行9 000元；（4） 以银行存款偿还上月的材料款6 000元；（5） 从银行提取现金8 000元；（6） 以银行存款50 000元购入机器设备；（7） 收到投资人投资40 000元，存入银行。做有关业务的会计分录。2.目的：练习企业经营过程中综合业务的核算以及试算平和表的编制。资料：利和股份公司2009年10月发生下列经济业务：（1） 从银行取得临时性借款500 000元存入银行。（1）借

2、：银行存款 500 000贷：短期借款 500 000（2） 接受投资人投入的设备一台原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。（2）借：固定资产 80 000贷：实收资本 80 000（3） 接受某投资单位投资10 000元存入银行。（3）借：银行存款 10 000贷：实收资本 10 000（4） 用银行存款6 500元上交上个月的税金。（4）借：应交税费 6 500贷：银行存款 6 500（5） 收回某单位所欠本单位货款8 000元存入银行。（5）借：银行存款 8 000贷：应收账款 8 000（6） 用银行存款预付明年的房租2 400元。（6）借：待摊费用 2 400贷：银行

3、存款 2 400（7） 企业销售A产品总价款292 500元（含税），税率17%，已收款。（7）借：银行存款 292 500贷：主营业务收入 250 000 应交税费应交增值税（销项税额） 42 500（8） 供应单位发来甲材料38 000元，增值税进项税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。（8）借：原材料甲材料 38 000 借：应交税费应交增值税（进项税额）6 460贷：预付账款 44 460（9） 生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。（9）借：生产成本A产品 6 000贷：原材料甲材料 3 600 乙材料 2 400（10） 车间一般性消耗材料1 200元。（10

4、）借：制造费用 1 200贷：原材料 1 200（11） 车间办公费用800元，用现金支付。（11）借：制造费用 800 贷：库存现金 800（12） 从银行提取现金30 000元直接发放工资。（12）借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬工资 30 000 贷：库存现金 30 000（13） 银行转来通知，企业职工医药费2 200元。（13）借：应付职工薪酬职工福利 2 200 贷：银行存款 2 200（14） 车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。（14）借：生产成本B产品 5 000 贷：原材料甲材料 5 000（15） 用银行存款1 000元支付销

5、售A产品广告费。（15）借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000（16） 企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额8 500元，款项暂未收到。（16）借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额） 8 500（17） 按5%税率计算B产品的消费税。（17）借：营业税金及附加 2 500 贷：应交税费应交消费税 2 500（18） 企业购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。（18）借：固定资产 241 000 应交税费应交增值税（进项税额）40 800 贷：应付账款 2

6、81 800（19） 开出现金支票购买车间办公用品780元。（19）借：制造费用 780 贷：银行存款 780（20） 提取本月折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。（20）借：制造费用 8 100 管理费用 3 200 贷：累计折旧 11 300（21） 计提应由本月负担的银行借款利息980元。（21）借：财务费用 980 贷：预提费用 980（22） 用银行存款34 000元支付上年分配给投资者的利润。（22）借：应付股利 34 000 贷：银行存款 34 000（23） 分配工资费用，其中A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。（

7、23）借：生产成本A产品 12 000 B产品 10 000 制造费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 30 000 （24） 分配本月职工福利费，其中：A产品负担1 680元，B产品负担1 400元，车间管理人员负担1 120元。（24）借：生产成本A产品 1 680 B产品 1 400 制造费用 1 120 贷：应付职工薪酬职工福利 4 200（25） 经批准将资本公积金60 000元转增资本。（25）借：资本公积 60 000 贷：实收资本 60 000（26） 本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6 000个，B产品4 000个）分配计入A、B产品成本。（26）借：生产

8、成本A产品 12 000 B产品 8 000 贷：制造费用 20 000（27） 本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。（27）借：库存商品A产品 38 500 贷：生产成本A产品 38 500（28） 用银行存款5 400元支付罚款支出。（28）借：营业外支出 5 400 贷：银行存款 5 400（29） 用现金4 300元支付行政管理部门办公用品费用。（29）借：管理费用 4 300 贷：库存现金 4 300（30） 结转已销A产品成本138 000元。（30）借：主营业务成本 138 000 贷：库存商品A产品 138 000（31） 将本月实现的产品

9、销售收入300 000元，发生的产品销售成本138 000元，产品销售费用1 000元，产品销售税金2 500元，管理费用7 500元，财务费用980元，营业外支出5 400元转入“本年利润”账户。（31）借：主营业务收入 300 000 贷：本年利润 300 000借：本年利润 155 380 贷：主营业务成本 138 000 销售费用 1 000 营业税金及附加 2 500 管理费用 7 500 财务费用 980 营业外支出 5 400（32） 本月实现利润总额144 620元，按25%税率计算所得税并予以结转。（32）本月应交所得税 =144 62025%=36 155（元）借：所得税费

10、用 36 155 贷：应交税费应交所得税 36 155借：本年利润 36 155 贷：所得税费用 36 155（33） 按税后净利润的10%提取盈余公积金。（33）借：利润分配提取法定盈余公积 10 846.5 贷：盈余公积 10 846.5（34） 将剩余利润的40%分配给投资人。（34）借：利润分配应付现金股利 39 047.4 贷：应付股利 3 9047.4（35） 年末结转本年净利润。（35）借：本年利润 108 465 贷：利润分配未分配利润 108 465要求：编制本月业务的会计分录。编制试算平衡表。编制的试算平衡表如下表。总分类账户发生额试算平衡表2009年10月 单位：元 账户

11、名称借方贷方银行存款810 500 82 280 库存现金30 000 35 100 应收账款58 500 8 000 原材料38 000 12 200 生产成本56 080 38 500 制造费用20 000 20 000 库存商品38 500 138 000 预付账款44 460 待摊费用2 400 固定资产361 800 累计折旧11 300 短期借款500 000 应付账款281 800 应交税费12 960 89 655 应付职工薪酬32 200 34 200 预提费用980 应付股利34 000 39 047.4 实收资本150 000 资本公积60 000 盈余公积10 846.

12、5 主营业务收入300 000 300 000 主营业务成本138 000 138 000 营业税金及附加2 500 2 500 管理费用7 500 7 500 销售费用1 000 1 000 财务费用980 980 营业外支出5 400 5 400 所得税费用36 155 36 155 本年利润300 000 300 000 利润分配 49 893.90 108 465 合计2 396 368.902 396 368.903.目的：练习产品制造企业主要交易和事项的会计处理以及试算平衡表的编制。资料：SD公司2009年12月份发生下列业务：（1） 向银行借入偿还期为4个月的借款200 000元

13、，已存入开户银行。（1）借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000（2） 收到投资人投资40 000元，存入开户银行。（2）借：银行存款 40 000 贷：实收资本 40 000（3） 向华为厂购入甲材料30吨，每吨1 000元；购入乙材料20吨，每吨2 500元，增值税税率17%。材料尚在运输途中，货款未付。（3）借：在途物资甲材料 30 000 乙材料 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 600贷：应付账款华为厂 93 600（4） 购入生产设备一台，价税合计70 200元，运杂费用800元，均已用银行存款支付设备购回即投入使用。（4）借：固定资产 60 8

14、00 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：银行存款 71 000（5） 以库存现金支付甲乙材料运杂费600元，（运杂费按材料重量比例分配）。甲乙材料均已运到并验收入库，结转其实际采购成本。（5）运杂费分配率= =12（元/吨）（6） 用银行存款支付上月应交税费1 500元。（6）借：应交税费 1 500 贷：银行存款 1 500（7） 车间领用材料5 000元，用于A产品生产2 500元，用于B产品生产2 000元，用于车间一般消耗500元。（7）借：生产成本A产品 2 500 B产品 2 000 制造费用 500 贷：原材料 5 000（8） 从开户银行提取现金36 000元。

15、（8）借：库存现金 36 000 贷：银行存款 36 000（9） 以现金发放上月员工工资35 000元。（9）借：应付职工薪酬工资 35 000 贷：库存现金 35 000（10） 以银行存款支付员工各种福利费共计4 000元。（10）借：应付职工薪酬职工福利 4 000 贷：银行存款 4 000（11） 企业销售A产品价款15 000元，增值税税率17%，收到商业汇票一张。（11）借：应收票据 17 550 贷：主营业务收入 15 000 应交税费应交增值税（销项税额）2 550（12） 用银行存款支付销售产品的广告宣传费2 000元。（12）借：销售费用 2 000 贷：银行存款 2 0

16、00（13） 企业销售B产品价款100 000元，增值税税率17%，收到转账支票一张，已到银行办妥进账手续。（13）借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000（14） 开出现金支票1 000元，购买厂部办公用品。（14）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000（15） 借银行通知，明月厂前欠本公司的货款23 400元已收到。（15）借：银行存款 23 400 贷：应收账款明月厂 23 400（16） 计提本月固定资产折旧，其中车间11 100元，厂部2 900元。（16）借：制造费用 11 100 管理费用 2 900

17、贷：累计折旧 14 000（17） 销售的上述A产品属于应征消费税的产品，按5%的税率计算A产品的消费税。（17）借：营业税金及附加 750 贷：应交税费应交消费税 750（18） 分配本月工资费用34 500元，其中A产品生产工人工资13 000元，B产品生产工人工资12 000元，车间管理人员工资4 500元，厂部管理人员工资5 000元。（18）借：生产成本A产品 13 000 B产品 12 000 制造费用 4 500 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬工资 34 500（19） 分配本月职工福利费，其中A产品负担1 300元，B产品负担1 400元，制造费用负担600元，厂部负担

18、700元。（19）借：生产成本A产品 1 300 B产品 1 400 制造费用 600 管理费用 700 贷：应付职工薪酬职工福利 4 000（20） 计提应由本月负担的银行借款利息1 200元。（20）借：财务费用 1 200 贷：预提费用 1 200（21） 月末，按A、B产品生产工人工资比例分配结转制造费用。（21）制造费用分配率=0.668其中：A产品负担的制造费用=13 0000.668=8 684（元） B产品负担的制造费用=12 0000.668=8 016（元）借：生产成本A产品 8 684 B产品 8 016 贷：制造费用 16 700（22） 本月生产的AB产品全部完工验收

19、入库，结转其实际生产成本。（22）借：库存商品A产品 25 484 B产品 23 416 贷：生产成本 48 900（23） 结转本月已销产品生产成本90 000元，其中A产品12 000元，B产品78 000元。（23）借：主营业务成本 90 000 贷：库存商品A产品 12 000 B产品 78 000（24） 月末，将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。（24）借：主营业务收入 115 000 贷：本年利润 115 000 借：本年利润 103 550 贷：主营业务成本 90 000 营业税金及附加 750 销售费用 2 000 管理费用 9 600 财务费用 1 200（25） 计算

20、本月利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。（25）利润总额=115 000-103 550=11 450（元）应交所得税=11 45025%=2 862.5（元）借：所得税费用 2 862.5 贷：应交税费应交所得税 2 862.5借：本年利润 2 862.5 贷：所得税费用 2 862.5（26） 若公司1-11月累计实现净利润111 412.5元，计算并结转全年实现的净利润。（26）全年的净利润=111 412.5+11 450（1-25%）=120 000（元）借：本年利润 120 000 贷：利润分配未分配利润 120 000（27） 按全年实现净利润的10%提取盈余公积金。（

21、27）借：利润分配提取法定盈余公积 12 000 贷：盈余公积 12 000（28） 用剩余利润的30%向投资者分配现金股利。（28）借：利润分配应付现金股利 32 400 贷：应付股利 32 400（29） 结转“利润分配”的明细分类账户。（29）借：利润分配未分配利润 44 400 贷：利润分配提取法定盈余公积 12 000 利润分配应付现金股利 32 400要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）根据总分类账户编制本期发生额试算平衡。编制的试算平衡表如下：总分类账户发生额试算平衡表 209年12月 单位：元账户名称借方贷方银行存款380 400 115 500 库存现金36 00

22、0 35 600 应收票据17 550 应收账款23 400 在途物资80 600 80 600 原材料80 600 5 000 生产成本48 900 48 900 制造费用16 700 16 700 库存商品48 900 90 000 固定资产60 800 累计折旧14 000 短期借款200 000 应交税费25 300 23 162.5 应付账款93 600 应付职工薪酬39 000 38 500 预提费用1 200 应付股利32 400 实收资本40 000 盈余公积12 000 主营业务收入115 000 115 000 主营业务成本90 000 90 000 营业税金及附加750 750 管理费用9 600 9 600 销售费用2 000 2 000 财务费用1 200 1 200 所得税费用2 862.5 2 862.5 本年利润22 6412.5 115 000 利润分配88 800 164 400 合计1 371 375 1 371 375