审计学单选题.docx

1、审计学单选题单选题1、单项选择题1.1 题目:我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。A:诚信B:实质上的独立C:应有的关注D:客观参考答案：B 1.2 题目:Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时，遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。在下列（）情况下，其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。A:发表意见时，按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型，但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性B:发表审计意见时，完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型，但G公司各主要

2、股东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论C:在确定审计意见时，努力排除各种因素的干扰，专业判断没有受到任何影响，但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况D:在确定审计意见时，没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求，凭专业判断形成了审计意见，除这些股东外，没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性参考答案：D 1.3 题目:注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。下列对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（）。A:注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B:如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，这种

3、行为的性质就是欺诈C:注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作D:专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断参考答案：C 1.4 题目:下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（）。A:应有的关注要求会员勤勉尽责执业B:应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C:应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊D:应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导参考答案：C 1.5 题目:下列情形中不会对注册会计师损害职业形象是（）。A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

4、B:注册会计师对其他会员的工作进行比较C:注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传参考答案：C 1.6 题目:注册会计师职业道德基本原则中的职业行为原则要求注册会计师遵守相关法律法规，避免发生下列行为，但（）不在此列。A:有损职业声誉的行为，即使这种损害是注册会计师应知悉而未知悉的B:理性且掌握充分信息的第三方可能认定对职业声誉产生负面影响行为C:对能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行符合实际的介绍D:与其他注册会计师的工作进行具有贬低性质或赞扬性质的比较的行为参考答案：C 1.7 题目:会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应

5、当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（）。A:由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B:向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询C:向被审计单位的治理层披露服务性质D:与被审计单位的管理层讨论职业道德问题参考答案：D 1.8 题目:甲公司不是A会计师事务所的现行客户。2009年初，该公司要求A会计师事务所对已经B会计师事务所审计、并已提交否定意见审计报告的2008年年度财务报表重新审计并提供第二次意见。基于该情况导致后任会计师事务所违背职业道德的可能性，A会计师事务所最应当从职业道德的以下（）方面加以关注。A:过度推介B:自

6、我评价C:专业胜任能力D:应有的关注参考答案：D 1.9 题目:如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生威胁。A:专业胜任能力和应有的关注B:客观C:保密D:诚信参考答案：A 1.10 题目:如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A:注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B:审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C:注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D:注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求参考答案：A 1.11 题目:审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回

7、函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。A:欺诈B:普通过失C:重大过失D:没有过失参考答案：B 1.12 题目:出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。A:鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B:鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计C:收费主要来源于某一鉴证客户D:受到有关单位或个人不恰当的干预参

8、考答案：A 1.13 题目:以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（）。A:如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议B:在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任C:当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求D:如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务参考答案：A 1.14 题目:以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。A:未经客户授权，前任注册会计师向后任注册

9、会计师沟通了客户报表中的舞弊事项B:注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息C:同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息D:注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息参考答案：A 1.15 题目:多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2

10、008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（）。A:提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易B:R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计C:双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务D:R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用参考答案：B 1.16 题目:F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公

11、司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（）。A:张注册会计师持有公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加公司审计小组的同事B:李注册会计师的街坊王女士是公司的关键股东，李父年前从王家以略高于银行的利率借款万元购房，此笔款项将与年后到期C:王注册会计师的配偶于2007年3到4月份曾任公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作D:赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问参考答案：C 1.17 题目:D会计师事务所以前的业务助

12、理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（）。A:小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料B:小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人C:老李在Z公司任董事D:大赵在V公司担任财务主管参考答案：A 1.18 题目:M会计师事务所先正在考虑常年客户公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（）情况时，相关的人员不应加入公司财务报表审计小组。A:甲注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司财务部任

13、职，担任财务部门经理的业务助理B:乙注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员C:丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作D:丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家参考答案：A 1.19 题目:下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。A:独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响B:独立性不是审计程序应考

14、虑的因素C:独立性对财务报表是非实质性的影响D:独立性不是注册会计师职业道德准则的要求参考答案：A 1.20 题目:当应邀或考虑以投标方式接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师的下列做法中不适当的是（）。A:在进行业务投标时，在投标书中明确表明承接业务前与现任注册会计师沟通的要求B:要求现任注册会计师提供各种可能影响业务承接决策的相关事实或情况C:在与现任注册会计师讨论客户事项前以征得客户的口头同意D:在客户不同意与现任注册会计师讨论客户事项的情况下，通过其他途径获得了可能存在威胁的信息参考答案：C 1.21 题目:如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应

15、当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。A:经营失败B:审计失败C:欺诈D:,审计风险参考答案：B 1.22 题目:注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。A:行政责任B:民事责任和刑事责任C:行政责任和刑事责任D:民事责任和行政责任参考答案：D 1.23 题目:注册会计师在对昌盛股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。A:欺诈B:没有过失C:重大过失D:普通过失参考答案：B 1.2

16、4 题目:审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。A:重大过失B:没有过失C:普通过失D:欺诈参考答案： A 1.25 题目:下列关于注册会计师应当承担的法律责任中，说法正确的是（）。A:会计师事务所明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明的，

17、由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销B:为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，违反规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款C:在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予刑事处罚D:上市公司、证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构，未按照有关规定保存有关文件和资料的，责令

18、改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款参考答案： A 1.26 题目:在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。A:选择和运用恰当的会计政策B:选择适用的会计准则和相关会计制度C:根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D:保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任参考答案：D 1.27 题目:根据中国注册会计师职业道德基本准则，下列说法中正确的是（）。A:注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持B:注册会计师可以对其能力进行宣传，但是不得采用广告的方式C:会计师事务所绝对不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务D:

19、在审计的过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据参考答案：D 1.28 题目:注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。A:以保持确实能够在实质上独立B:维护社会公众对注册会计师职业的信任C:以保持注册会计师公正的心理状态D:遵守中国注册会计师审计准则参考答案：B 1.29 题目:王华是华清公司2007年度财务报表审计小组的业务助理成员。在执行外勤审计业务期间，注意到本小组的刘助理与华清公司财务经理往来频繁，关系非同一般，察觉到刘助理违反了有关独立性的要求。对此，王华应当()。A:将有关情况告知项目负责人B:提

20、醒小刘注意保持审计的独立性C:将注意情况直接向会计师事务所汇报D:专心做自己的工作，不干涉他人感情参考答案：C 1.30 题目:事务所应当每年至少()次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。A:4B:3C:2D:1参考答案：D 1.31 题目:下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是（）。A:审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见B:经营失败不一定会导致审计失败C:经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期D:审计风险是财务报表中存在重大错报，而注册会计师

21、发表不恰当审计意见的可能性参考答案：A 1.32 题目:在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。这种情况可能使法院判定被审计单位负有（）责任。A:违约B:共同过失C:重大过失D:普通过失参考答案：B 1.33 题目:下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。A:警告、没收违法所得B:罚款、罚金C:暂停执业、撤销D:吊销注册会计师证书参考答案：B 1.34 题目:注册会计师在应用独立性概念框架时，应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰

22、当的是( )。A:注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的威胁B:评价已识别威胁的重要程度C:消除威胁对独立性的所有威胁D:必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平参考答案：C 1.35 题目:K会计师事务所承接了G公司2008年度财务报表的审计业务。在制定审计计划时，根据了解到的G公司存货类型与特点，决定从社会上聘请专家参与对G公司存货品质的鉴定，以确定G公司是否适当计提了存货减值准备。假如你是K会计师事务所的负责人，假如下列四位专家候选人的专业水平基本相当，从维护注册会计师职业道德的角度出发，你最可能选择的专家是( )。A:张专家：G公司2008年度原材料供应商甲公司的生产部

23、门负责人B:王专家：G公司2007年度原材料供应商乙公司的销售部门负责人C:李专家：G公司所在城市的质量技术监督检验检疫局的退休职员D:赵专家：G公司所在城市某大学下属ABC研究所的在职总工程师参考答案：D 1.36 题目:如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是( )。A:将审计项目组成员的利益马上处理B:要求审计项目组成员声明按照审计准则客观公正的执行审计业务C:请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D:没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平参考答案：D 1.37 题目:如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量

24、施加重大影响，则会对独立性产生威胁。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是( )。A:评价主要近亲属在客户中的职位B:评价该成员在审计项目组中的工资水平C:评价主要近亲属在客户工作的时间D:评价该成员在审计项目组中的工作的时间参考答案：A 1.38 题目:U会计师事务所于2008年3 月承接了为公司修改、完善现有IT系统的专业服务。具体业务由事务所聘请的IT系统专家李先生实施。2009年1月，双方商定由事务所为公司提供2008年度财务报表的审计服务，同时对改良后的IT系统进行测试。为遵守职业道德规范，你认为会计师事务所应当采取的措施是( )。A:解除业务约定B:请其他IT专家对李先生的工作进行鉴

25、证后，由李先生以专家身份参与审计小组C:将李先生排除在审计小组以外，请其他IT专家参加审计小组D:获得P公司对IT系统改良结果承担责任的承诺后允许李先生参与审计工作参考答案：C 1.39 题目:会计师事务所或审计项目组成员与审计客户或其管理层之间不存在密切的商业关系。下列符合规定的是( )。A:会计师事务所在承接审计客户审计业务前曾经租用过审计客户的门面作为该事务所的办公楼B:在与审计客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金参考答案：A 1.40 题目:K公司属于公众利益实体

26、，是X会计师事务所的常年审计客户。X会计师事务所已连续四年指派合伙人Y注册会计师负责K公司的财务报表审计业务。2009年5月，X会计师事务所与K公司续签了下一个五年审计业务约定书。在决定2009年度财务报表审计项目负责人时，正在考虑能否继续指派Y注册会计师担任项目经理。以下说法中，符合职业道德规范的是( )。A:不能再指派Y担任K公司财务报表审计的项目经理B:Y还可以继续担任K公司财务报表审计的项目经理3年C:从2010年起Y必须停止参与K公司财务报表审计的审计小组1年D:特殊情况下，Y可以续任K公司财务报表审计业务的项目经理2年参考答案：D 1.41 题目:注册会计师推论得出的下列各个具体审

27、计目标中，（）对应于“分类”认定。A:累计折旧账户余额看来是合理的B:主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来C:有价证券是否按取得时的实际成本入账D:所有的销售是否均已发生参考答案：B 1.42 题目:在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”或“准确性和计价”目标的是（）。A:对年末存货实施全面的监盘B:对某笔重要的应收账款进行函证C:详细计算全年的短期借款利息D:对主营业务收入实施分析程序参考答案：D 1.43 题目:下列各项中，（）可以实现注册会计师具体审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。A:检查流动负债是否有所隐瞒B:检查固定资产

28、的预计使用年限是否适当C:检查明细账合计数是否与总账相符D:检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示参考答案：C 1.44 题目:在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。A:年前开出的支票是否均在年前入账B:应收账款是否属实C:存货的跌价损失是否已抵减D:固定资产是否有充作抵押的参考答案：A 1.45 题目:在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过（）实现完整性目标。A:已记录的存货均存在B:现在存货盘点并计入存货总额C:存货未作抵押D:明细账与总账一致参考答案：B 1.46 题目:“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。A:财务报表要素的低估和高估

29、B:财务报表要素的高估和低估C:财务报表要素的缩小错误和夸大错误D:财务报表要素的错误、舞弊和不法行为参考答案：B 1.47 题目:“权利或义务”认定只与（）的组成要素有关。A:资产负债表B:损益表C:现金流量表D:全部财务报表参考答案：A 1.48 题目:下列认定中，与损益表组成要素无关的认定是（）。A:存在或发生B:权利和义务C:估价或分摊D:表达与披露参考答案：B 1.49 题目:具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理层关于（）的认定推论得出的。A:存在或发生B:权利和义务C:计价和分摊D:分类和可理解性参考答案：D 1.50 题目:CPA为明确被审计单位的会计责任获取的下列审

30、计证据中，无效的审计证据是（）A:审计业务约定书B:管理层声明书C:律师声明书D:管理建议书参考答案：D 1.51 题目:审查W公司2006年度财务报表中列示的应收账款时，注册会计师欣敏发现其应收A公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对W公司与A公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（）。A:由A公司财务经理向注册会计师欣敏发出、并由欣敏亲自接收的有关该笔货款的电邮B:A公司财务经理对欠W公司的贷款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给欣敏C:W公司财务部门提供的财务资料，包括其与A公司签订的销售合同及产品出库单D:由前往A公司催款的小王带回的A公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信参考答案：D 1.52 题目:被审计单位厂房于2007年建造完工已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2007年财务报表的过程中发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的( )认定。A:分类和可理解性B:计价和分摊C:存在D:完整性参考答案： B 1.53 题目:注