新版国际收支交易编码和交易附言填写指引.docx

1、新版国际收支交易编码和交易附言填写指引交易编码工程名称交易附言填报实例与说明1货物贸易交易附言要素必须齐全。必须有：出口或进口XX货物名称货款关键字，货物商品名称表述如：布料、鞋、铁矿石等。退汇或退款的申报。以同科目冲减为原那么，同时在附言中注明原申报单号码，并在退款项进行勾选。贸易项下时，要注明贸易方式。如一笔一般贸易的预付款退回，交易编码是101010，附言为：一般贸易预付款退回+原申报单号码，并进行退款勾选。101010一般贸易收入一般贸易支出(一般贸易)收入+出口+，要注明出口什么货物！ (一般贸易)支出+进口+，要注明进口什么货物！ 一般贸易方式可省略不填必须有：出口或进口XX货物名

2、称货款关键字；应遵循“预收付XX货物名称货款的原那么，同时核实申报单的“预收付货款栏目是否勾选。出口/进口+商品名+的预收/预付货款；收回境外一般贸易项下不良欠款的申报：欠款的收回应申报在101010，在交易附言中注明“一般贸易项下不良资产收回 101020补偿贸易收支补偿贸易收入支出+出口进口+101030寄售代销贸易收支寄售代销贸易收入支出+出口进口+101040边境贸易收支边境贸易收入支出+出口进口+101050对外承包工程货物出口收入对外承包工程出口+“货物名称+货款101070免税商品进口支出免税商品进口+支出101080水、电、煤气、天然气等进出口收支特殊商品交易：出口进口+天然气

3、或水、电等+收入支出101090出售购置运输工具、天然气石油井架、工作台和其他活动设备收支包括：船舶、飞机、铁路车辆和其他不固定在特定位置的活动设备，无论是否过境，只要所有权发生变更计入本项101100易货贸易收支直接用出口货物交换进口货物的差价收支101130外商投资企业作为投资进口设备、物品的支出资本金进口101140远洋渔业、石油、矿产销售收入将在境外打捞水生物，开采石油矿产直接销售境外的收入102021来料加工装配贸易出口收入企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明：工缴费：来料加工/工缴费收入来料加工贸易综合费用收入102021加工贸易进口设备支出加工贸易项下支付对方提供的

4、机器设备款项，包括工缴费或差价归还的作价或不作价。102030进料加工贸易必含“进料加工进料加工贸易收入+出口+ 出口成品，如半导体进料加工贸易支出+进口+ 进口料件，如零部件应遵循“预收付XX货物名称货款的原那么，同时核实申报单的“预收付货款栏目要勾选。102040出料加工贸易出料加工贸易收入+出口+ 出口原料，如布匹出料加工贸易支出+进口+ 进口成品，如服装103010为修理提供货物所得收入在国外修理所需货物支出包括：对移动货物如船舶、飞机、钻井等更换部件的修理。不包括：建造期一年一下的楼房、道路、水利工程等记入204010；计算机修理软件维护记录在207010；港口机场交通设施记录在相应

5、的港口效劳项下；其他货物的修理注明是何种情况记录在211054104010在港口为运输工具提供货物的收入运输工具再港口消费货物支出包括：居民、非居民运输工具在境外、境内购置的货物，如水、燃料、给养等。105010非货币黄金进出口收支包括作为储藏手段的黄金和其他用途工业用的黄金109000其他收支不能直接填写为其他。主要为邮寄样品费的收支，以及境外购置供境内使用无需核销情况下货物贸易的申报。“样品名称+样品款 样品有贸易方式的应根据报关单申报对应贸易方式项下的交易编码；邮购+“货物名称货款不包括非批量的软件、图书报刊、医药或医疗器械，分别申报在207010、207020、209090相应效劳项下

6、；非关联企业不出境“模具名称模具费包括：邮寄的货物，需详细写明。2效劳与运输有关的效劳收入项下交易附言求能缺少“海运、“空运、“陆运、“出口、“进口等关键词。运输应明确货物出口运输还是货物进口运输，以及运输方式海运、空运还是其他方式。正确的例子如“202113进口铁矿石海运费。交易附言不能简单的填写为“旅游、“佣金、“咨询费、“技术效劳等。佣金应具体区分运输佣金、保险佣金、证券交易佣金206010和进出口贸易佣金211013等，运输佣金应明确进出口方式及海运空运等运输方式如：202140-运输佣金代理费收入，交易附言：进口海运佣金/代理费；保险佣金应注明具体险种如：205040-保险中介效劳收

7、入，交易附言：“进出口货运险佣金咨询费应区分“法律咨询费、“管理咨询费、“技术效劳咨询费或“计算机和信息效劳咨询费等分类。技术效劳应明确表述为：“工业技术、“理论科学技术或“建筑工程技术等。即按更细的工程填写。202111海运客运收支海运客运收入支出或出口货运海运费202112为货物出口提供海洋运输的收支出口货物海运费收入支出：如进口铁矿石海运费202113为货物进口提供海洋运输的收支进口货物海运费收入支出202114海港效劳收支注明：海港，如海港装卸费、牵引费、检修费、包装费等境内某公司支付海外仓库租金，由于仓储地点视为港口或终点站处理，因此，应当申报在“效劳运输中相应运输方式的港口效劳项下

8、，交易附言注明“仓库租金支出。202119其他海运效劳收支注明：海运，尽量详细写明各运输方式项下的“其他收入/支出202119、202129、202139主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。202121空运客运收支空运客运收入支出202122为货物出口提供空中运输的收支出口货物空运费收入支出202123为货物进口提供空中运输的收支进口货物空运费收入支出202124空港效劳收支注明：空港，如在机场提供的装卸、救助、导航、牵引等202129其他空运效劳收支注明：空运，尽量详细写明202131其他客运收支注明：除海运、空运外的其他运输方式如陆运、外层空间、管道运输等202132为货物出口提供运输

9、的收支出口货物陆运费收入支出或其他运输方式202133为货物进口提供运输的收支进口货物陆运费收入支出或其他运输方式202134港口效劳收支包括：装卸货物、列车换轮费、导航、牵引、行礼费202139其他收支包括客运货运之外的其他运输效劳，需详细注明202140运输佣金、代理费收支同运输有关的佣金、代理费：运输佣金；运输代理费202121旅游企业团费收支旅游应区分具体性质，按实际情况申报在“公务或商务旅游费用、“因私旅游或“旅行社团费项下。旅游团费收入支出，如：旅行社从境外获得的或向境外支付的组团旅游费用202120公务及商务差旅收支因公差旅收入支出， 注明因公境外机构支付在境内酒店或房屋租金的申

10、报：境外机构因长期租用境内酒店或房屋而汇入的租金，申报交易编码为 “211060。如是短期租用，国际收支交易编码为 “202120：商务谈判费；商务考察费；商务会议费；公务差旅费；市场开发费202130因私旅游收支因私旅游收入支出， 注明因私旅游项下对外付款交易附言为：教育、留学、探亲例：交易附言为：旅游房费收入支出均加上旅游旅游项下的对私涉外收入交易编码为202130，为向因私旅游者提供货物/效劳所获得的收入，交易附言一般为“导游费、“旅游租车费、“旅游食宿费等。如收款人为国内外国留学人员及旅游者等非居民，其涉外收入应根据?国家外汇管理局综合司关于境内非居民对外付款国际收支统计间接申报有关事

11、项的通知?汇综发202185号的要求，统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项/境外存入款项调出项下，交易编码为“802031；如非居民向国内教育机构支付的款项，由国内教育机构申报在“202150教育培训收入项下。中国居民个人出国探亲的费用支出，应当区分中国居民个人出国探亲时的消费费用和赠予给亲属的款项，前者应当申报在“效劳旅游因私旅游支出，国际收支交易编码为“202130，后者应当申报在“经常转移提供与固定资产无关的捐赠及无偿援助项下，国际收支交易编码为“401000。202140医疗、保健收支医疗保健收入支出 不涉及人员进出境的医疗咨询记入209090202150教育、培训收支教育培

12、训收入支出：留学费；考试费；培训费；研修费；学术交流费不涉及人员进出境的教育培训记入209090附言描述应有跨境和不跨境的含义。如非居民向国内教育机构支付的款项，由国内教育机构申报在“202150教育培训收入项下。203010电信效劳收支电信效劳费收入支出： 费；IP地址费；电子邮箱使用费；专用网络效劳费；网络通讯效劳费；卫星线路租用费203020邮政、邮递效劳收支邮政邮递费收入支出：邮政费；邮递费；速递费；邮局柜台租赁费；邮局邮箱租赁费204010建筑、安装效劳收支建筑、安装效劳收入支出：一年以下承包+“建筑/安装工程名称+工程款工期一年以上的建筑、安装工程记入直接投资204020劳务承包收

13、支劳务承包收入支出：“劳务承包工程名称+劳务承包费205011责任险收支责任险收入支出如：产品责任险收入、职业责任险收入等205012信用保证险收支信用保证险收入支出包括合同保证保险、产品保证保险、出口信用和投资保险205013进出口货运险收支货运险收入支出为进出口货物提供的平安险、水渍险、一切险205019其他财产险收支险收入支出如：家庭财产保险、运输工具保险、工程保险、农业保险等注明具体险种205020人身险收支人身险收入支出如：人寿险、人身意外伤害险、健康险等205030再保险收支再保险保险费收入支出205040保险中介效劳收支保险中介效劳收入支出保险代理，经纪和评估等效劳费用20509

14、0其他保险收支险收入支出注明具体险种206010金融效劳中介费、手续费、担保费、承诺费收支金融效劳费收入支出包括证券交易、衍生金融工具合用安排佣金、金融代理效劳、网上银行提供的效劳。207010与计算机有关的效劳收支计算机效劳收入支出主体效劳工程内容：计算机设备“安装费、维修费、售后效劳费；数据库开发费；程序“设计费、开发费、编制费；网络域名注册费；非批量软件费。包括网络域名注册费，非批量购置软件207020书刊、杂志和电子出版物及新闻信息效劳收支包括非批量定购的报纸期刊书籍图片。批量购置记入一般贸易208010专利特许权收支特许权使用权收入支出：“专利工程名称专利许可使用费。包括专利包括创造

15、、实用新型和外观设计的许可使用费。208020非专利技术或专有技术收支技术使用费：“非专利创造工程名称非专利创造使用费；“非专有技术工程名称非专有技术使用费。包括非专利技术或专有技术收支208030经营权、经销权收支包括产品、门店、桥梁、隧道等设施经营权的使用费208040商标、制作方法收支“商标名称商标使用费；“产品名称“制作方法使用费、生产工艺使用费。包括商标、制作方法、生产工艺的使用费208050版权、著作权、稿费收支“书稿、手稿、照片、肖像、艺术品“版权、著作权使用费；作品稿费。包括书稿、照片、肖像艺术品等版权、著作权的使用费。不包括：翻译费记入211090209010电影、音像效劳收

16、支音乐制品，演员、导演制片人从作品在国外播放而获的报酬，戏剧、马戏、文艺演出收到的费用，播映权费，与其有关的代理效劳费209090体育、健身及其他文化娱乐效劳收支包括同博物馆图书馆有关的活动。 不包括旅游者参与体育、娱乐和文化活动而消费的货物和效劳记录在“因私旅游210010签证认证费收支签证认证费收入支出包括签证、认证；护照费，遣返费。210020使领馆经费收支使领馆经费收入支出211011转口贸易收支转口贸易收支货物名称211012转口贸易价差收支转口贸易价差收入支出货物名称211013进出口贸易佣金收支进出口贸易佣金收入支出：“出口、进口+“货物名称+佣金211014带料加工贸易加工费收

17、支带料加工贸易加工费收入支出货物名称211020经营性租赁效劳收支经营性租赁效劳收入支出如机械设备，不带驾驶员的运输设备。带机组人员的运输工具租赁记入“运输项下。境外船公司租赁船只，交易附言注明：船舶租金。境内公司运送出口物资到国外，其对外支付的集装箱租金的性质属于经营性租赁的租金，应申报在“效劳其他其他项下，国际收支交易编码为211020，交易附言注明：集装箱租金。汇国复【2004】2号211031法律效劳、仲裁收支法律咨询费、律师费、代理和出具文件费；仲裁费、诉讼费、案件受理费。211023会计效劳收支会计效劳收入支出包括审计、统计、记帐和税务等效劳211033管理咨询效劳收支管理咨询效劳

18、收入支出如：提供咨询指导、参谋费211034认证、公正效劳收支认证、公正效劳收入支出：“认证工程名称、公证工程名称+“认证费、公证费；国际认证年检费；专利申请费。包括产品、资格、身份等认证211039其他收支其他公共关系效劳，如秘书费、中标效劳费211041广告、展览收支广告费参展费收入支出：广告设计费；广告创作费；广告推销费；展览会咨询费；展览费；展位租赁费；展览柜台租赁费；产品展览会公揭发布费；文章版面费包括租赁展位柜台、演示效劳、时装发布、发布公告广告设计应申报在此项211042市场调研收支市场调研收入支出包括网上调查、民意测验211051工业、技术研究与开展收支研究与开展收入支出：“产

19、品名称技术设计费；新工艺研究费；新材料研究费。包括为生产新的材料、产品和装置，建立新工艺、系统和效劳支付产品升级设计效劳费应申报在此项211052理论、科学研究与开展收支研究与开展收入支出包括自然科学、社会科学和人文科学研究与开展活动211053建筑、工程技术效劳收支技术效劳收入支出：“建筑、工程工程名称工程“设计费、筹划费、勘查费、制图费、施工监督费包括城市水库、桥梁、机场等的筹划、工程涉及施工监督建筑工程设计申报在此项211054其他收支主要为产品试验和验证、技术检查、维修、采矿矿石分析，农作物防病虫害等：设备名称“试验费、安装费、调试费、检测费、维修费；“产品名称“试验费、检验费、分析费

20、、检疫费、售后效劳费；平安检验费；不涉及更新零部件设备技术改造费；审图费。附言注明：商品检验检疫费、服装设计费、售后维修费大规模检测需进口更换零部件，那么申报在“103010，交易附言“更换零部件的维修。211060驻华机构办公经费办公经费的收入申报：编码211060，申报主体是驻华的办事处：“代表处、办事处“开办费、办公经费。假设是母子公司间的经费往来，应根据该笔资金的具体性质归入相应编码母子公司间的贷款，在602021；母子公司间不知款项是否归还，在602023；母公司无偿给子公司，在401000。n 境外机构因长期租用境内酒店或房屋而汇入的租金，申报交易编码为 “211060”。如是短期

21、租用，国际收支交易编码为 “202020”假设是境外将款项汇入个人名下，作为企业筹办经费，也申报在211060项下，附言注明：汇入机构筹办费。驻华机构办公经费包括办事处、代表处等211070会费收支会费收入支出参加非政府间国际团体、跨国公司、国际会议及其活动而缴纳的会员费、注册费、报名费211090其他收支其他商业效劳，主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等：翻译费；印刷费；保管费；保安费；物业管理费；大楼清洗费；绿化费；标书费；非关联企业出口模具加工费。不能直接填写为 “其他、“其他收入等。3收益在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报

22、；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。但在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如“赡家款。 301010一年以下雇员汇款收支多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入交易编码为301010：一年以下雇员汇款收入支出包括雇员工资、薪水、福利、雇主代表职工支付的社会保险或退休金：外籍员工退休金国外旅游期间打工的收入汇回，交易附言中注明：旅游期间打工收入汇回。收/付款人为同一人且为非居民应申报在此项302021利润汇回、汇出利润汇回汇出包括直接投资所获收益、利润再投资退税后汇出局部302021建筑物租金收支建筑物租金收入支出境内

23、企业向外出租境外房产租金而获得的租金收入为直接投资的利润收入，应当申报在“收益直接投资收益建筑物租金收入项下，国际收支交易编码为“302021。境内机构支付在境外分支机构房屋租金汇出，其交易编码为302021。汇国复【2002】10号境内居民个人在境外购置一套房出租给非居民，所产生的房租汇回境内。境内居民个人在境外买房，其交易性质为对外直接投资行为，所得租金视同于直接投资利润收入，因此应申报在“收益直接投资收益建筑物租金收入项下，国际收支交易编码为“302021，交易附言注明：境内居民个人出租境外房产收入。n 境外非居民个人在境内购置房产用于出租：n 如果其租金委托境内某中介公司定期将租金汇出

24、，非居民个人在我国境内购置房屋为直接投资行为，其房屋出租的租金收入的汇出应当申报在“收益直接投资收益建筑物租金支出项下，国际收支交易编码为“302012”，并在交易附言中注明：代非居民汇出房屋租金收入。n 如果其租金从个人账户汇出境外，应进行对私付款申报，其交易编码为 “302012”，并在交易附言中注明“个人房屋租金收入汇出注意：非居民在东道国租赁建筑物记入“效劳旅游302021对母子公司、附属及关联方贷款利息收支母子公司、附属及关联方贷款利息收入支出302021股票投资收益股票投资收益汇入汇出如：股息、红利收支302022债券投资收益债券投资收益汇入汇出302031贷款及其他债权利息贷款及

25、其他债权利息汇入汇出包括存款利息，外国政府、银行、金融机构、国际组织、企业、个人贷款利息，国际金融租赁利息，补偿贸易债务利息跨境归还国内外资银行外汇贷款利息，国别为“中国4经常转移401000与固定资产无关的捐赠及无偿援助不涉及固定资产的捐赠。包括政府间的援助，居民与非居民之间的慈善捐款、礼赠、嫁妆、赡养费、资助性款项、生活费赡家款。母公司无偿给子公司。对私注明赡养费等。如：与固定资产无关的捐赠及无偿援助赡养费；赡家款；赡养费；节日慰问金；贺仪费；“捐赠关系+捐赠款捐赠目的须与固定资产无关；“礼赠关系+礼赠款；港口货物速遣费非居民收付款交易性质要按照它的实际情况，不能直接放入802031，例：

26、附言“非居民赡家款。交易附言中不得填写侨汇。华侨视为非居民，其对国内亲属的汇款应做捐赠处理，交易编码为401000，交易附言填写为亲属赠与、捐款、资助等，交易附言中不得填写侨汇。 402021保险赔偿收支涉及保险公司的理赔支出和企业的保险赔偿收入。保险赔偿收入支出包括船东互保协会的保险赔偿收入支出402021其他赔偿收支涉及企业间的赔偿、滞纳金等：“商品名称+质量赔偿款；港口货物滞期费。赔偿收支403000税收收支包括所得税、财产税等；因延迟支付税款而缴纳的滞纳金、罚款或利息；社保认缴、返还社会福利、退回的税款、赔偿金、(获得的)退休金、支付的运输工具注册费、狩猎许可证费等。填写时注明具体税种

27、：“商品名称+质量赔偿款；港口货物滞期费；所得税；财产税；返还社会福利；清关费；出口配额费；“运输工具名称注册费；捕鱼、狩猎许可证费404000罚款、追缴款收支执法部门的罚款、没收、追缴的财产405000国际组织会费收支国际组织会费收入支出406000一年以上雇员汇款一年以上雇员汇款收入支出例：交易附言为：一年以上国外工人汇款一年以上国外工人工资汇出放在406000，附言不要写子女生活费，容易造成混淆，就写一年以上雇员汇款的支出。移民后代的汇款才是做捐赠处理。407000偶然性收支如遗产、中奖、评比、奖励等。写具体408000其他无偿转移收支注明是何种无偿转移收支主要为销售奖励、回扣等。旅游项

28、下对外付款交易附言为：教育、留学、探亲，错放在经常转移的“其他支出交易编码为408000项下。5资本帐户501020接受提供与固定资产有关的捐赠及无偿援助涉及固定资产的捐赠，我国对国外的医院、公路等的援建工程的劳务承包，应归入501020编码，而不是204020编码。用于建设大规模建筑工程如机场、码头、医院或购置交通设备、及其的捐赠：“建设、修理、购置+“固定资产名称+捐赠款。但购置武器军事装备不作为固定资产，记入401000501030对国外支付的赔偿包括对原油泄漏。爆炸的损害赔偿，不包括保险赔偿402021501040税收收支不定期、不经常对转移资产征缴的税款，如遗产税、赠与税、房产契税等。填写附言时注明具体税种。501050移民转移收支移民转移收入支出501090其他资本转移收支要求具体注明502021土地批组、租赁收入购置或租赁非居民的土地支出不包括建筑物的买卖收支502021商标、专利的所有权转上、受让不包括专利使用费502030其他无形资产的所有权转让、受让包括版权、经销权，不包括版权、经销