税收征管法试题及答案资料.docx

1、税收征管法试题及答案资料税收征管一、单项选择题1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。 年月日 年月日 年月日 年月日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 法律、行政法规 国家税务总局 省级税务机关 主管税务机关 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 4、发票的管理办法由（A ）规定。国务院 财政部 国家税务总局省、自治区、直辖市国家税务局、地方

2、税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。 纳税人 代扣代缴税款义务人 代收代缴税款义务人 扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。基本存款 一般存款临时存款 全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。纳税人 扣缴义务人 纳税人和扣缴义务人 从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，

3、并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。征管编码 经营地址税务登记证件号码 帐户帐号9、某企业年月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定应在月日前缴纳，但由于种种原因直到月日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。 10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加

4、算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。年 年 年 任何一年12、（C ）属税收保全措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。三年，可以 三年，不得 五年，不得 十年，可以14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A ）。核定其应纳税额 规定其

5、财务核算方式确定其会计制度 指定某会计师事务所为其建帐15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。按照规定付给 不必付给 视情况适当付给 可以付给16、年月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系年月的，另一笔系年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（B）退还。年和年的多缴税款均可年的多缴税款可以退税，年的不可以年的多缴税款可以退税，年的不可以年和年的多缴税款均不可以17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A ）。税收优先于罚款、没收违法所得 罚款优先

6、于税收、没收违法所得没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于税收18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D ）批准，可以延期缴纳税款。税务所征管分局 县以上税务局（分局）省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（B ）缓缴税款二千元以上罚款延期申报 申报方式的确定20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（C ）规定。征管法 主管税务机关 国务院 国家税务总局21、欠缴税款的纳税人（A ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。怠于行使到期债权 放弃到期债权 无偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形22、税务机关

7、在采取税收保全措施时（C ）不在保全措施的范围之内。高档消费品 易腐烂的商品个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品金银首饰23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（B ）。抵押权应当先于税收、质权、留置权执行税收应当先于抵押权、质权、留置权执行质权应当先于抵押权、税收、留置权执行留置权应当先于抵押权、质权、税收执行24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。审计机关 财政机关 税务机关 人民法院25、纳税人自（A ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。结算缴纳

8、税款会计记帐办理纳税申报 计算应纳税款26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（C ）批准。开户银行负责人 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长县以上税务局 分局局长银行县、市支行或者市分行负责人27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（D ）。 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物28、纳税人有（C ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未在规定期限内申请办理税务登记未按

9、规定使用税务登记证不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正伪造税务登记证件29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（A ）。 应责令限期改正，可以处元以下罚款 应责令限期改正，并处元以下罚款应责令限期改正，处元以上罚款 应责令限期改正，处元以上元以下的罚款 30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（D ）。责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，处元以上罚款责令限期改正，可以处元以下罚款31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（C ）的罚款。元以下 元以上元以下元以上元以下 元以

10、上32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（B ）。责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，可以处元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款33、纳税人年度发生的不延续的偷税行为，适用（A ）的罚款规定。五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（A ）作出决定。税务所 税款代征单位稽查局检查科 稽查局审理科35、下列论述中正确的是（C ）。对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款对未按规定保管

11、代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处 至元的罚款。未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D ）。应责令限期改正，不得实施行政处罚责令限期改正，并处元以下罚款责令限期改正，并处元以下罚款责令限期改正，并处元以下罚款 37、个体饮食户李某于年月开始营业，年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（A ）。追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百

12、分之五十以上五倍以下的罚款对其以偷税论处 追缴税款、滞纳金责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（B ）。向扣缴义务人追缴应扣未扣税款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（C ）的罚款。元以下 元以下未收税款百分之五十以上三倍以下 未收税款三倍以下40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（A

13、 ）。责令改正，并按规定实施行政处罚移送公安机关按治安管理条例处理采取税收强制执行措施 按抗税的相关规定处理41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（C ）的罚款。元以下 元以上元以下元以上元以下 元以上元以下42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。一年 二年 三年 五年43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭

14、证或办妥担保手续之日起（D ）内向上一级税务机关申请复议。日 日 日 日44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（B ）。只能申请人民法院强制执行可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行可依法采取税收保全措施 应移送公安机关处理45、税务人员进行税务检查时，必须出示（B ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。工作证件 税务检查证和税务检查通知书 单位介绍信 能证明税务人员身份的有效证件46、纳税人对税务机关作出的（C ）不服的，可以直接向人民法院起诉。补缴税款的行为 加收滞纳金的行为 税务行政处罚决定 征

15、收税款的行为47、下列叙述符合征管法的是（C ）。 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政48、（D ）的征收管理规定适用征管法。关税 契税 耕地占用税 土地增值税49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A ）。无担保债权 抵押权 质权 留置权50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（C ）。 抵押权 留置权 代位权 撤销

16、权51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（D ）。抵押权 留置权 代位权 撤销权52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在年月日之前，也有发生在年月日以后的，应对（B ）应扣未扣税款的行为处以罚款。发生在年月日之前的发生在年月日以后的发生在年月日以后的 所有53、从事生产、经营的纳税人在（C ）时，应当持税务登记证。到工商管理机关办理工商注册登记到公安户藉管理部门办理户口登记到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户到税务机关进行纳税咨询54、税务机关应当对纳税人（D ）的情况定期予以公告。生产经营 财务状况 应交税金 欠缴税款55、（B

17、）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。从事生产经营的纳税人 纳税人纳税人和扣缴义务人 纳税人和其他税务当事人56、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（C ）情况。盈亏 产品购销 欠税 资金流转57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（B ）。税务登记证 发票营业执照 办税员证58、征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，

18、从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（C ）之日起计算。违法行为发生 违法行为查处违法行为终了 违法行为开始二、多项选择题1、法律、行政法规规定负有（CD ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。直接征收 委托代征 代扣代缴 代收代缴2、税务机关负责（ABCD ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。征收 管理 稽查 行政复议3、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。纳税咨询征收税款发售发票 查处税收违法案件4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC ）和请求国家赔偿等权利。陈述权、申辩权 申请行政复议

19、提起行政诉讼 拒绝履行决定5、新征管法规定，工商行政管理机关应当将（AB ）的情况，定期向税务机关通报。办理登记注册 核发营业执照验证工作 工商管理费收缴6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ACD ）。伪造 复印 变造 擅自损毁7.从事生产、经营的纳税人的（ABC ）应当报送税务机关备案。 财务、会计制度 财务、会计处理办法会计核算软件 帐簿8、新征管法中所称的税务机关是指（ABCD ）各级税务局 税务分局 税务所按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（BC ）税控装置。 自选 损毁

20、 擅自改动 转让10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）、取得、保管的管理和监督。印制 领购 缴销 开具11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD ）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ABC ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款未按照

21、规定的期限缴纳所担保的税款未按照规定的期限缴纳滞纳金未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的纳税人有合并、分立情形的欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前纳税人放弃到期债权的14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款要求其提供税收担保15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）

22、。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款经省级税务局批准 延期最长不得超过三个月按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。不执行 向上级税务机关报告撤销其作出的决定 申请行政复议17、某公司年月应纳税款万元，应于月日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款通知书，责令其日内缴纳上述税款。至月日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。责令其提供纳税担保 书面通知开户银行扣缴税款扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款处以罚款1

23、8、根据新征管法规定，适用于核定征收的情况包括（ ）。个体经营户帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的 19、新征管法规定的纳税申报方式有（ ）。直接申报 邮寄申报电话申报 数据电文申报20、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人税款负担人21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）之前，应当向税务机关报告。处分其不动产 处分其

24、大额资产变更法定代表人 变更财务主管人员22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ ）。加收滞纳金 查询案件涉嫌人员的储蓄存款冻结银行存款 查封财产23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ ）。拍卖扣押商品 冻结纳税人银行存款 查询企业存款帐户 审批缓缴税款24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。抵押权 质权留置权 罚款和没收违法所得25、下列哪些属于税款征收主体（ ）。税务机关 税务人员 扣缴义务人 受托代征单位26、纳税人自结

25、算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。提出行政赔偿请求 要求退还多缴的税款加算银行同期贷款利息 加算银行同期存款利息27.欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ）纳税人怠于行使到期债权 纳税人放弃到期债权纳税人无偿转让财产 纳税人归还银行贷 28、新征管法规定税务机关有（ ）的税务检查权。检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 上路检查纳税人所运输的货物 29、在调查税务违法案件时 对与案

26、件有关的情况和资料 税务机关可以（ ）。记录 录音 复制 照相30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户31、某税务机关年月对企业年度纳税情况进行检查时，企业在 同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。有逃避纳税义务行为有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象有明显偷税嫌疑 经县以上税务局局长批准的32、下列哪些税务

27、违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。 （ ）未将全部银行帐号报告给税务机关未按规定使用税务登记证件扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿纳税人未按规定期限办理纳税申报 33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（ ）。对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处元罚款纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照对伪造税务登记证件，情节严重的，处元罚款对买卖税务登记证件的纳税人，处元罚款34、纳税人偷税的，税务机关应（ ）。追缴其不缴或者少缴的税款处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款加收滞纳金处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款35、下列哪些税务违法行为，税务机关除