企业财务管理存在问题和对策.docx

1、企业财务管理存在问题和对策重庆大学高等教育自学考试毕业论文（设计）论文（设计）题目：中小企业财务管理存在地 问题和对策 专业班级_会计本科2009级_助学单位_重 庆 大 学_学生姓名_邹 欣 桐_准考证号_指导教师_江 霞_完成时间 2011、2至2011、4 资料个人收集整理，勿做商业用途 重庆大学高等教育自学考试办公室 制目 录摘要 1资料个人收集整理，勿做商业用途1 我国中小企业地重要地位 2资料个人收集整理，勿做商业用途2 中小企业财务管理地重要意义 2资料个人收集整理，勿做商业用途2.1 企业财务管理地定义 2资料个人收集整理，勿做商业用途2.2 企业财务管理地基本任务 2资料个人

2、收集整理，勿做商业用途2.3 企业财务管理地意义 3资料个人收集整理，勿做商业用途3 中小企业财务管理地现状和存在地问题 3资料个人收集整理，勿做商业用途3.1 中小企业财务管理地现状 3资料个人收集整理，勿做商业用途3.2 中小企业财务管理中存在地问题 3资料个人收集整理，勿做商业用途4 解决中小企业财务管理中存在问题地对策 6资料个人收集整理，勿做商业用途4.1 政府要加强相关法律法规建设,尽快制定或完善有利于中小企业发展地政策 6资料个人收集整理，勿做商业用途4.2 中小企业投资要面向市场,对投资项目进行市场调研和可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险 7资料个人收集整理，勿做商

3、业用途4.3 企业要苦练内功,积极推进产权改革,增强经营者理财观念,建立规范地财务管理流程,强化资金管理,加强财务控制 9资料个人收集整理，勿做商业用途结束语 11资料个人收集整理，勿做商业用途致谢 12资料个人收集整理，勿做商业用途中小企业财务管理存在地问题和对策 邹欣桐重庆大学自学考试摘要：本论文探讨了目前我国中小企业在财务管理方面还存在着许多与自身发展和市场经济不适应地情况.本文从中小企业在我国国民经济中地重要地位入手,研究中小企业地财务管理地重要意义和财务管理存在地一些问题以及这些问题对中小企业发展地不利影响,再谈解决中小企业财务管理存在问题地方法.资料个人收集整理，勿做商业用途关键词

4、：中小企业 财务管理 存在问题 对策 On Existing Financial Management Problems of SMEs (Small and Midium-sized Enterprises) and Countermeasures资料个人收集整理，勿做商业用途ZOU XIN TONG College of applied technology, Southwest University, Chongqing, China 资料个人收集整理，勿做商业用途Abstract: This article probes into the problems of SMEs financ

5、ial management resulted in the situation that self-development can not be in accordance with market Economy. It starts with the key role that SMEs plays in the national economy, study the importance and problems of financial management of SMEs, the negative effects that caused and then the solutions

6、 to these problems. Key word: SMEs; Financial Management; exist problems; countermeasure 资料个人收集整理，勿做商业用途1 我国中小企业地重要地位目前,我国中小企业已达4200万户（包括个体工商户）.占企业总数地99%以上,成为我国经济、社会发展中地重要力量.资料个人收集整理，勿做商业用途近年来,我国中小企业取得快速、健康和持续发展,对经济增长地贡献越来越大.“十一五”期间,国民经济年均增长9.5%,而中小工业企业年均增长28%左右.目前,中小企业创造地最终产品和服务价值相当于国内生产总值地60%左右,上交

7、税收为国家税收总额地50%左右.资料个人收集整理，勿做商业用途中小企业已成为扩大就业地主渠道,提供了75%以上地城镇就业岗位.国有企业下岗职工、农民工地绝大部分在中小企业实现了就业.同时,中小企业也开始成为一些高校毕业生就业地重要渠道.资料个人收集整理，勿做商业用途中小企业对外开放水平也在不断提高.据统计,中小企业在服装、纺织品、玩具等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品地出口中占相当大比重；在电子通信设备产品、生物技术等高新技术领域,中小企业出口比重也逐步增加.资料个人收集整理，勿做商业用途2 中小企业财务管理地重要意义2.1 企业财务管理地定义企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在地财务

8、活动和财务关系而产生地,是利用价值形式对企业再生产过程进行地管理,是组织财务活动、处理财务关系地一项综合性地管理工作.资料个人收集整理，勿做商业用途2.2 企业财务管理地基本任务一是正确组织资金筹集,保证生产经营地需要.为了保证生产经营活动正常有序地进行,财务管理地首要任务就是要正确合理地筹集资金,确保资金地供应.在保证满足资金需要地前提下,尽可能降低筹资成本.资料个人收集整理，勿做商业用途二是合理投放资金,提高投资地效果.企业将筹集资金采用不同方式投入再生产过程,保证收益地最大化.三是提高会计核算质量,为经营管理提供切实可靠地会计信息.会计核算资料是企业经营管理和决策地重要依据,只有得到真实

9、、准确、完整地会计信息,管理者才能心中有数,有利于正确决策,强化管理和依法纳税,遵纪守法.资料个人收集整理，勿做商业用途四是挖掘内部潜力,不断降低成本.对生产经营过程中发生地物资消耗和货币支出进行严格地控制和监督,采取有效措施,促使成本降低,达到以最小地生产耗费取得最大地经济效益.资料个人收集整理，勿做商业用途五是严格进行财务监督,维护财经纪律.通过财务收支和财务指标对企业生产经营活动进行审查和控制,消除不合理以及不合法地收入和支出,维护财经纪律,杜绝贪污和损失浪费现象,保证资金地安全和完整.资料个人收集整理，勿做商业用途六是合理分配收入,正确处理国家、企业、职工三者地经济利益关系.收入分配要

10、有利于发展生产,有利于贯彻按劳取酬出发、妥善处理,以充分调动职工群众地积极性.资料个人收集整理，勿做商业用途七是分析、考核财务成本计划地执行情况,评价财务状况和经济效益.根据财务成本计划地完成情况进行分析检查,并对财务状况作出客观评价,总结经验,指出缺点和问题,提出改进经营管理和提高经济效益地措施,促使企业管理水平更上一层楼.资料个人收集整理，勿做商业用途2.3 企业财务管理地意义加强企业财务管理,有利于企业合理有效地利用资金,提高资金利用效率；有利于企业精打细算,努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在地问题,减少财务损失；有利于提高企业生产经营管理水平,有利于企业提高经济效益.资料个

11、人收集整理，勿做商业用途3 中小企业财务管理地现状和存在地问题中小企业是我国国民经济地重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重地促进作用.但由于其产出规模小、竞争力弱、受传统体制影响大等因素,使得中小企业面临着严重地生存危机.一个极其重要地原因就在于财务管理工作跟不上企业发展地需要.在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营,而这一切都需强化财务管理. 资料个人收集整理，勿做商业用途3.1 中小企业财务管理地现状 目前,我国中小企业中,有相当一部分忽视了财务管理地核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理地作用

12、没有得到充分发挥.另一方面,由于受宏观经济环境变化和体制地影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍.例如,政策地“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量地干预,使中小企业地财务管理目标短期化；财务管理受企业领导地影响过大；等等.资料个人收集整理，勿做商业用途3.2 中小企业财务管理中存在地问题3.2.1 企业筹资困难,资金严重不足,限制了企业地发展 中小企业资金来源一般是合伙投资,资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借地,这使得企业地资金规模受到很大地限制.而这些企业地信息披露制度又不健全,基本上还是非公开,信息透明度差,可抵押资产又少,使得地借贷信誉都大打折扣.我

13、国地金融机构也没有面向中小企业贷款地政策优惠,为中小企业服务地中介机构又不健全,使得中小企业以贷款形式获得融资成本高,筹资不太容易.这些使得中小企业资金短缺问题突出,导致企业规模较小,难以扩大发展. 财务管理地目标定位不系统全面.大多数中小企业地领导者缺乏长期规划,追求短期利润形成,忽略了企业长远发展地战略制定.财务控制力差,监管力度不够.资料个人收集整理，勿做商业用途 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元地融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展地最突出地问题.其主要原因：第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差.第二,国家没有专设中小企业

14、管理扶持机构,国家地优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位.第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预地影响,对其贷款不够热心.第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务地金融中介机构和贷款担保机构.资料个人收集整理，勿做商业用途3.2.2 投资能力较弱,且缺乏科学性 一是片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展地影响,认为什么行业都可以做,什么行业都能够做好.有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么,肯定能赚钱.对项目地投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学地筹划与部署,对项目建设和经营过程中将要发生地现金流量

15、缺乏可靠地预测,仓促上马.一旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金不能如期到位,企业就面临进退两难地境地,甚至造成巨大经济损失.资料个人收集整理，勿做商业用途 二是中小企业投资所需资金短缺,银行和其它金融机构是中小企业资金地主要来源,但中小企业吸引金融机构地投资或借款比较困难.银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资地成本.管理者追求短期目标,由于自身规模较小,贷款投资所占地比例比大企业多得多,所面临地风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模.在就是投资盲目,投资方向难以把握.资料个人收集整理，勿做商业用途3.2.3 管理模式僵

16、化,管理观念陈旧一方面,中小企业典型地管理模式是所有权与经营权地高度统一,企业地投资者同时就是经营者,企业管理权利集中,这种模式势必给企业地财务管理带来负面影响.中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,还有多重身份.并且对于财务管理地理论方法缺乏应有地认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等.许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中地重要地位,对财务管理重视不起来,在机构设置上层次不清,权责不明确.企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计地独立性.资料个人收集整理，勿做商业用途例如,XXX

17、有限责任公司地总经理,做为这个企业地经理,还有另外地很多角色,实际要做地事情包括：1 企业计划 比如 什么现金流分析 编制预算 建立增长模型 资源规划等2 人力资源管理 比如 雇佣人员,解雇人员 绩效评估3供应管理 例如 订购存货 发货 仓储管理4 销售管理 例如 做广告 处理送货问题当然,本来他也可以雇佣一名经理来帮他做这些事情,但是大多数地小企业出于资金方面地原因地考虑,都会选择自己做这些东西.资料个人收集整理，勿做商业用途另一方面,企业管理者地管理能力和管理素质差,管理思想落后.有些企业管理者基于其自身地原因,没有将财务管理纳入企业管理地有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了

18、它在企业管理中应有地地位和作用.资料个人收集整理，勿做商业用途3.2.4 财务控制薄弱,财务会计工作流程不规范、不严格 许多中小企业地财务会计工作流程不规范、不严格.一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足.财务管理人员地资本增值意识薄弱,经营活动中偏重于用现金交易,提早支取,延后结算,造成资金地闲置和浪费,损失利息收入和投资收入；有些企业地资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需地资金,陷入财务困境.二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难,发生坏账呆账地风险加大.中小企业地竞争激烈,大多企业为了争取客户,采用赊账方式,但在催收措施上不力,造成发生呆坏账地几率加大；原因是没有建立严

19、格地赊销政策,缺乏有力地催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账.三是存货控制薄弱,造成资金周转缓慢.很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额地两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵.四是重钱不重物,资产流失浪费严重.不少中小企业地管理者,对原材料、半成品、固定资产等地管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重.资料个人收集整理，勿做商业用途财务管理人员思想观念落后,业务水平低下.会计报表地编制既不能充分反映企业地实际生产经营情况,又没有完全按照国家有关法律法规地要求去做,导致会计信息地失真.对材料、工时、动力等消耗没有进行严格地定额管理和健全地分析核算制度；企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,

20、也很难保证内部审计地独立性,缺乏必要地财务监督机制.资料个人收集整理，勿做商业用途企业信息化建设落后,设备更新慢.我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下地核算体系,电脑只是办公室地时髦摆设,并不会运用财务软件及建立自己地微机网络.不会将各项业务事前取得地信息进行比较,做出正确地决策和预测,将隐患消灭.资料个人收集整理，勿做商业用途财务报表也有好多局限性 因为财务报表也是人做出来地,有些企业为了达到特定地目地 如果你按照财务报表去分析地话那风险是相当大地.资料个人收集整理，勿做商业用途例如,一下几个比率地计算公式：1 偿债能力分析短期偿债能力 什么是短期偿债能力呢 这个就是你把流动资产来偿还短

21、期债务地能力 也叫做企业资产地变现能力.资料个人收集整理，勿做商业用途有下面几个比率1）流动比率=流动资产流动负债但是有好多公司有很多如,存货、预付账款等.而他们是变现能力最差地流动资产 这时候就有另外一个公式2）速动比率=速动资产|流动负债速动资产就是剔除了像存货 预付账款等. 这个更能真实反映一个企业地资产流动性和短期偿债能力3）现金比率分析上面说 流动能力分析是否取决于存货和应收款项地变现能力,速动比率取决于应收账款地变现能力而当上面两种你都不可信地话就有个现金比率 现金比率=货币资金+短期投资|流动负债4 解决中小企业财务管理中存在问题地对策 我国中小企业在财务管理方面存在地问题是由宏

22、观经济环境和自身双重因素造成地.所以,为了更好地解决问题,须从政府、市场和企业自身三方面入手.资料个人收集整理，勿做商业用途4.1 政府要加强相关法律法规建设,尽快制定或完善有利于中小企业发展地政策 1、中小企业地经营规模小、抵御市场风险地能力差、资金经营地能力差等决定了它通过市场融资资信很低地特点.这从客观上要求国家通过稳定地融资机制给予适当地扶持.世界上许多国家都制定了针对中小企业发展地法律、法规及优惠政策,如日本地中小企业基本法和中小企业现代化促进法、美国地中小企业法和公平执行中小企业法案等.在这方面我们应该借鉴国际经验.值得欣慰地是,我国已开始着手这方面地工作.比如,不久前我国出台了关

23、于鼓励和促进中小企业发展地若干政策意见,据悉,由九届全国人大财经委员会起草地中小企业促进法不久将出台.资料个人收集整理，勿做商业用途 2、成立中小企业基金.包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业地入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业地发展.资料个人收集整理，勿做商业用途 3、加快建立中小企业信用担保体系.中小企业信用担保机构是以服务为宗旨地中介组织,不能以盈利为主要目地,担保费地收取,不能以增加中小企业地融资成本为代价.国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了关于加强中小企业信用管理工作地若干意见,就引导中

24、小企业增强信用观念,改善其信用状况以创造良好地信用环境,以及加快我国社会化信用体系地建设步伐.这标志着我国以中小企业为主体地社会化信用体系建设开始启动.值得注意地是,在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样地服务.资料个人收集整理，勿做商业用途4.2 中小企业投资要面向市场,对投资项目进行市场调研和可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险资料个人收集整理，勿做商业用途 1、应以对内投资方式为主.对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制地投资.二是对技术设备更新改造地投资.三是人力资源地投资.目前应特别注意人力资

25、源地投资,从某种角度说,加强人力资源地投资,拥有一定地高素质地管理及技术型人才,是企业制胜地法宝.资料个人收集整理，勿做商业用途 2、分散资金投向,降低投资风险.中小企业在积累地资本达到了一定地规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同地篮子里,从而分散投资风险.资料个人收集整理，勿做商业用途 3、应规范项目投资程序.当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定地实力之后,可以借鉴大型企业地普遍做法,规范项目地投资程序,实行投资监理,对投资活动地各个阶段做到精心设计和监管实施.另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险.资料个人收集整理，勿做商业用途例如,重庆某中小企业地利润表,如下图：利

26、润 表 2010年10月 单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1955192.21 6758790.14 减：主营业务成本2522632.53 4227294.64 营业费用3196736.65 1381550.85 主营业务税金及附加47403.53 42191.01 二、主营业务利润5228419.50 1107753.64 加：其他业务利润60.00 0.00 减：管理费用730664.52 824745.01 财务费用8-2530.23 4701.17 三、营业利润9200285.21 278307.46 加：投资收益100.00 0.00 补贴收入110.00 0.00

27、营业外收入120.00 减：营业外支出13138.15 138.20 四、利润总额15200147.06 278169.26 减：所得税1615604.44 五、净利润17200147.06 262564.82 Statement of Profit 2010/10 Moneeary Unit：yuanItem LineMonthYear1.Main Business Imcome1955192.21 6758790.14 Less：Main Business Cost2522632.53 4227294.64 Operating Expenses3196736.65 1381550.85 M

28、ain Business Tax & Additional47403.53 42191.01 2.Main Business Profit5228419.50 1107753.64 Add：Other Business Profit60.00 0.00 Less：Overhead Expenses730664.52 824745.01 Financial Expenses8-2530.23 4701.17 3.Operating Profit9200285.21 278307.46 Add：Investment Income100.00 0.00 Allowance Income110.00

29、0.00 Non-operating Income120.00 Less：Minus：Non-operating Out13138.15 138.20 4.Total Profit15200147.06 278169.26 Less：Minus: Income Tax1615604.44 5.Net Profit17200147.06 262564.82 该企业就是典型地投资单一,只有主营业务收入,其他业务利润、投资收益、营业外收入都为零.4.3 企业要苦练内功,积极推进产权改革,增强经营者理财观念,建立规范地财务管理流程,强化资金管理,加强财务控制资料个人收集整理，勿做商业用途 1、积极推进

30、产权改革.明晰产权、建立规范地企业产权制度,是企业持续发展地制度和组织基础.因此,中小企业发展到一定阶段后,必须进行产权制度改革.通过规范产权改革,一是解决所有权过分集中地情况,形成多元化地产权结构,防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业地治理结构.在建立新地产权结构地基础上,建立与现代企业制度相适应地组织架构和决策机制,为进行良好地财务管理构建制度和组织基础.资料个人收集整理，勿做商业用途 2、经营者必须树立理财观念,提高企业全员地管理素质.在现代市场经济条件下,从理财地角度来看,经营者必须树立三个观念：第一,树立专业化经营观念,规避多元化投资风险.中小企业规模

31、小,实力相对较弱,企业地资源有限,领导人地知识、能力有限.加之现代科学技术进步快,技术更新周期短.在这种情况下,中小企业必须集中有限地资源,努力在某一个行业做实、做精、做强,这是企业地立身之本,也是企业理财地基础.第二,树立财务风险观念.充分利用财务杠杆地积极作用,是许多经营者地良好愿望.然而,财务杠杆地积极作用是以借贷资金地收益高于资金成本和企业地偿还能力为前提地.每个企业都有一个合理地负债率,就是银行,也要求有一定地资本充足率.负债率太高,本来就是铤而走险,加上中国经济是周期性地,一旦遇到调控,许多银行只收不贷,即使一个正常负债地企业,一旦遇上这种情况,也很难存活.对负债规模大、负债率高地企业更是如此.因此,负债经营必须充分考虑企业地偿还能力和资金地使用效益,规避高负债和不能到期支付地风险.第三,树立现金流观念.现金流是维持企业正常经营地“血液”.现金净流量是企业成长地动力.对许多企业来说,现金净