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1、经济法基础经典题解第五章所有题目第五章 企业所得税、个人所得税法律制度第一部分 企业所得税关卡一 纳税人【例题1单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.外商独资企业 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.社会团体【例题2单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司【例题3判

2、断题】（2018年其他批次）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）【例题4多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得【例题5判断题】（2013年）居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

3、。（ ）【例题6多选题】（2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入关卡二 税率【例题1判断题】（2016年）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（ ）【例题2单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当

4、年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（ ）。A.10% B.15% C.20% D.25%【例题3单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。A.8020%=16（万元） B.8050%20%=8（万元）C.8025%=20（万元） D.8015%=12（万元）关卡三 应纳税所得额【例题1多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款【例题2多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税

5、法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.汇兑收益【例题3单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。A.提供生产设备使用权取得的收入一B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入【例题4单选题】（2018年其他批次）2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于

6、甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入C.9月21日确认销售收入 D.9月1日确认销售收入【例题5单选题】（2017年、2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现【例题6多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下

7、列关于收入确认的表述中正确的有（ ）。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【例题7单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入

8、金额D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【例题8单选题】（2017年、2018年第1批次改）甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（ ）。A.36万元 B.40万元 C.41.76万元 D.46.4万元【例题9多选题】（2017年、2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中应视同销售货物的有（ ）。A.将外购货物用于捐赠 B.将外购货物用于偿债C.将外购货物用于广告 D.

9、将外购货物用于赞助【例题10单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入【例题11单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【例题12多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.允许抵扣的增值税 B.消

10、费税 C.土地增值税 D.印花税【例题13判断题】（2014年）企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（ ）【例题14单选题】某化妆品生产企业，2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。A.15+80+40=135（万元）B.5402%+54014%

11、+40=126.4（万元）C.5402%+54014%+5408%=129.6（万元）D.15+80+5408%=138.20（万元）【例題15多选题（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.基本医疗保险费 B.基本养老保险费C.工伤保险费 D.住房公积金【例题16判断题】（2018年其他批次）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（ ）【例题17单选题】某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1

12、000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（ ）。A.150+80+30=260（万元）B.150+10005%+30=230（万元）C.150+10005%=200（万元）D.150（万元）【例題18单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2018年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2018年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1

13、日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（ ）。A.10（万元）B.10-（100-20）10%50%=6（万元C.10-10010%50%=5（万元）D.0【例题19单选题】（2015年）2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（ ）A.1007.8%=7.8（万元）B.10010%=10（万

14、元）C.1007.8%50%=3.9（万元）D.10010%50%=5（万元）【例题20单选题】（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（300+38）25%-60=24.5（万元）B.30025%-60=15（万元）C.（300+30012%）25%-60=24（万元）D.300+（38-30012%

15、）25%-60=15.5（万元）【例题21单选题】（2018年其他批次）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。A.12 B.7.2 C.10 D.4.8【例题22多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.工会经费 B.职工教育经费 C.广告费和业务宣传费 D.职工福利费【例

16、题23单选题】（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（ ）。A.400-60=340（万元）B.300015%+60=510（万元）C.300015%=450（万元）D.400+60=460（万元）【例题24多选题】（2013年改）甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税

17、所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出125万元D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元【例题25单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。A.0.5 B.1.5

18、 C.1 D.2【例题26单选题】（2016年）下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除【例题27单选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.企业转让固定资产发生的费用B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费C.企业发生的非广告性质赞助支出D.企业发生的合理的劳动保护支出【例题

19、28多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款【例题29单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（ ）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用的厂房【例题30单选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。A.盘盈的固定

20、资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产【例题31单选题】（2017年改）甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（ ）。A.60+2=62（万元）B.60+9.6=69.6（万元）C.60+9.6+2+0.2=71.8（万元）D.60+9.6+2=71.6（万元）【例题32多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（ ）

21、。A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧【例题33多选题】（2015年、2018年第3批次）生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中属于生产性生物资产的有（ ）。A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.役畜【例题34单选

22、题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（ ）年。A.10 B.5 C.4 D.3【例题35多选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。A.通过债务重组取得的无形资产B.自行开发的无形资产C.接受投资取得的无形资产D.接受捐赠取得的无形资产【例题36多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【例题37判断题】（20

23、17年）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（ ）【例题38单选题】（2018年其他批次）甲居民企业2013年设立，20132017年年末弥补亏损前的所得情况如下：年份2013年2014年2015年2016年2017年未弥补亏损前的所得（万元）-20100-220180200假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（ ）。A.200万元 B.160万元 C.210万元 D.260万元关卡四 税收优惠【例题1多选题】（2014年）下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（ ）。A.加速折旧 B.减少收入 C.税额抵扣 D.加计扣除【例题

24、2多选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A.研究开发费用B.购置环保用设备所支付的价款C.广告费和业务宣传费D.安置残疾人员所支付的工资【例题3单选题】（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度

25、应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（2000-300）25%=425（万元）B.（2000-30070%）25%=447.5（万元）C.200070%25%=350（万元）D.（200070%-300）25%=275（万元）【例题4多选题】（2015年）下列关于企业所税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投

26、资企业的应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免【例题5判断题】（2017年）企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ）【例题6判断题】（2015年）企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（ ）【例题7多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究

27、开发费用加计扣除规定的有（ ）。A.烟草制造业 B.白酒制造业 C.房地产业 D.娱乐业关卡五 境外所得抵免税额的计算【例题1单选题】（2018年第1批次）甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100025%=250（万元）B.（1000+300）25%=325（万元）C.（100030025%-60=265（万元）D.100025%-60=190（万元）关卡六 应纳税额的计算【例题1单选

28、题】（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（ ）。A.100025%-20=230（万元） B.100025%-10-20=220（万元）C.100025%-10=240（万元） D.100025%=250（万元）关卡七 源泉扣缴【例题1单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。A.转让财产所得

29、B.特许权使用费所得C.股息所得 D.租金所得【例题2单选题】（2018年其他批次）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.100010%50%=50（万元）B.100010%=100（万元）C.1000（1-25%）x10%=75（万元）D.1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）关卡八 征收管理【例题1单选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为

30、（ ）。A.3个月 B.5个月 C.6个月 D.4个月【例题2多选题】（2016年）下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴小试牛刀一、单项选择题1.（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的是（ ）。A.甲有限责任公司

31、 B.乙事业单位C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司2.（2014年）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位3.（2013年、2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定4.（2013年、2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C