注册会计师《审计》专业服务营销考试试题.docx

1、注册会计师审计专业服务营销考试试题注册会计师审计:专业服务营销考试试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上

2、一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A:更容易精确测度研究变量; B:可以在自然背景下观察到与顾客的互动; C:意料之外或异常的事件更容易被观察到; D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 2、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内

3、部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当 A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师; B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查; C:高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释; D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 3、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该 A:委

4、托其他方面进行处理 B:被复制 C:分散进行 D:重新处理 4、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有 A:可靠性 B:经济性 C:可控性 D:有助于数据有完整性 5、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B:绘制内部控制系统流程图。 C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D:实施理想的控制。 6、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师 A:依赖内部审计部门开展审计工作。 B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反

5、映的审计发现。 C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。 D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 7、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分? A:a.磁带控制单元 B:b.多路转换器通道 C:c.磁盘控制单元 D:d.中央处理器(CPU) 8、公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关? A:检

6、查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间; B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告; C:从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票; D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 9、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量? A:属性抽样 B:货币单位抽样 C:单位平均值抽样 D:发现抽样 10、在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A:绕过计算机审计; B:内嵌审计模块; C:平行模拟; D:桌面方法检查。 11、某内部审计部门采用整体

7、测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论 A:所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。 B:系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。 C:计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D:以上全部。 12、内部审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进

8、一步的行动。内部审计师的行为可能 A:违反IIA道德规范,因为他封锁了重要的信息。 B:违反了标准,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C:即没有违反IIA道德规范,也没有违反标准。 D:a和b都对 13、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当? A:在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B:尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。 C:雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D:对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。

9、 14、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。下列哪一项是正确的? A:在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B:在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C:在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D:在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 15、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B:某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。 C:应收账款部门的职责

10、和责任的分配模糊。 D:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 16、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的? A:评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B:应用生物统计法访问系统。 C:为访问操作系统设计授权表格。 D:包括不间断电源系统和电涌保护。 17、在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势? A:调低银行贴现率 B:鼓励收取更高的税率 C:出售政府证券 D:调低银行准备金要求 18、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人 员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划

11、原则的最佳做法是: A:由于不具备必备技能,因此不开展这项业务; B:将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习; C:考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务; D:实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 19、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则? A:某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作; B:由于预算的限制而缩小审计范围; C:参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议; D:在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。 20、如果审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。下列哪个正确

12、? A:存货预计价值的可靠性下降 B:精确度会提高 C:置信水平不能被量化 D:误受风险增加 21、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A:限制对程序库的物理和逻辑访问。 B:拒绝来自远程终端的访问。 C:为程序安装一个日志系统。 D:监控对程序库介质的实物接触。 22、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的? A:为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B:确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的 C:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围 D:确保内部控制系统的弱点已被修正 23、以

13、下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果? A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。 C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。 D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。 24、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。根据上述,可以得出 A:平均每小时有100位顾客得到服务。 B:平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。 C:队伍将无限延长。 D

14、:服务人员将有1/6的时间是闲暇的。 25、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述,以下那项不必要 A:合理限度的检查和证实行为。 B:广泛的检查行为。 C:对存在遵循性的合理保证。 D:对重大违规可能性的考虑。 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来

15、的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试 A:属性抽样 B:发现抽样 C:按概率比例大小(货币单位)抽样 D:单位平均值抽样 2、以下哪项属于滚动预算的关键特点? A:滚动预算适合用于计划和控制目的,因为此种预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算 B:滚动预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上 C:相对于传统的逐年递增型预算,滚动预算每年都编制 D:在制定预算计划的过程中,滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入3、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现,无论什么时候修改他们以前编写的报告,同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况

16、最有可能是以下哪种原因造成的? A:访问控制不充分; B:测试不充分; C:备份不充分; D:变化控制不充分。 4、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数100 100 85 285 修理的泄露次数100 100 85 285 100% 未计量的用水2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告,内部审计师将得出以下哪项结论? A:已建立

17、的操作标准被理解和遵守。 B:应该每三年更换一次水表。 C:应该分析和纠正偏离目标的情况。 D:在该季度,可能已经采取了必要的纠正措施。 5、决策支持系统的目标是 A:在决策制定过程中代替管理者的判断 B:在问题的解决过程中,提供一个预定义的分析序列 C:在问题的解决过称中,提供交互式的辅助 D:将管理人员的决策制定过程自动化 6、对业务工作方案的批准应该 A:不能晚于业务工作的结论; B:业务客户或指定人员; C:在某些情况下获取有关方面的口头同意; D:董事会书面批准。 7、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是 A:新发行的债务融资的税前成本。 B:新

18、发行的债务融资的税后成本。 C:权益融资的成本。 D:资本加权平均成本。 8、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址,导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所,防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种? A:将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查。 B:出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单。 C:只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。 D:指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公

19、用品送往其他地址。 9、在使用计算机的环境下,审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项 A:以计算机文件的形式向审计客户提供IRS; B:使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率; C:在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施; D:帮助管理层开发计算机控制措施。 10、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊,审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责 A:保证他们的解释是合理的 B:保证他们的解释符和行业惯例 C:就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致 D:将管理当局的异议写入审计报告 11、某银行的内部

20、审计师正在审查银行的贷款组合,以便确定其是否遵循相关的政府法规,这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100, 000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中,内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中,该审计师发现尽管不存在技术性违规,但银行仍有可能违反法规,因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当 A:立即将审计发现报告给管理层,并建议法

21、律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。 B:将审计发现口头告知管理层,但是在正式的审计报告中不提及该问题,因为证据不具有说服力。 C:将审计发现报告给政府有关部门,对是否属于违规行为征求他们的意见, D:立即向审计委员会发送非正式报告,因为该发现会对管理层造成不利的影响。 12、在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素,下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要? A:分配给审计人员任务的标准。 B:对审计人员沟通技能的培训程度。 C:审计工作底稿和审计报告的关系。 D:不偏不倚的审计判断。 13、内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告。

22、不过,业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A:直到达成一致意见后才出具审计报告; B:与客户一起开展更多的工作,解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告; C:出具审计报告,并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异; D:出具审计报告,同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 14、在数据库系统中,数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权,从而保证了数据的完整性。但是,数据锁定程序也可能导致 A:交易无法恢复 B:死锁 C:数据处理不一致 D:回滚失败 15、内部审计部门可以不断参与系统开发,可以在系统即将实施之际进行参与,可以在系统实施后

23、进行参与,也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比,内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是 A:可以最大程度地降低审计参与的成本。 B:可以在明确界定的时间点公布审计评论。 C:可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。 D:可以最大程度地降低重新设计成本。 16、在年末对存货盘点(physical inventory process)中,审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算,其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”,在证实公司政策没有变动之后

24、,审计人员应当 A:建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。 B:清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。 C:继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。 D:索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 17、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论? A:工人人均净收入减少了 B:劳动总小时数增加了 C:工人工作效率下降了 D:工资水平提高了 18、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下

25、哪项没有说明这类环境审计的目标 A:确定环境管理系统是否适当且恰当运行,以管理未来的环境风险; B:确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容; C:确定组织的当前活动是否遵守现有的法律; D:确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面,确证产品和化学的限制都已达到。 19、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府

26、合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗? A:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 B:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。 C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 20、在六西格玛方法中,流程规划方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程 21

27、、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险? A:没有检查出货物中的次品 B:收到的货物超过现实需要 C:货物从关联方购买,支付了较高的价格。 D:接收没有定购的货物 22、审计人员正在审查的一些资料显示,最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决,原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来,销售商提供了三个不同的系列号,都被计算机系统确认为有效,并且办事员办理了该项保换申请,在本案例中审计人员最恰当的做法是 A:确定由客户提供的最初

28、系列号是否能够追溯到其它记录,比如生产和存货记录。 B:告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。 C:向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。 D:总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 23、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述? A:控制程序创建了一种通用方法,内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法; B:控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法; C:控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动; D:控制程序创建了必要的环境,支持控制目标的实现。 24、内部审计师询问会计人

29、员是如何确定公司的不动产价值的,会计人员说价值是根据回归模型确定的,该回归模型使用了资产的17种不同特征(平方面积、与市区靠近状况、使用年限等)。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型R2等于0.92。根据以上资料,内部审计师应得出以下哪一项结论 A:如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的; B:92%的变量确定价值含在模型中; C:该模型是非常可靠的; D:这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。 25、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点A:可以计算财务数据错报的准确数额; B:软件可以根据特定的标准选择抽样样本; C:可以整体测试数据; D:决策风险会增加。