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1、综合题综合题（一）总账及其所属的明细账的平行登记1、某企业2010年4月发生的经济业务如下。要求： 1）编制会计分录（要写出明细科目）。 2）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。（1）、4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元。货物已验收入库，款项50000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）（2）、10日，向B企业购入甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价款60000

2、元；领用乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元。（4）、22日，以银行存款支付前欠B企业购材料款36000元。（5）、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8000元，已用银行存款支付，货物同时已验收入库。会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证字号摘 要借方贷方借或贷余额月日41略月初余额借11000明细科目：甲材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额300206000明细科目：乙材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价

3、金额数量单价金额41略月初余额5001050002、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领

4、用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。会计科目：应付账款 总分类账户2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）73500贷56500会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81月初余额借（5）4(略)购入材料3

5、9500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31合计8790050800借52000 明细科目：甲材料原材料明细分类账 数量单位：公斤2010年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）17（14）200017340003、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A 、B两种材料，请将下列原材料账簿

6、的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。 原材料总分类账2009年凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日61月初余额借A65（1）购入B借C610（2）购入D借E625（3）领用16000借F630月结GH借I账户名称：A材料 原材料明细分类账 计量单位：件2009年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额30040（1）65（1）购入20040（2）（3）40（4）625（3）领用（5）40（6）（7）40（8）630月结（9）40（10）（11）40（12）（13）40（14）账户名称：B材料 原材料明细分类账 计量单位：件2009年凭证号码摘要收入发出结余月

7、日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额50060（15）610（2）购入（16）6018000（17）60（18）625（3）领用（19）6012000（20）60（21）630月结（22）60（23）（24）60（25）（26）60（27）4、广州明亮公司2010年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“”列示。3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。3月5日，开出转

8、账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。3月31日，将本月份实现的销售

9、收入2 000 000元结转本年利润。会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或货余 额月日31月初余额借28 000略331本月合计 明细科目：甲材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5005025 000略331本月合计 明细科目：乙材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额100303 000略331本月合计5、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：（1）5日

10、，向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。（4）22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。（5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价1

11、5元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。会计科目：应付账款 总分类账户2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷135005购入材料67500贷8100010购入材料（1）贷11100022归还前欠货款55000贷5600031本月合计（2）97500贷（3）会计科目：建威企业 应付账款明细分类账2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷（4）5（略）购入材料（5）贷7600022归还前欠货款（6）贷（7）31本月合计5000067500贷260

12、00会计科目：民胜企业 应付账款明细分类账2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷500010购入材料（8）贷3500022归还前欠货款5000贷（9）31本月合计（10）30000贷30000会计科目：原材料 总分类账户2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额借（11）5购入材料（12）借9775010购入材料30000借12775013生产领用材料77000借5075026购入材料（13）借6575031合计11250077000借（14）（二）银行存款余额调节表的编制1、华天公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如

13、下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 700

14、12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2010 年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收款项（2）加：企业已收银行未收款项（6）减：银行已付企业未付款项（3）减：企业已付银行未付款项（7）调节后余额（4）调节后余额（8）2、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：（1）、该企业支付A公司货款25000元已登记

15、入账，但银行尚未登记入账；（2）、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账；（4）、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）238000 银行对账单余额（5） 243000加：银行已收企业未收款项（2）20000加：业已收银行未收款项（6）35100减：银行已付企业未付款项（3）4900减：企业已付银行未付款项（7）25000调

16、节后的存款余额（4）253100调节后的存款余额 （8）2531003、东方公司2010年6月30日收到银行对账单，账户的存款余额67000元，与银行存款日记账余额不符，经逐笔核对，企业与银行记账都没有错误，但发现有下列未达账项资料如下：（1）、6月28日东方公司开出一张金额为15800的转账支票用以支付供方货款，但供方尚未持该支票到银行兑现；（2）、6月29日东方公司送存的银行某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知；（3）、6月30日东方公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账；（4）、6月30日银行计算应付给东方公司的存款利息360

17、元银行已入账，而公司未接到收款通知；要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1） 54460银行对账单余额（5）67000 加：银行已收企业未收款项 （2）360加：业已收银行未收款项（6）4200减：银行已付企业未付款项（3）1300减：企业已付银行未付款项（7）15800调节后的存款余额（4）55400调节后的存款余额（8）554004、华兴工厂2011年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐2011 年凭证摘 要对方账户

18、收 入付 出 余 额月日字号31承前页112 0001略略支付货款略18 70093 3005存入货款35 100128 4008上交税金8 000120 40011收回欠帐26 800147 20014提取现金5 000142 20019支付货款12 900129 30023支付保险9 000120 30026存入货款12 800133 10029收回欠帐3 000136 100（2）银行对账单记录： 中国工商银行广州市分行（ ）对账单2011年 户名：华兴工厂 第x页 账号：526744680511日期交易号码操作页码支票号借（付）方贷（收）方余额31（略）（略）112 0001（略）（略

19、）18 70093 3005（略）（略）35 100128 4008（略）（略）8 000120 40011（略）（略） 26 800147 20014（略）（略）5 000142 20020（略）（略）12 000130 20026（略）（略）12 800143 00027（略）（略）14 000157 00030（略）（略）3 600153 400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2011 年 3 月 30日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（6）加:银行已收企业未收款（2）加:企业已收银行未收款（7）减:银行已付企业未

20、付款（3）（4）减:企业已付银行未付款（8）（9）调节后存款余额（5）调节后存款余额（10）5、中远公司2011年3月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下:（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）4月29日，中远公司送存银行的某客服转账支票20000元，因为对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而上未入账。（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账。而公司尚未收到收款通知。（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）4月30日，中远公司收到购货贷方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假设中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2011年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行日记