电大年新纳税基础与实务形成性考核题目及答案.docx

1、电大年新纳税基础与实务形成性考核题目及答案 最新资料，word文档，可以自由编辑！精品文档下载 【本页是封面，下载后可以删除!】2012春会计专科纳税基础与实务形成性考核册题目及答案一单选题1.税务会计的核算基础是（ C ）。A.权责发生制 B.收付实现制 C.权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ D ）。A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.纳税申报表3.税法一般按（ C ）确认收入的实现。A.与成本配比原则 B.谨慎性原则 C.销售结算方式 D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ B ）。A.征税人 B.课税对

2、象 C.纳税人 D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变 C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ C ）。A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）。A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元

3、 D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( A )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。A.15日 B.一个月 C.30日 D.45日9.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ D ）。A.骗税行为 B.拖欠税款行为 C.抗税行为 D.逃避追缴欠税款行为 11.纳税人、扣缴义务人（ A ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。A.编造虚假计税依据的 B.纳税人不进

4、行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查 D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ C ）。A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微 B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下C.对征税具体行政行为的争议 D.给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件13.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ B ）。A.对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。C.对税务机关与其他机关共同作

5、出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议14.下列各项中，应缴纳增值税的是（ A ）。A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备15.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( D )。A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利16.下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ）。A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B.某家具厂

6、一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务17.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ A ）。A.从高适用税率计征增值税 B.从低适用税率计征增值税C.适用营业税税目税率计征营业税 D.适用平均税率计征增值税18.下列业务中免征增值税的是（ A ）。A.农业生产者销售自产农业产品 B.粮油商店销售外购粮食 C.销售图书、报纸、杂志 D.出口货物19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人

7、应当开具增值税专用发票的是（ D ）。A.销售不动产 B.向个人消费者销售应税货物 C.将货物用于集体福利 D.收到代销单位送交的代销货物清单20.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( D )。A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税21.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ B ）。A.应按包装物的适用税率征收消费税 B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税C.可不征收消费税 D.根据会计核算不同而不同22.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( D )。A.抵偿债务的

8、化妆品 B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒 D.委托加工收回后直接销售的药酒23.某酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3 800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%。粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%。啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3 000元以下的）和250元（出厂价在3 000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。A.88 000 B.100 566.67 C.100 000 D.102 766.6724.

9、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天25.下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（ C ）。A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税26.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ C ）。A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品

10、，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税27.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（ D ）。A.有出口经营权的生产企业 B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业 D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业28.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ D ）。A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务29.下列各项中，不属于营业税征收范围的

11、是( C )。A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入30.单位以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（C ）。A.应征收营业税 B.减半征收营业税 C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税31.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( B )。A.房地产开发公司预收购房定金 B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D.人民银行

12、委托金融机构向企业贷款32.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( D )。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值 D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( B )。A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.公园、动（植）物园的门票收入34.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在（ B ）年内追征，并征收滞纳金。A.1 B.3 C.5 D.1035.根据海关法规定进出

13、境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当（ A ）内，向纳税义务人补征。A.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年 B.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起1年C.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年 D.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起3年36.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月37.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ C ）。A.外国企业在华机构缴纳的营业税 B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷逃的增值税金

14、 D.个体工商户偷税被处的增值税罚款38.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( C )。A.冶炼企业进口矿石 B.外贸公司出口铁矿石 C.军事单位开采石油 D.煤矿生产的天然气39.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ C ）。A.借记“物资采购”科目 B.贷记“物资采购”科目C.借记“应交税金应交资源税”科目 D.抵交当月应交资源税40.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ C ）。A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换41.某企业2005年1月1日的房产原值为

15、3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( C )万元。A.7.2 B.16.8 C.24.3 D.25.242.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2 000平方米，建筑物面积10 000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( C )元。A.0 B.2 000 C.8 000 D.10 00043.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为( A

16、)。A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起 D.购置使用的次年起44.2006年8月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3，货物运输合同适用的印花税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ B ）万元。A.0.24 B.0.15 C.0.09 D.0.0645.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1

17、 000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( D )元。A.1 500 B.6 500 C.7 000 D.7 50046.下列经营者中不属企业所得税纳税人的是（ D ）。A.有限责任制的私营企业 B.联营企业 C.股份制企业 D.个体工商户47.下列不准在计征所得税前扣除的是（ C ）。A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的财产保险费C.购建固定资产的费用 D.广告性质的赞助费48.现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的，暂时适用的优惠税率是（ C ）。A.5% B.18% C.27% D.33%49.某企业全年销售收入总额为1 000万元，

18、销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额是（ D ）万元。A.6 B.3.9 C.3 D.3.650.某公司有注册资本300万元，2005年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2005年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ A ）万元。A.7.5 B.9 C.10 D.1251.某外商投资企业2005年取得利润总额为5 000万

19、元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2005年应纳税所得额为（ A ）万元。A.4980 B.5040 C.5124 D.513752.我国个人所得税采用分项课征制，其中不得扣除费用（即按收入总额计税）的征税项目有（ B ）个。A.2 B.3 C.4 D.553.假定中国公民2006年12月份取得收入13 600元，这项收入包括12月份的工资2 800元以及全年12个月的奖金10 800元，那么该人1

20、2月份应纳的个人所得税税额为（ B ）元。A.790 B.1 150 C.1 640 D.1 80054.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ B ）元。A.3 416 B.3 449.6 C.3 752 D.4 009.655.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，王某应纳个人所得税额为（ B ）元。A.2688 B.2880 C.3840 D.480056.某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，请问该人年应纳个人所得

21、税税额为（ C ）元。A.5 840 B.4 800 C.4 080 D.3 36057.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ B ）。A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店购买商品获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴58.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( D )。A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲、乙双方各缴一半 D.甲、乙双方都不缴纳59.下列属于耕地占用税征税范围的有（ A ）。A.占用农用耕地建房 B.占用农用耕地养鱼C.占用农用耕地种粮食 D.占用农用耕地种植经济作物60.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，

22、申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（ A ）征收车辆购置税。A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格二、多项选择题1.下列关于税收制度与财务会计制度关系的表述正确的有（ ABC ）。A.具有密切的联系B.税收制度是财务会计制度的一个环境因素，它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法C.会计制度是税收制度的实现基础，它决定和影响税收制度的实现D.税务会计必须执行财务会计制度2.下列属于税额式优惠的有（ ABC ）。A.减税 B.免税 C.税收饶让 D.免征额3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ABCD ）。A.比例税率 B.定

23、额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率4.下列关于税务登记的表述正确的有（ ABCD ）。A.有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，办理税务登记C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，申报办理税务登记D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之

24、日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。5.根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ABCD ）。A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关6.根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ AD ）。A.申请复议 B.向税务机关申请暂缓执行 C.向政府主管部门反映并请其出面调解 D.向人民法院起诉7.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ABC ）。A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业 C

25、.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业8.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ABCD ）。A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程9.下列关于一般纳税人“应交税金”科目余额说法正确的有（ ACD ）。A.“应交税金应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税B.“应交税金应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税C.“应交税金未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税D.“应交税金未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税10.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和

26、从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ACD ）。A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒11.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ BD ）。A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地申报缴纳12.下列（ ABC ），除另有规定外，增值税给予免税并退税。A.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B.有出口经营权的外贸企业收购后直

27、接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物D.小规模纳税人出口自产货物13.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ BC ）。A.转让经济合同 B.转让单位名称 C.境外向境内转让无形资产 D.以无形资产对外投资14.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ACD ）。A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料15.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ABD ）。A.幼儿园提供的育养服务

28、B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务16.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ AC ）。A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人17.我国进口税则设有（ ACD ）等税率形式。A.最惠国税率 B.最低税率 C.协定税率 D.特惠税率18.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ BCD ）。A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增

29、值税、消费税，不征收城市维护建设税19.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ ABD ）。A.资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.增值税20.在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（ ABC ）。A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本C.按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除D.与转让房地产有关印花税21.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ABC ）。A.产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该

30、个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人22.已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可（ BD ）。A.处以重用印花税票金额5倍的罚款 B.追缴税款、加收滞纳金C.处以2 000元以上10 000元以下的罚款 D.处以重用印花税票金额0.55倍的罚款23.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ AB ）。A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.合伙企业 D.个人独资企业24.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ACD ）。A.将待售开发产品转作经营性资产的 B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开

31、发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的25.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ BCD ）。A.购置并交付使用后固定资产借款费用 B.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用C.企业筹建期间发生的长期借款费用D.从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入的资金在房地产完工之前发生的借款费用26.下列所得属于劳务报酬所得的有（ ABCD ）。A.业余时间为外单位从事设计取得的所得 B.非专职人员从事审稿业务取得的所得C.教授为外单位讲学取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入27.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ACD ）。A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的安家费 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资28.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ ABCD ）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次劳