生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法.docx

1、生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s301人工扣留，暂不审核通过国税机关人工审核时由于企业退税纸质凭证不符合规定或对该业务有疑问,在“备注”栏加“Z”，暂不予通过企业补充合法退税凭证或负责举证s302本期申报的报关单号重复1、出口企业出口报关单号码填写错误或数据录入错误或重复申报。核对报关单，查明重号的退税数据的关单号码,向主管退税机关报告：“所属期*,序号*的报关单号录入正确。所属期*,序号*的报关单号录入错误，应改为*”；确属重复申报的，报告：“所属期*,序号*重复申报，请删除”2、一笔出口，退税申报时，企业

2、将一笔出口分开，都以同样的报关单号录入，进行退税申报。核对报关单，出口发票等,报告：“所属期*,序号*的的报关单号录入正确，数量应改为*，美元离岸价应改为*，发票金额应改为*,(增加关联发票号*”或“所属期*,序号*的报关单录入错误，数据已并入*序号，请删除”s303本期申报的代理出口证明号码重复1、出口企业代理出口证明号码填写错误或数据录入错误或重复申报。核对代理出口证明，查明重号的退税数据的代理证明号码,向主管退税机关报告：“所属期*,序号*的代理证明号录入正确。所属期*,序号*的代理证明号录入错误，应改为*”；确属重复申报的，报告：“所属期*,序号*重复申报，请删除”2、一笔委托代理出口

3、，退税申报时，企业将一笔出口分开，都以同样的代理出口证明号录入进行退税申报核对代理出口证明，出口发票等,报告：“所属期*,序号*的代理证明号录入正确，数量应改为*，美元离岸价应改为*，发票金额应改为*,(增加关联发票号*”或“所属期*,序号*的代理证明号录入错误，数据已并入*序号，请删除”s304申报的数值项是否大于零某数值项填写错误或数据录入错误。检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*,序号*的*数值项应为*”s30A申报的发票人民币金额和美元金额的比率超范围1、美元离岸价或者发票人民币金额录入错误核对报关单上的美元离岸价、出口专用发票税务联）及已申报的免税数据的发票人民币金额，报告:“

4、所属期*,序号*的美元离岸价或发票人民币金额应改为*”2、企业录入正确，由于CIF价，空运等原因，发票人民币金额含有的运保佣金额大核对报关单上的美元离岸价、运输方式、出口专用发票税务联）及已申报免税数据的发票人民币金额，确认申报属实。附有关证明材料,报告:“所属期*,序号*的CIF价成交，运保佣金额大，申报正确”s305数值项的计算关系不正确出口企业申报时数据录入错误,回车没到底或修改发票金额时，没有从“退税率”栏次敲“回车键”按照规定的计算公式,检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*,序号*的*数值项应为*”s310申报的贸易性质不存在贸易性质代码填写错误或录入错误核对报关单上的“贸易方

5、式”、“备案号”等栏，录入错误的，报告:“所属期*,序号*的贸易方式应为一般贸易或进料加工手册号为*，计划分配率为*）”；录入正确的，报告:“所属期*,序号*的贸易方式录入正确”并提供关单复印件s311申报的贸易性质代码为不退税的贸易性质代码贸易性质代码填写错误或错录成不能退税的贸易性质代码。核对报关单上的“贸易方式”、“备案号”等栏，录入错误的，报告:“所属期*,序号*贸易方式应为一般贸易或进料加工手册号为*，计划分配率为*）”；录入正确的但不应申报的，反馈“所属期*,序号*贸易方式为来料加工或其他），申报错误，请删除”s312申报的币别代码不存在币别代码填写错误。核对报关单上的“币制”栏，

6、录入错误的，报告:“所属期*,序号*的外币代码应为*”；录入正确的，报告:“所属期*,序号*的外币代码录入正确”s313申报的商品代码不存在1、商品代码填写错误或录入错误核对报关单上的“商品编号”栏，录入错误的，报告:“所属期*,序号*正确的商品代码应为*”；录入正确的，报告:“所属期*,序号*商品代码录入正确”并提供关单复印件2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库所用商品代码库不正确的,除按1.报告外,应立即更新申报系统的商品代码库s314该商品不是基本商品1、出口企业商品代码填录错误核对报关单上的“商品编号”栏，查询申报系统内海关商品代码库当年度）是否该商品代码已作扩展，报告:

7、“所属期*,序号*正确的商品代码应为*”。对于所用商品代码库不正确的,除按1.报告外,应立即更新申报系统的商品代码库。2、出口企业填报生产企业出口货物退税申报明细表时，是按照海关报关单上商品代码录入的，但总局已经将商品代码作了扩展，原商品代码为非基本商品代码。3、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库s315非该企业专营商品1、出口企业报关出口时，使用错误的商品代码经核实后订正原数据2、出口企业将专营商品出口后申报退税删除该数据。3、商品代码库中专营商品标志加错经核实后去除该标志4、退税登记中该出口企业的专营商品经营权标志漏加退税登记中该出口企业的专营商品加上s316申报的征税税率XX

8、X）与商品码库中的YYY）不等1、出口企业该数据的征税率填录错误在该报关单商品代码录入正确的前提下，通过查询申报系统内海关商品代码库当年度）该商品代码对应的征税率来确定是否录入错误。报告：“所属期*,序号*征税率应为*”2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库一方面比照1、核实、报告，另一方面企业应及时对申报系统的商品码库更新s317申报的退税率XXX）与商品码库中的YYY）不等1、出口企业退税率填录错误。在该报关单商品代码录入正确的前提下，通过查询申报系统内海关商品代码库当年度）该商品代码对应的退税率来确定是否录入错误。报告：“所属期*,序号*退税率应为*”2、企业使用的商品代码库

9、不是总局新下发的商品代码库一方面比照1、核实、报告，另一方面企业应及时对申报系统的商品码库更新s318该进料加工的海关登记册号XXX）尚未办理登记1、出口企业进料加工手册登记号码填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申报系统内已申报的进料加工手册登记数据，报告：“所属期*,序号*正确的进料加工手册登记号应为*，计划分配率为*”2、该手册号录入正确但确实未登记或在该进料加工手册办理备案登记手续时，进料加工手册登记号码录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申报系统内已申报的进料加工手册登记数据，对确实未登记的，企业应在下一申报期补办理进料加工手册登记手续，报告：“所属期*,序号*手册号正确，补

10、登记”；对确属手册号登记错误的，报告：“所属期*,序号*手册号录入正确，但申报登记的手册号错误，应为*”，由国税机关酌情处理。s319该进料加工的海关登记册号XXX）已办理核销手续1、出口企业进料加工手册登记号码填写错误地录成已办理过核销的手册号核对报关单上的“备案号”栏，报告：“所属期*,序号*录入错误，正确进料手册号应为*，计划分配率为*”2、该进料加工手册号录入正确，但确实已经办理进料加工免税核销证明核对报关单上的“备案号”栏，查询已取得的进料加工贸易免税核销证明。如果该进料加工手册确实已经办理了进料加工免税核销证明，报告：“手册号申报正确，该手册确已核销”。 s320退免税数据中属进料

11、加工的数据计算关系不正确出口企业填报填录错误核实、计算该条数据的各计算关系，报告：“所属期*,序号*数值项字段）正确值为*”s321申报的计划分配率与进料加工登记数据中的计划分配率不符该条数据的进料加工手册登记号码填录错误或计划分配率填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申报系统内该进料加工手册已申报登记的情况，报告：“所属期*,序号*申报错误，手册号应为*，计划分配率应为*”该条数据的进料加工手册登记号和计划分配率录入正确，但企业在该进料加工手册办理备案登记手续时，进料加工手册登记号码录入错误或计划分配率录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申报系统内该进料加工手册已申报登记的情况，报告

12、：“申报正确，但进料手册登记申报时该手册号或计划分配率登记错误，正确的手册号应为*，计划分配率应为*”，并提供该手册的复印件。由国税机关酌情处理。s331出口发票号XXX）的退税数据与免税数据的所属期超过规定期限出口企业在货物出口后，未能在规定期限内申报退税。核对该条申报数据是否有延期申报证明、报关单上的“出口日期”栏是否录错等。经批准延期且在规定延长期内申报的，报告：“所属期*,序号*已办理延期申报证明”；出口日期录入错误的，报告：“所属期*,序号*出口日期录错，应改为*-*-*”；逾期申报的，报告：“退税申报超过规定期限”。S334清算数据未备案清算数据未备案核对该数据的报关单号、出口发票

13、号等是否申报正确，录入错误的，报告：“所属期*,序号*报关单号或出口发票号）改为*”；确属未清算备案的，反馈“未清算备案”S342申报的报关单号与代理出口证明电子信息中的报关单号不一致暂无此疑点）S335海关报关单电子信息中无此报关单号*）1、申报时出口报关单号码录入错误。核对出口报关单的“海关编号”，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的关单号码录入错误，正确的关单号为*”2、海关电子信息中报关单号码与实际报关单号码不符海关信息错）。核对出口报关单的“海关编号”，录入正确的，怀疑海关电子信息有误的，报告：“所属期*,序号*的关单号码录入正确”，由税务机关酌情向海关办理函调手续。3、海关电子信

14、息滞后，可能在以后几个月传递。核对出口报关单的“海关编号”，录入正确,企业电子口岸也已提交的,报告：“所属期*,序号*的关单号码录入正确,电子口岸已及时提交”。同时，企业和税务机关共同设法取得电子信息。4、企业未在电子口岸系统中提交报关单信息。核对出口报关单的“海关编号”，录入正确,但企业电子口岸未提交的,报告：“所属期*,序号*的关单号码录入正确,电子口岸已补提交”。5、报关单号码录入正确，但由于征管转移等原因企业代码发生变化核对出口报关单的“海关编号”，录入正确,但企业的海关代码已变更的,报告：“所属期*,序号*的关单号码录入正确,但海关代码已由*改为*”。s330免税明细电子信息中无此出

15、口发票号码XXX）1、出口企业进行免税申报时，出口发票号码填录错误将退税申报数据中的发票号码与出口专用发票税务联）及已申报的免税数据核对，属免税录入错误的，报告：“免税申报时发票号录入错误，请修改”，由税务机关在免税历史库中修改免税发票号码。 2、出口企业进行退税申报时，出口发票号码填录错误将退税申报数据中的发票号码与出口专用发票税务联）及已申报的免税数据核对，属退税录入错误的，报告：“所属期*,序号*发票号码录错，应改为*” 3、出口企业未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报将退税申报数据中的发票号码与出口专用发票税务联）及已申报的免税数据核对，属退税录入正确，免税确未申报的，报告：“免税

16、未申报，补申报”。同时，在下一申报期立即办理补申报手续。 4、出口企业免税申报的发票号码正确，但因贸易性质录错或免税审核的原因造成审核系统的免税历史库内“补税标志”为09将退税申报数据中的发票号码与出口专用发票税务联）及已申报的免税数据核对。对于企业将贸易性质码10或15）错录为14或99等的，在核对企业出口销售帐面收入及不予抵扣税额转出等正确的前提下，报告：“免税录入错误，请将历史库的贸易性质码改为10或15）15的，同时注明手册号及计划分配率）”；对于免税申报的贸易性质码10或15）正确的，报告：“免税录入正确。”S346外管信息中无此核销单号*）暂无此疑点）S347外管信息中此核销单号*

17、）已被挑中暂无此疑点）S336海关报关单数据中出口报关单号*）已被挑中。1、申报时出口报关单号码录入错误或将一笔出口分不同所属期录入进行退税申报核对出口报关单的“海关编号”、查询已申报的退税明细数据及海关电子信息，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的报关单号录错，应改为*”。对于将一笔出口分不同所属期录入进行退税申报，应负责举证详细材料，郑重报告情况，同时承诺今后杜绝同样的错误申报行为。2、出口企业将已申报的报关单再次申报核对出口报关单的“海关编号”、查询已申报的退税明细数据及海关电子信息，对于重复申报一般无原始凭证）情形的，报告：“重复申报，请删除”，今后应杜绝同样的错误申报行为。S337

18、申报商品码前8位）与海关数据中的*）不等但退税率一致。1、申报时出口商品代码录入错误。核对出口报关单的“商品编号”栏，结合查询申报系统内海关代码库当年度）及及海关电子信息，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的商品码录错，应改为*”；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的商品代码录入正确”并提供关单复印件2、企业申报系统的商品码库中无该报关单对应出口商品的代码，企业选择相近的商品代码申报；或个别出口信息的商品码有误S338申报商品码前8位）与海关数据中的*）不等且申报的退税率大1、申报时出口商品代码和退税率均录入错误。核对出口报关单的“商品编号”栏，结合查询申报系统内海关代码库当年度）及海关电

19、子信息，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的商品码录错，应改为*，退税率应改为*”；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的商品码退税率）录入正确”并提供关单复印件，其中，属电子信息错误的，由税务机关办理函调手续。2、海关电子信息中商品代码与海关报关单的商品代码不一致。S339申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、申报时美元离岸价录入错误。核对出口报关单的“成交方式”、“运费”、“保费”和“总价”等栏次，查询审核系统内海关电子信息，确认原因。录入错误的，反馈“美元离岸价改为*”。录入正确，属部分退货的，反馈“发生退货，金额为*”；属电子信息错误的，反馈“录入正确”并提

20、供关单复印件，对于申报的离岸价大于电子信息的还应通知企业办理函调手续2、录入正确，海关电子信息中的美元离岸价与海关报关单的美元离岸价不一致。3、录入正确，出口企业该笔业务发生部分退货，以实际出口金额申报S340总局代理出口证明数据中无此代理出口证明号*）1、申报时代理出口证明号码录入错误。核对代理出口证明的编号，查询审核系统内的代理出口信息。录入错误的，反馈“代理证明号改为*”；录入正确的，反馈“录入正确”2、税务机关录入错误或数据传递过程中发生错误，3、代理出口证明电子信息滞后，可能在以后几个月传递。S341电子信息中代理出口证明号码已被挑中1、申报时代理出口证明号码录入错误。核对代理出口证

21、明的编号，查询审核系统内的代理出口信息。录入错误的，反馈“代理证明号改为*”。录入正确的，反馈“录入正确”并提供证明复印件；对于一笔出口，企业分开录入的，应纠正其申报方法，进行合并申报。2、代理出口证明上的一笔出口，企业分开录入进行退税申报。3、代理出口证明号码本身发生重复。S343申报商品码前8位）与代理出口证明数据中的*）不等但退税率一致1、申报时出口商品代码录入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系统内海关代码库当年度）及及代理出口电子信息，录入错误的，反馈“商品码改为*”；录入正确的，反馈“录入正确”并提供代理证明复印件2、企业申报系统的商品码库中无该报关单对应出口商品的代码，企业选择

22、相近的商品代码申报；或个别出口信息的商品码有误S344申报商品码前位）与代理出口证明数据中的XXX）不等且申报的退税率大1、申报时出口商品代码和退税率均录入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系统内海关代码库当年度）及代理出口电子信息，录入错误的，反馈“商品码改为*，退税率改为*”；录入正确的，反馈“商品码退税率）录入正确”并提供代理出口证明复印件，其中，属电子信息错误的，通知企业办理函调手续2、代理出口电子信息中商品代码与代理出口证明上的商品代码不一致。S345申报的美元离岸价与代理出口证明电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、申报时美元离岸价录入错误。核对代理出口证明，查询已申报情况，确

23、认原因。录入错误的，报告：“所属期*,序号*的美元离岸价改为*”。录入正确，属部分退货的，反馈“所属期*,序号*的发生退货，金额为*”并提供相应证明材料；属申报正确但税务机关电子信息错误的，报告：“所属期*,序号*的录入正确”并提供代理出口证明复印件，对于申报的离岸价大于电子信息的税务机关应通知企业办理函调手续。2、录入正确，海关电子信息中的美元离岸价与海关报关单的美元离岸价不一致。3、录入正确，出口企业该笔业务发生部分退货，以实际出口金额申报S352申报数据与电子信息中的贸易性质不一致1、出口企业的贸易性质代码填写错误或录入错误核对报关单上的贸易方式，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的贸

24、易方式应为一般贸易或进料加工手册号为*，计划分配率为*）”；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的贸易方式录入正确”并提供关单复印件。2、出口企业录入正确，海关电子数据有误s353本次申报数据中所属期、申报序号重复1、出口企业所属期、申报序号填录错误将退税原始凭证与未通过的电子数据逐一核对。对于申报的所属期、申报序号重复，报关单号码也重复的凭证和数据不对应），报告：“所属期*,序号*的数据于序号*重复申报，删除该条数据”；对于只是申报的所属期、申报序号重复，而报关单号码不一致的凭证和数据的其余字段对应），一般不会出现，因为申报系统会提示，不能保存。2、税务机关在进行税务调整时所属期、申报序号填

25、写错误或录入错误s354本次申报数据中所属期、申报序号与历史库中重复1、出口企业所属期、申报序号填录错误将退税原始凭证与未通过的退税电子数据及已通过的历史库数据逐一核对。对于申报的所属期、申报序号重复，报关单号码也重复的凭证和数据不对应），报告：“所属期*,序号*重复申报，删除该条数据”；对于只是申报的所属期、申报序号重复，而报关单号码不一致的凭证和数据的其余字段对应），报告：“申报序号错误，请修改”2、税务机关在进行税务调整时所属期、申报序号填写错误或录入错误。s355贸易性质为非进料加工，其相关数据是否为01、出口企业贸易性质填录错误。核对报关单上的“贸易方式”、“备案号”等栏，实为进料加

26、工，错录成一般贸易或其他方式的，报告：“所属期*,序号*的贸易方式应为进料加工，手册号为*，计划分配率为*”；贸易性质录入正确的一般贸易或其他方式），报告：“所属期*,序号*的贸易方式为一般贸易或其他），删除进料加工手册号、分配率等”并提供关单复印件2、企业贸易性质填录正确，但其他申报数据填录错误s356该核销单号码尚未正式申报以远期收汇证明尚未提供收汇核销单）申报退税，“核销单”字段首位为“Y”核对“远期收汇工作台帐记录）”，尚未收汇核销、未向税务机关申报核销单的，报告：“尚未收汇核销”；已收汇并申报核销单的，报告：“已收汇核销并报送核销单”s357申报出口日期与电子数据中所属期不一致出口企

27、业出口日期填录错误，或电子数据的所属期有误核对出口报关单的“出口日期”栏，录入正确的，报告：“所属期*,序号*的出口日期录入正确”并提供关单复印件；录入错误的，报告“所属期*,序号*的出口日期录错，正确出口日期为*”。s358 申报出口发票的主号码在免税信息中已被挑中1、出口企业出口发票号填录错误。核对出口专用发票税务联）、申报的退税明细数据和未通过的数据、已申报的免税数据等，检查发票号码是否录入错误，报告：“所属期*,序号*发票号录错，应改为*”2、该出口发票号录入正确，对应多项出口明细，一部分明细数据以前已审核通过核对出口专用发票税务联）、已申报的退税明细数据和未通过数据、已申报的免税数据

28、等，检查已申报的免税数据中该发票合计金额是否与已申报的退税数据已通过数据及未通过数据）该发票合计金额一致，报告：“所属期*,序号*发票号录入正确，该发票号于所属期*,序号*申报了一部分，合计金额一致或不一致）”。对金额不一致的，应说明详细情况。s359申报的关联发票号码在免税信息中不存在1、出口企业关联发票号填录错误或该关联发票号本不应录入。核实出口专用发票税务联）、已申报的免税数据等。录入错误的，报告“所属期*,序号*的关联发票号改为*”或“删除关联发票号”；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的关联发票号码录入正确，未申报免税，将补申报”2、该关联发票号退税申报正确，但未进行免税申报。s360 申报的关联发票号码在免税信息中已被挑中1、出口企业关联发票号填录错误。核实出口专用发票税务联）、已申报的免税数据、已申报的退税明细数据已通过和未通过数据）等，核对申报免税的发票合计金额是否与退税申报大于电子信息中的报关数量(*出口企业的