事业单位转企业科目转换表资料.docx

1、事业单位转企业科目转换表资料2021年度企业所属事业单位财务报表工程转换参考格式国务院国有资产监视管理委员会监制资产负债表工程转换对应表企业报表工程行次事业单位会计报表工程科目企业报表工程行次事业单位会计报表工程科目流动资产：1流动资产：流动负债：55流动负债： 货币资金2货币资金 短期借款56短期借款交易性金融资产3对外投资交易性金融负债57 短期投资4 应付权证58 应收票据5应收票据 应付票据59应付票据 应收股利6其他应收款 应付账款60应付账款 应收利息7其他应收款 预收账款61预收账款、拨入科研费 应收账款8应收账款 应付职工薪酬62应付工资、专项基金福利、医疗、住房、其他应付款

2、其他应收款9其他应收款 其中：应付工资63应付工资 预付账款10预付账款 应付福利费64专项基金福利基金与医疗基金合计贷方余额 存货11存货 应交税费65应交款 其中：原材料12 其中：应交税金66应交款 库存商品产成品13 应付利息67 一年到期的非流动资产14一年到期的债券投资 应付股利应付利润68 其他流动资产15待摊费用1年以、待处理财产损溢(流动资产) 其他应付款69其他应付款、应交款流动资产合计16流动资产合计 一年到期的长期负债70一年到期的长期借款非流动资产：17非流动资产： 其他流动负债71预提费用可供出售金融资产18对外投资流动负债合计72流动负债合计持有至到期投资19对外

3、投资非流动负债：73非流动负债： 长期债权投资20 长期借款74长期借款长期应收款21 应付债券75 长期股权投资22对外投资长期股权投资 长期应付款76 股权分置流通权23 专项应付款77拨入专款扣除专项支出的贷方余额、周转金投资性房地产24固定资产、无形资产 递延收益78 固定资产原价25固定资产原价 预计负债79 减：累计折旧26累计折旧递延所得税负债80 固定资产净值27固定资产净值 递延税款贷项81 减：固定资产减值准备28 其他非流动负债82 固定资产净额29固定资产净值 其中：特准储藏基金83 工程物资30非流动负债合计84非流动负债合计 在建工程31 在建工程负 债 合 计85

4、负 债 合 计固定资产清理32所有者权益或股东权益：86生产性生物资产33 实收资本股本87固定资产基金、周转金油气资产34 国家资本88固定资产基金、周转金 无形资产35无形资产 集体资本89 其中：土地使用权36 法人资本90开发支出37 其中：国有法人资本91商誉38 集体法人资本92 *合并价差39 个人资本93 长期待摊费用递延资产40待摊费用1年以上 外商资本94递延所得税资产41 资本公积95固定资产基金 递延税款借项42减：库存股96其他非流动资产其他长期资产43拨入专款扣除专项支出的借方余额、待处理财产损溢(固定资产) 盈余公积97事业基金、专用基金 其中：特准储藏物资44一

5、般风险准备98非流动资产合计45非流动资产合计 *未确认投资损失9946 未分配利润100结余分配47 其中：现金股利10148 外币报表折算差额10249归属于母公司所有者权益合计10350 *少数股东权益10451所有者权益合计10552减：未处理资产损失10653所有者权益合计剔除未处理资产损失后的金额107净资产资 产 总 计54资产总计负债和所有者权益总计108负债和净资产总计利润及利润分配表工程转换对应表企业报表工程行次事业单位会计报表工程一、营业收入1 其中：主营业务收入2科研收入、技术收入、财政补助收入、产品销售收入、事业收入、经营收入 其他业务收入3其他业务收入、上级补助收入

6、、附属单位上缴收入、其他收入不含财务费用、投资收益、其他经营收入 减：营业本钱4 其中：主营业务本钱5科研本钱扣除管理费用、技术本钱扣除管理费用、产品销售本钱、事业支出、经营支出 其他业务本钱6其他业务本钱扣除管理费用、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出、其他经营本钱 营业税金及附加7技术收入税金及附加、产品销售税金及附加 销售费用8经营费用 管理费用9科研本钱、技术本钱、其他业务本钱中的管理费、管理费用、离退休费支出 其中：业务招待费10 研究与开发费11 财务费用12财务费用、其他收入中的财务费用 其中：利息支出13 利息收入14 汇兑净损失汇兑净收益以“号填列15资产减值损失16

7、 其他17加：公允价值变动收益损失以“号填列18 投资收益损失以“号填列19其他收入中的投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益20二、营业利润亏损以“号填列21二、营业利润亏损以“号填列 加：营业外收入22其他收入中的捐赠收入、罚没收入等非经常性收入 其中：非流动资产处置利得23 非货币性资产交换利得24 政府补助补贴收入25债务重组利得26 减：营业外支出27其他支出中的捐赠支出、赔偿金、违约金等非经常性损失;支付的税收滞纳金及罚款 其中：非流动资产处置损失28 非货币性资产交换损失29债务重组损失30三、利润总额亏损总额以“号填列31 减：所得税费用32应交所得税 加：未确认的投资

8、损失33四、净利润净亏损以“号填列34净利润净亏损以“-号填列 减：* 少数股东损益35五、归属于母公司所有者的净利润36六、每股收益：37 根本每股收益38 稀释每股收益39会计科目转换对应表行次事业会计科目企业会计科目备 注行次事业会计科目企业会计科目备 注1现金库存现金30长期借款长期借款2银行存款银行存款31固定资产基金实收资本、资本公积国家拨款形成的转入“实收资本科目，单位自筹的转入“资本公积科目3银行存款其他货币资金4应收票据应收票据32周转金专项应付款、实收资本5应收账款应收账款33事业基金盈余公积6其他应收款应收股利34专用基金盈余公积1职工福利基金按事业结余40%分配局部2职

9、工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为借方余额的3住房基金的借方余额4修购基金5科技成果转化基金应收利息应付职工薪酬1职工福利基金按工资总额14%计提与医疗基金合计为贷方余额的2住房基金的贷方余额7预付账款预付账款35事业结余利润分配未分配利润8其他应收款其他应收款36经营结余利润分配未分配利润9拨出财政补助款专项应付款37结余分配利润分配未分配利润10拨出科研费专项应付款38财政补助收入主营业务收入包括财政社会保障费补助11拨出专款专项应付款39上级补助收入其他业务收入12材料采购40事业收入主营业务收入在途物资41科研收入主营业务收入原材料42技术收入主营业务收入材料周转材料43其

10、他业务收入主营业务收入产成品库存商品44附属单位上缴收入其他业务收入委托加工物资45其他收入其他业务收入发出商品财务费用利息收入13待摊费用其他流动资产摊销期限在一年以投资收益长期待摊费用摊销期限超过一年营业外收入捐赠收入、罚没款收入交易性金融资产近期出售而持有的投资工程46经营收入主营业务收入14对外投资持有至到期投资到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的47产品销售收入主营业务收入可供出售金融资产没有划分到“交易性金融资产与“持有至到期投资的股票、债券和基金48其他经营收入主营业务收入长期股权投资对子企业、合营企业与联营企业的权益性投资或者没有报价、公允价值不能可

11、靠计量的权益性投资49事业支出主营业务本钱15固定资产投资性房地产出租建筑物，出租或准备增值后转让的土地使用权50科研本钱主营业务本钱固定资产除转换至“投资性房地产以外的固定资产管理费用16累计折旧投资性房地产出租建筑物计提的折旧51技术本钱主营业务本钱累计折旧除出租建筑物以外固定资产计提的折旧17在建工程在建工程管理费用18无形资产投资性房地产出租或准备增值后转让的土地使用权52其他业务本钱主营业务本钱无形资产除转换至“投资性房地产以外的无形资产管理费用19待处理财产损溢待处理财产损溢53对附属单位补助支出其他业务本钱20短期借款短期借款54上缴上级支出其他业务本钱21应付票据应付票据55其

12、他支出其他业务本钱22应付账款应付账款营业外支出捐赠支出、赔偿金、违约金、税收滞纳金及罚款23预收账款预收账款56专款支出专项应付款抵减拨入专款24拨入科研费预收账款57经营支出主营业务本钱25拨入专款专项应付款26应付工资应付职工薪酬58生产本钱生产本钱/研发支出27其他应付款其他应付款59研制费用制造费用/研发支出一般无余额应付职工薪酬五险一金、工会经费与职工教育经费60产品销售本钱主营业务本钱28应交款应交税费应交增值税、未交增值税、应交营业税、应交城建税、应交资源税、应交房产税、应交车船使用税、应交土地使用税、应交所得税、应交教育费附加等61其他经营本钱其他业务本钱62经营费用销售费用

13、63管理费用管理费用包括企业所有离退休费支出其他应付款应缴上级结余收益64财务费用财务费用29预提费用其他流动负债65税金及附加业务税金及附加中央企业所属事业单位财务报表转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原那么，对与企业会计核算容根本一样的会计科目，直接进展转换，对其他会计科目可根据其核算容和性质按照新准那么报表格式进展分析转换。具体说明如下：一、资产负债表工程转换说明一事业单位会计报表中“货币资金、“应收票据、“应收账款、“预付账款、“其他应收款、“存货、“在建工程、“短期借款、“应付票据、“预收账款、“长期借款工程，其核算容与新准那么根本一样，可直接转换为企业会计报表有关工程。二

14、事业单位会计报表中的“待摊费用，将摊销期超过一年的待摊费用转换为企业会计报表的“长期待摊费用工程；将摊销期在一年以的费用转换为企业会计报表的“其他流动资产工程。三事业单位会计报表中的“其他应收款,将其中核算的“应收股利、“应收利息等容转换为企业会计报表的“应收股利、“应收利息，将其他容转换为企业会计报表的“其他应收款。四事业单位会计报表中的“待处理流动财产损溢，转换为企业会计报表的“其他流动资产工程。五事业单位会计报表中的“对外投资，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“交易性金融资产， “持有至到期投资 ，“可供出售金融资产和“长期股权投资工程。1.属于为了近期出售而持有的投资工程，如以赚

15、取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，列入“交易性金融资产工程反映。2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资工程，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资工程反映，其中属于一年到期的，列入“一年到期的非流动资产工程反映。3.属于购入的在活泼市场上有报价的股票、债券和基金等，但没有划分为“交易性金融资产或者“持有至到期投资的工程，列入“可供出售金融资产工程反映。4.其余局部列入“长期股权投资工程反映。六事业单位会计报表中的“固定资产原价、“累计折旧，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“投资性房地产、“固定资产原价

16、和“累计折旧工程。1.属于已出租的建筑物、已出租或者持有并准备增值后转让的土地使用权，列入“投资性房地产工程反映。假设上述固定资产占固定资产总额比重较小，根据重要性原那么，可直接转换为“固定资产原价与“累计折旧工程。2.其余局部列入“固定资产原价与“累计折旧工程反映。七事业单位会计报表中的“无形资产，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“投资性房地产和“无形资产。1.属于已出租或者持有并准备增值后转让的土地使用权，列入“投资性房地产工程反映。假设上述无形资产占无形资产总额比重较小，根据重要性原那么，可直接转换为“无形资产工程。2.其余局部列入“无形资产工程反映。八事业单位会计报表中的“待处理

17、固定财产损溢，转换为企业会计报表的“其他非流动资产工程。九事业单位会计报表中“应交款科目，按其余额构成容分别转换为企业会计报表的“应交税费和“其他应付款工程。十事业单位会计报表中的“应付工资，转换为企业会计报表中的“应付职工薪酬工程。十一事业单位会计报表中的“其他应付款工程，应对其构成进展分析，将与人工本钱有关的核算容，如应付的养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等的余额转换为企业会计报表中的“应付职工薪酬工程；将其余局部的余额转换为企业会计报表中的“其他应付款工程。十二事业单位会计报表中“预提费用，转换为企业会计报表中“其他流动负债工程。十三事

18、业单位会计报表中“拨入科研费，转换为企业会计报表的“预收账款工程。十四事业单位会计报表中“拨入专款扣除“专项支出后的净额为贷方余额的，转换为企业会计报表的“专项应付款工程；净额为借方余额的，转换为企业会计报表的“其他非流动资产。十五事业单位会计报表中“固定资产基金，属于国家拨款形成的转换为企业会计报表的“实收资本工程，属于各单位自筹的转换为企业会计报表的“资本公积工程。十六事业单位会计报表中“周转金，属于无需归还的局部转换为企业会计报表的“实收资本，属于需归还的局部转换为企业会计报表的“专项应付款工程。十七事业单位会计报表中的“事业基金，转换为企业会计报表的“盈余公积工程。十八事业单位会计报表

19、中的“专用基金工程。1.“职工福利基金按事业结余40%分配局部的余额转换为“盈余公积工程；2.“职工福利基金按工资总额14%计提局部与“医疗基金的合计为贷方余额的，同时转换为“应付职工薪酬的“应付福利费；合计为借方余额的，同时转换为“盈余公积工程；3.“住房基金的贷方余额转换为企业会计报表中的“应付职工薪酬工程，借方余额转换为“盈余公积工程；4.“修购基金及“科技成果转化基金等其余局部转换为企业会计报表中的“盈余公积工程。十九事业单位会计报表中的“事业结余、“经营结余年末余额，转换为企业会计报表的“未分配利润。二、利润表工程转换说明一事业单位会计报表中“财政补助收入、“科研收入、“技术收入、“

20、产品销售收入工程，转换为企业会计报表的“营业收入中的“主营业务收入工程。二事业单位会计报表中的“其他业务收入、“上级补助收入、“其他经营收入、“附属单位上缴收入工程，转换为企业会计报表的“营业收入中的“其他业务收入工程。三事业单位会计报表中的“其他收入科目，属于投资收益的局部转换为企业会计报表的“投资收益工程，属于利息收入的局部转换为企业会计报表的“财务费用工程，属于捐赠收入、罚没款收入等非经营性收入转换为企业会计报表的“营业外收入工程，其余局部转换为企业会计报表“营业收入中的“其他业务收入工程。四事业单位会计报表结余计算及分配表中各项用完全本钱法核算的本钱，其中的管理费转换为企业会计报表的“

21、管理费用工程；本钱中剔除管理费的其余局部，分析转换为企业会计报表的“营业本钱“主营业务本钱、“其他业务本钱工程。五事业单位会计报表中“科研本钱、“技术本钱、“产品销售本钱，转换为企业会计报表的“营业本钱中的“主营业务本钱工程。六事业单位会计报表中“其他业务本钱、“对附属单位补助支出、“其他经营本钱、“上缴上级支出，转换为企业会计报表的“营业本钱中的“其他业务本钱工程。七事业单位会计报表中“其他支出科目，属于捐赠支出、赔偿金、违约金、税收滞纳金及罚款等非经营性损失，转换为企业会计报表的“营业外支出工程，其余局部转换为企业会计报表的“营业本钱中的“其他业务本钱工程。三、现金流量表编制说明事业单位会

22、计科目中与企业会计科目含义一样的，按照新准那么编制现金流量表；与企业会计科目含义不同，且涉及到现金流量的科目，按如下原那么编制现金流量表：一科研收入、技术收入、财政补助收入、其他业务收入、其他经营收入、事业收入、经营收入、拨入科研费、拨入专款扣除形成固定资产基金、事业基金和专用基金局部，形成的现金流入，列入现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金工程。二附属单位上交收入、其他收入扣除形成固定资产基金、事业基金和专用基金局部形成的现金流入，列入现金流量表的“收到的其他与经营活动有关的现金工程。三科研本钱、技术本钱、其他业务本钱、其他经营本钱、事业支出、经营支出中扣除货币性职工薪酬和购置固定资产

23、支出后，以及拨出科研费和拨出专款形成的现金流出，列入现金流量表的“购置商品、承受劳务支付的现金工程。四对附属单位补助支出、其他支出、上缴上级支出形成的现金流出，列入现金流量表的“支付的其他与经营活动有关的现金工程。五科研本钱、技术本钱、事业支出、其他业务本钱、其他经营本钱、经营支出中货币性职工薪酬形成的现金流出，列入现金流量表的“支付给职工以及为职工支付的现金工程。六科研收入、技术收入、财政补助收入、事业收入、经营收入等收入中直接形成净资产的现金流入，列入现金流量表的“收到的其他与筹资活动有关的现金工程。七事业单位在本钱或费用中购建固定资产、在建工程支出或形成无形资产发生的现金流出，列入现金流

24、量表的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金工程。四、所有者权益变动表填列说明所有者权益变动表，主要根据转换后净资产变动有关事项的经济性质和相应会计处理，按以下原那么 一事业单位当年增加的固定资产基金中非修购基金购置的局部、以固定资产对外投资减少的固定资产基金、计提的固定资产大修理费增加的修购基金、修购基金及科技成果转化基金的支用用修购基金购置固定资产除外和新增的无需归还的周转金填列所有者权益变动表时，作为“所有者投入和减少资本项下的容，对应资产负债表转换后的工程，除“实收资本工程增加填在“所有者投入资本中外，其余变动均在“其他中填列。二事业单位以修购基金购置固定资产、计提固定资产

25、使用费和对外投资收回投资时，均是在净资产工程间发生增减变动，故填列所有者权益变动表时，作为“所有者权益部结转项下的容，以修购基金购置固定资产实收资本或资本公积增加，盈余公积减少、计提固定资产使用费盈余公积增加，实收资本或资本公积减少均在“其他工程中填列，不涉及固定资产业务的对外投资收回投资均是在盈余公积部结转，在填表时不反映。三事业单位固定资产出售、报废、损毁和盘亏时减少的固定资产基金以及收到价款或残值扣除清理费用后增加或减少的修购基金和计提固定资产大修理费增加的修购基金、修购基金及科技成果转化基金的支用用修购基金购置固定资产除外，作为“直接计入所有者权益的利得和损失项下的容，在“其他中填列，其中：固定资产基金减少，对应资产负债表“实收资本和“资本公积工程，修购基金增加或减少，对应“盈余公积工程。四事业单位由于专用基金其他容增减变化转表后造成的盈余公积的变化，作为“直接计入所有者权益的利得和损失项下的容，在“其他中填列。五事业单位结余计算及分配表中的“以前年度事业结余调整和“以前年度经营结余调整工程，应对其形成原因进展分析，分别转换为“上年年末余额中的“会计政策变更和“前期过失更正工程未分配利润增加或减少。六事业单位结余计算及分配表中的“提取科技成果转化基金、“提取职工福利基金和“转事业基金工程转换为“利润分配中的