财务状况变动表.doc

1、财务状况变动表财务状况变动表亦称资金来源和运用表，简称资金表（The Funds Statement）。它是反映两张资产负债表编制日之间公司财务状况变动情况的表格。财务状况变动表是公司每年向其股东或证券管理委员会呈交的三种主要财务报表之一。为了向股东报告公司的财务状况，公司往往编制两个连续会计年度的资产负债表。以说明平衡表上所有资产、负债和股东权益项目的变动情况。财务状况变动表反映了公司资源（或资金）的所有流入和流出活动。它不仅包括由公司内部的经营活动，而且还包括公司外部的融资与投资活动所引起的公司资源的出入情况。其目的是报告在本会计年度里所有流进公司的资金来源以及这些资金被运用的具体情况。如

2、下图所示：年度200820091.本年利润101653550.5140797692.97固定资产折旧26199241.8926157147.42无形、递延及其他资产摊销5551081.456425494.88固定资产盘亏(减盘盈)00清理固定资产损失1243945.39-156118.1小 计149304254.38182318288.26(1)固定资产清理收入710001031019.62(2)增加长期负债415717.5122595354.4(3)收回长期投资-0(4)对外投资转出固定资产-12939266.54(5)对外投资转出无形资产00(6)股本增加净额111220789.72866

3、23517.73小 计114232106.26129239878.79流动资金来源合计263536360.64311558167.05(1)应交所得税00(2)提取盈余公积金46971558.4314687052.06(3)提取公益金20249231.297343526.03(4)已分配股利15928000029843352.24小 计226500789.7251873930.33(1)固定资产在建工程增加68144091.4111068108.03(2)增加无形、递延资产20000005217064.19(3)偿还长期负债2000044.96-(4)增加长期投资16550254.254009

4、5749.17小 计88694390.61158297249.54流动资金运用合计329851615.48219265250.96流动资金增加净额-66315254.8492292916.091.货币基金44189426.3518537971.72.短期投资-1046193.39-4913994.443.应收票据-04.应收帐款净额79484157.6963299268.65.预付货款591143.5811352399.016.其他应收款5245639.91116785931.117.内部应收款7572763.7308.待摊费用771914.39194367.839.存货净额17191284.

5、57-13748929.5510.待处理流动资产损失133325.14932081.02流动资产增加净额154133461.97192439095.281.短期借款63204000583632002.应付票据003.应付帐款11793077.31-5054010.834.预收货款12363357.62104858669.35.应付福利费650.61427711.846.未付股利84796677.05-65995911.667.未交税金12911163.282133967.818.其他未交款108640.77-253282.389.其他未付款8086730.1516082374.9210.内部未

6、付款28147715011.预提费用-963294.983849777.5312.待扣税金-0流动负债增加净额220448716.81100146179.19流动资金增加净额-66315254.8492292916.09/ v% f7 E%财务状况变动表的主要作用是：0 7 A) T5 l0 l1 w1向企业的股东、管理部门、投资者或货款者，以及其他的报表使用者提供报告期内公司财务状况变动的全貌。财务状况变动表说明了企业资金的各种来源和运用情况，反映了资产负债表初期与末期各项目的增减情况及原因，体现了公司的经营和投资方针。同时，它还解答了一系列重大的财务问题。如购入新资产的资金来源是依靠企业积

7、累，还是靠负债；营业所需的资金与负债资金的比例是否适当等。% s$ 9 ?3 w: g6 c. ?1 . I2财务状况变动表是沟通收益表和资产负债表这两种主要财务报表的桥梁。财务状况变动表是说明企业财务动态的财务报表，它是依据收益表和资产负债表及其有关注释中可得到的财务数据，经过分析加工之后编制而成的。财务状况变动表所提供的资料是经过提炼之后才有的，弥补了收益表和资产负债表的不足，使净收益和其他收益或损失同资产、负债和其他权益的变化相互结合起来。z2 z& # R q8 F( Z1 ?, N3财务状况变动表通过反映企业资金来源的运用的具体情况，可以体现出企业的经营方针和策略，发现公司是在扩展经

8、营还是在缩减经营。财务状况变动表不能反映出公司对营业收入，股本或负债依赖性的强烈程度，也不能反映出公司的财务政策与过去年份或与同行业的其他公司相比的异同等情况。一、财务状况变动表的编制 o; O, C & n6 z9 b; y3 O3 M$ En, w0 y2 d它是反映企业在年度内流动资产的来源和运用情况及各项流动资金的增加或减少情况。/ | c/ J. R$ M0 Y- V 1.本年利润项目，反映企业年度内实现的利润(如为亏损用-号表示)。) T8 s+ W8 Z/ q9 A- ; |5 G5 m0 q7 y3 E, z/ z4 i2.固定资产折旧项目，反映企业年度内累计提取的折旧。/ g

9、) X3 J- - Sv 4 Y5 a# V3 N4 x3 & |! q R3.无形资产、递延资产摊销项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产以及开办费、其他长期待摊费用等递延资产价值。/ GS! a9 q5 | e; F( W9 e+ q% K: M: q7 ?+ g4.固定资产盘亏项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失。 5.清理固定资产损失项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失。3 i: $ 5 i% L* z; r; T: Q+ - l- 1 v( v0 X! O 6.小计数字是以上1至5项的相加合计数。 上述为流动资金

10、来源中属不减少企业流动资金的费用和损失的本年利润中的流动资金。 N p- d/ w+ D/ q: b( |6 Q$ & b7 E2 8 l7.其他来源指利润以外的其他可增加流动资金的来源。它包括固定资产清理收入、增加长期负债等。- J, z3 s0 ; - 8 f m, yE* m6 Q7 , e/ ! p8.固定资产清理收入指企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产的价款收入以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。6 U% h7 a# l9 d c; Y/ / iu% S4 K9.增加长期负债项目，反映企业年度内长期负债累计增加数。 I% W5 ?4

11、 t* K6 7 V- m8 S+ 6 Y& W10.收回长期投资项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数。- * B& 3 # w: p, P) Q/ R/ H, r3 g5 v11.对外投资转出固定资产项目和对外投资转出无形资产项目，分别反映年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。6 U7 i u! q% O& x& z) & P: q) & z& W, g% Y k12.资本净增加额项目，反映企业年度内追加的资本累计数。包括追加的股本、超面额发行股票溢价以及提取的公积金和公益金。企业按照规定程序经批准减少注册资本而发还股款收购股票应自本项目内扣除。. Q1 S+ s% o5 Y4 t9

12、 x$ 5 j# F, O4 g# J# O$ l: K; f X. C# F9 k13.流动资金来源合计数是由6+7项的合计数。( k1 CQ- oB( W6 5 _1 F* h. x/ H14.应交所得税项目，反映企业年度内应交纳的所得税。9 B/ t5 n2 - s- l4 A r m ; / S& - E15.提取盈余公积金指企业按规定比例从税后利润提取的公积金。企业提取的公益金也在此科目下核算。/ O( w8 ?: , O9 L # 3 K4 z& Q p) 16.已分配股利项目，反映企业年度内已分配的股利累计数。4 H4 6 _ I6 h 1 F: N$ d- o0 _! ) KW

13、17.利润分配小计是14至16项之和。; i8 J; y$ G! q2 p# n5 l2 v. W% t: R) w% Q3 ?+ E, i! H, d18.购建固定资产和在建工程净增加额项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数。 s( U% X7 e4 L5 z$ N* M+ w, i/ 8 yE8 A& j19.增加无形资产、递延资产及其他资产项目，反映企业年度的无形资产、递延资产及其他资产增加累计数。- _% Q. w( P. i, o& B2 X5 a& Z$ n, ?3 LR5 t9 9 l20.偿还长期负债指企业已偿还的长期负债额。# N% G& R 1

14、 ?7 Z2 q+ P& H# A% l c5 HY x. C21.增加长期投资指企业本年度长期投资的增加额。8 r- a0 G/ t3 B+ r# T3 r! m0 L( h% n% S22.其它运用小计指18至21项的合计数。2 9 2 Y- BI, , 8 _$ C8 K! Y S1 i: a# u- m0 b8 v23.流动资金运用合计指17+21项的合计数。$ c9 f% 4 rW* n( J6 v2 x8 F( v5 A_3 |. m7 0 V7 Q6 o7 Z24.流动资金增加净额即是13-23项的差，也就是流动资金来源合计减去流动资金运用合计的净值。 此外，对那些不涉及营运资金的变化但属于企业重大理财活动的业务，也应当在财务状况变动表中予以列示。2 t: h) ?- Z- M& I9 g$ T: w2 F7 A7 x7 c3 c L( z0 Q二、财务状况变动表的作用* |$ A7 5