最新全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案.docx

1、最新全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案2022年全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案全国税务系统企业所得税业务知识考试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2022年9月30日。总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。此题共30小题，每题1分，共30分。) 题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1以下企业为企业所得税法所称居民企业的是A 。A依照香港地区法律成立但实际

2、管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照 B 确定。A销售货物的企业所在地 B交易活动发生地 C购置货物的企业所在地 D销售货物的目的地3某商业企业2022年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2022年度应纳企业所得税B 元。A7000 B5600C4200 D28004

3、以下关于收入确认时点的表述正确的选项是 A 。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5企业发生的以下业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是 C 。A将财产用于在建工程 B将开发产品转为固定资产C将货物用于交际应酬 D将货物在总、分支机构之间调拨6在2022年度，以下收入应该征收企业所得税的是 D 。A符合条件的专项用途财政性资金B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C依法收取并纳入财政管理的

4、政府性基金D特许权使用费收入7按照规定，以下表述错误的选项是 A 。A企业发生的计入本钱费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除8某企业2022年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售营业收入1亿元，那么该企业当年允许扣除的业务招待费支出是 B 万元。A33 B48C50 D809某化装品生产企业2022年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售营业收入2200

5、万元，那么该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是 D 万元。A187 B311C330 D370B银行存款利息收入C从证券投资基金分配中取得的收入D对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利20 某企业为制造业纳税人，2022年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2022年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的选项是 C。A确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元B资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除C资产转让损失20万元自行计算扣除D不确认资产转让收入，允

6、许扣除资产净值100万元21企业从事以下工程的所得，免征企业所得税的是 A 。 A林木的培育和种植 B香料作物的种植C内陆养殖 D花卉的种植22企业从事符合条件的 B 所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A技术转让工程 B节能节水工程C资源综合利用工程 D平安生产工程23对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。以下各项支付方式属于非货币支付的是 D 。A汇拨支付 B转账支付C权益兑价支付

7、 D产品支付24在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为 C 。 A可比非受控价格法 B本钱加成法C再销售价格法 D交易净利润法25某企业2022年4月18日开业，2022年5月19日终止经营活动，至2022年9月20日清算结束，那么该企业自开业以来共有 D 纳税年度。A一个 B两个C三个 D四个26企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。以下各项不属于税法规定确实认销售商品收入条件的是 C 。A商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B

8、企业对已售出的商品既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C经济利益能够流入企业D收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算27对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，以下表述正确的选项是 B 。A应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C销售折让不得冲减销售商品收入D销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入资产负债表日后事项除外28甲企业与乙企业于2022年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2022年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生

9、效。乙企业实际于2022年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2022年1月18日办理了股权变更手续。那么甲企业该项股权转让收入的实现时间为 D 。 A2022年11月17日 B2022年11月30日C2022年12月20日 D2022年1月18日企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现29某企业2022年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2022年发生职工福利费170万元，2022年度税前扣除的职工工资总额900万元，2022年发生职工福利费180万元，2022年度税前扣除的职工工资总额1100万元，那么2022年度允许扣除职工福利费

10、A 万元。 A150 B154C180 D030房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购置方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，那么应按 B 确认收入的实现。 A买断价格B销售合同或协议中约定的价格C买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D企业和税务机关协商确定的价格题二得分阅卷人复核人二、多项选择题(以下各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选两个或两个以上填入下表中。此题共15小题，每题2分，多项选择、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678答案题号9

11、101112131415答案1以下企业适用企业所得税法的有ACD 。A国有独资企业 B合伙企业C外商独资企业 D境外上市的中国企业2按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有 AD 。A企业销售存货，按规定计算的存货本钱可以在税前扣除B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，直到弥补完为止C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利汇总缴纳企业所得税D企业在证券市场买卖股票发生的损失，准予自行计算扣除3以下优惠政策自2022年1月1日起，继续按原优惠政策规定的方法和时间执行到期的有ABC 。A就业再就业优惠政策 B社会公益优惠政策C上海世博会优惠政策 D证券投资基金优惠政策4以下支

12、出在计算应纳税所得额时，可以当期在税前扣除的有AB 。A汽车使用到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销C长期股权投资支出 D固定资产购建支出5 以下各项可以在税前按规定计算摊销扣除的有 ABD。A开办费 B租入固定资产的改建支出C自创商誉 D固定资产的大修理支出6企业所得税法第六条第一项所称销售货物收入，包括企业AB取得的收入。A销售商品 B销售包装物C销售金融商品 D转让固定资产7企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括以下各项中的 ACD 。A现金和存款 B股权投资C应收账款和应收票据 D债务的豁免8企业的以下生产经营业务可以分期确认收入实现的有 BCD 。A房地产企业销售开

13、发产品B以分期收款方式销售货物的C企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的D企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的9依照现行企业所得税的规定，以下单位不就地预缴企业所得税的有 CD 。A企业的总机构B具有主体生产经营职能的二级分支机构C上年度认定为小型微利企业的分支机构 D建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的工程部10在计算应纳税所得额时，以下支出允许税前扣除的有BCD。A违反交通法规的罚款 B违约金C水费滞纳金 D缴纳的土地增值税 11在计算应纳税所得额时，企业的以下各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的局部不予扣除的有ABD 。 A职工福利费支出 B

14、拨缴的工会经费C职工商业保险支出 D补充养老保险费12按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的以下存货损失按税务管理方式可自行计算扣除的有 AC 。 A销售存货发生的资产损失 B存货盘亏损失C存货的正常损耗 D存货被盗损失13企业的以下支出不得在税前扣除的有 BCD 。 A企业之间支付的效劳费 B企业内营业机构间支付的特许权使用费C企业内营业机构之间支付的租金 D非银行企业内营业机构之间支付的利息14按照现行企业所得税的规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为10年的有 AC 。 A飞机、火车 B工具、家具C机器、机械 D房屋、建筑物15居民企业取得的以下投资收益免征企业所得税的有 BC 。

15、A企业债券利息收入B国债利息收入C直接投资于非上市公司取得的股息、红利D股权转让净收益题三得分阅卷人复核人三、判断题判断以下各题，正确的划“，错误的划“，请将你所选答案符号、中选一个填入下表中。此题共10小题，每题1分,共10分。题号12345678910答案1以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。2企业同时从事适用不同企业所得税待遇的工程的，其优惠工程应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。3在进行企业所得税年度申报时，应税工程的所得可以在抵减或弥补免税工程的亏损后计算纳税调整后所得。4企业重组业务适用一般性税务处理的，重组各方在重组

16、前享受的各项税收优惠，不得由重组后的存续企业承继。5因2022年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2022年度企业所得税纳税申报调整、需要补退企业所得税款的少数纳税人，可以在2022年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。6企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介效劳企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。7对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。8企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。9企业可以向

17、税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原那么和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。10企业在新企业所得税法实施以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。题四得分阅卷人复核人四、简答题根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要标准。此题共2小题，每题5分,共10分。题号12345678910答案一简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原那么。权责发生制、确定性、合理性、相关性、配比性二简述加强企业所得税管理的总体要求。加强企业

18、所得税管理的总体要求是：分类管理，优化效劳，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。题五得分阅卷人复核人五、计算题(根据以下资料计算并答复有关问题，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。此题共10小题，每题2分，共20分。)题号12345678910答案一某市一工业企业于2022年8月8日开业，筹建期间发生费用12万元，企业在申报缴纳2022年企业所得税时选择分三年摊销。2022年度有关资料如下：1全年产品销售收入2000万元，出租房屋取得租金收入120万元。2年度中间接受捐赠资产，其含税公允价值为23.4万元。3本年度发生产品销售本钱800万元，销售费用60万元，管理费用

19、20万元其中新产品研究开发费用10万元，财务费用10万元，营业外支出5万元其中工商行政罚款1万元。全年缴纳增值税180万元、消费税50万元、营业税6万元、城市维护建设税16.52万元、教育费附加7.08万元。4本年度企业从境内联营企业高新技术企业、非上市公司分回税后利润85万元，联营企业的企业所得税税率为15%。52022年度按税收规定确认的亏损额为30万元。根据上述资料，计算并答复以下问题：1该企业2022年收入总额为 D 万元。A2120 B2140C2143.4 D2228.42该企业2022年税前准予扣除工程金额为 C 万元。A973.6 B978.6C982.6 D1158.63该企

20、业2022年纳税调整后所得为 B 万元。A1069.8 B1160.8C1164.8 D1254.84该企业2022年应纳税所得额为 A 万元。A1130.8 B1160.8C1134.8 D1224.85该企业2022年应缴纳所得税为 A 万元。A282.7 B283.7C292.7 D306.2二某生产性外商投资企业于2022年在某经济特区成立，从事化装品生产业务，2022年开始获利并开始享受两免三减半的税收优惠。2022年度有关资料如下：1全年外购原材料用于生产化装品，取得增值税专用发票，价款合计2000万元，增值税额合计340万元，年内发票已通过认证并按规定申报抵扣。2销售自产化装品取

21、得不含税收入5500万元。3企业已按税法规定申报缴纳了2022年度的应纳增值税和消费税。4全年发生产品销售本钱1700万元，销售费用1000万元其中广告费700万元、业务宣传费200万元，财务费用100万元，管理费用900万元其中业务招待费200万元。55月份发生火灾，损失外购的材料40万元不含税，取得保险公司赔款10万元，取得责任人赔款8万元。企业已按规定向税务机关报批，主管税务机关同意扣除其实际发生的损失。6取得国债利息收入10万元。7转让2022年投资一境内企业的股权取得收入1000万元，转让时，该境内企业累计未分配利润和累计盈余公积为400万元，该项股权投资的计税根底为500万元。根据

22、以上资料，计算并答复以下问题：6该企业2022年度收入总额为 D 万元。A5500 B6110C6500 D65107该企业2022年准予扣除的管理费用为 A 万元。A727.5 B780C820 D9008该企业2022年所得税前准予扣除的火灾损失为 B 万元。A22 B28.8C40 D46.89该企业2022年应纳税所得额为 B 万元。A393.7 B793.7C868.7 D958.710该企业2022年应缴纳所得税为 C 万元。A35.433 B71.433C79.37 D198.42592022年应纳税所得额=6510-10-1650-1700-1000-100-727.5-28.8-500=793.7广告费和业务宣传费扣除限额=550030%=1650，实际发生的广告费和业务宣传费允许全额扣除。102022年应纳所得税额=793.720%50%=79.37