度注册会计师专业阶段考试《税法》真题A卷.docx

1、度注册会计师专业阶段考试税法真题A卷2012年度注册会计师（专业阶段考试）税法试题 (A卷)一、单项选择题 1. 下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（ ）。 A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理 C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理2. 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.增值税纳税人收取会员费收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资

2、性售后回租业务中承租方出售资产的行为3. 2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（ ）。 A.22.6万元 B.26万元 C.30.6万元 D.34万元4. 企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是（ ）。 A.香皂 B.医用酒精 C.电动汽车 D.子午线轮胎5. 某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保

3、费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为（ ）。 A.36万元 B.37.5万元 C.40万元 D.50万元6. 位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。 A.15万元 B.17万元 C.21万元 D.53万元7. 以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。 A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税 B.对经批准缓税进口的货物以

4、后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税 C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税8. 某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月缴纳的资源税为（ ）。 A.900000元 B.900250元 C.901000元 D.901250元9. 下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）

5、。 A.纳税人开采销售原油时的原油数量 B.纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用 C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费10. 下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A.房地产的出租行为 B.房地产的抵押行为 C.房地产的重新评估行为 D.个人互换自有住房的行为11. 甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.

6、9元18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（ ）。 A.0元 B.315元 C.945元 D.1260元12. 某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（ ）。 A.42万元 B.48.72万元 C.50.4万元 D.54.6

7、万元13. 某农户有一处花圃，占地1200平方米，2012年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。 A.1250元 B.2500元 C.15000元 D.30000元14. 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（ ）。 A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率 C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率15. 某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经

8、公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为（ ）。 A.240元 B.480元 C.640元 D.880元16. 某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）。 A.0.96万元 B.1.5万元 C.1.6万元 D.2.5万元17. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两

9、辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。 A.195元 B.390元 C.399元 D.408元18. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.技术合同的计税依据包括研究开发经费 B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 C.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费 D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额19. 下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。 A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税 B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税 C.某县城国有企业职工

10、按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税 D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税20. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.支付给母公司的管理费 B.按规定缴纳的财产保险费 C.以现金方式支付给某中介公司的佣金 D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金21. 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。 A.30

11、元 B.270元 C.300元 D.320元22. 税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（ ）。 A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局23. 某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（ ）。 A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款 D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解2

12、4. 纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是（ ）。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.移动平均法 D.个别计价法二、多项选择题 1. 以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。 A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额2. 下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）。 A.黄酒 B.游艇 C.润滑油 D.雪茄烟3. 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（ ）。 A.为境外某公司提供咨询服务 B.将一项无形资产转让给境内其他公司 C.将位于境外的

13、不动产转让给境内另一公司 D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处4. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A.纳税人被查补的“三税”税额 B.纳税人应缴纳的“三税”税额 C.经税务局审批的当期免抵增值税税额 D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额5. 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（ ）。 A.从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯 B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚 C.由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南 D.在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为

14、20%，其原产地为香港6. 下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地 B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地7. 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税 C.法人纳税人转让的房地产坐落地与其

15、机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 D.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税8. 以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A.外籍个人不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人 C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人 D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人9. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债10. 居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（ ）。 A