加计扣除辅助帐操作手册.docx

1、加计扣除辅助帐操作手册加计扣除辅助帐操作手册 加计扣除辅助帐操作手册 编写人 陈亮亮 编写日期 2018/03/27 审核人 颜鑫 审核日期2018/04/08 公开范围 监理 建设单位 宁波市国家税务局 承建单位 33 / 1 加计扣除辅助帐操作手册 1第一章 . 加计扣除辅助账概要 2. .第二章 辅助账 辅助账查询1.3. . 新建辅助账2.3. 打开新建辅助账3. 4. 删除辅助账4 9. . 修改辅助账5 9. . 刷新辅助账6 9. 9 . 第三章“研发支出”辅助账汇总表 . 17 .2016第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（） . 232017）研发费用加计扣除优

2、惠明细表（第五章 33 / I 加计扣除辅助帐操作手册 第一章 加计扣除辅助账概要 根据企业自主研发、委托研发、合作研发、集中研发四种可能的研发形式，分别设置了自主研发“研发支出”辅助账、委托研发“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研发“研发支出”辅助账四类辅助账录入模块。 1.每一类辅助账，企业可以需要按单个研发项目分别登记，每登记一个项目，形成一个辅助账记录，辅助账名称取辅助账样式中的“项目名称”填写内容。 2.形成的辅助账记录按树形目录归类，首先按年度分类；年度内再细分为费用化类和资本化类（以辅助账中“资本化、费用化支出选项”中选择分类）；再在费用化类和资本化类下面分别按

3、四类辅助账分类；最后在四类辅助账下按“辅助账名称”各自归类列示。 3.辅助账允许随时修改和保存。 33 / 1 加计扣除辅助帐操作手册 第二章 辅助账地址：- 功能在主页面 其他选项 研发费用加计扣除辅助账选项 里面包括 “辅助账” “辅助账汇总表2017版”“研发费用加计扣除优惠明细表2017年版” “辅助账汇总表2016版” “辅助账归集表2016版” 5个模块 33 / 2 加计扣除辅助帐操作手册 辅助账查询1. 年，2017打开辅助账时，辅助账查询栏默认显示年度为账本类型默认显示为全部，资本化、费用化选项默认显示为全部，账本类型分为自主研发辅助账、委托研发辅助账、集中研发辅助账、合作研

4、发辅助账，资本化、费用化选项分为资本化，费用化，根据用户选择的类型，点击查询按钮，系统根据年度、辅助账类型、资本化和费用化选项对已有辅助 账进行查询。当年度为空的时候，不能进行查询，点击查询弹出提示， 年度不能为空。 新建辅助账2.33 / 3 加计扣除辅助帐操作手册 点击新建按钮，打开新建页面，在辅助账中填入年度、选择辅助账类型、费用化或资本化、研究成果和研究成果编号，在选择委托研发辅助账时，需要勾选是否委托境外选项和委托方与受托方是否存在关联关系选项。不填写具体明 细。 点击保存，提示保存成功后，表示辅助账新增成功。2100年以后，并在2000年度填写要求为在年或2000 年之前。编码，可

5、以输入位或者2421在填写项目编号时，要求 大小写英文。当项目实施选项为已完成的时候，研发成果必须填写，研发成果编号可以不填写，当项目实施选项为未完成的时 候，研发成果、研发成果编号不能填写。 打开新建辅助账3. 33 / 4 加计扣除辅助帐操作手册 在已有辅助账的情况在，选中辅助账点击打开辅助 ，打开辅助账明细表。账 辅助账明细按照月、日进行排列。各辅助账最后一行“期末余额”由登记者插入明细后自“余额”表示企业该项目年度辅助账登记完毕。对应动生成，“期末余额”列的金额等于最后一笔账务登记时生成的余额，各费用明细列对应金额等于各列期初余额与年度发生额之 和。 3.1 辅助账明细表登记 33 /

6、 5 加计扣除辅助帐操作手册 借方对辅助账的明细按照要求进行登记，选择期初余额， 金额，贷方金额进行填写相对应的金额，在登记除委托研发辅助账时，保证费用明细之和等于借方金额或期初余额或贷项等于方金额的相反数。登记委托研发辅助账时，保证第7借方金额或期初余额或贷方金额的相反数即可。空的数据不 能录入辅助账。“余额”两列，由系统自动根据记账、 辅助账中“借或贷”顺序计算生成，每一行填写“借方金额”栏或“贷方金额”数据后，系统自动计算出“余额”栏金额，同时显示余额的 借贷标志。重置按钮是重置点击保存，提示保存成功后，保存成功。 表单中的数据，关闭则是关闭窗口。 填写要求： 33 / 6 加计扣除辅助

7、帐操作手册 1）在填写过程中，在选择期初余额时，日月可以为空但当不是选择期初余额时，日月不可以为空。当选择种类时，右侧有一栏请选择下拉框，记录了该明细表中记录过的种类，方便用户进行选择。 2）当用户首次填写明细表时，没有勾选期初余额，那么我们会自动帮用户补充一条数据都为0的期初余额，当有期初余额的时候，不能再录入期初余额。 3）填写数据时，系统会自动进行累加，累加结果不能进行修改，若修改会提示数据结果不同，进而不能保存。 4）辅助账中“借方金额”和“贷方金额”栏同一行次内不能同时存在数据。 4.1）在自主研发“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研发“研发支出”辅助账三类中， 借

8、方金额本行费用明细栏一至六类的合计数 贷方金额本行费用明细栏一至六类的合计数的相反数 4.2）在委托研发“研发支出”辅助账 借方金额本行费用明细序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”栏金额 贷方金额本行费用明细序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”栏金额的相反数 3.2 辅助账明细表删除 选中某条信息后，点击删除，删除数据。 33 / 7 加计扣除辅助帐操作手册 为了防止误删，不能进行多条删除。 3.3 辅助账明细表修改 选中某条信息后，点击修改，进入修改页面，进行修改操作。当已有期初余额时，在后面的明细表中不能再增添期初余额。填写要求同登记辅助账明细。 3

9、.4 刷新辅助明细账 刷新辅助明细账 3.5辅助账明细表返回 返回到新增辅助账的页面。同时根据返回时辅助账所在时间的年度，查询全部的辅助账。 3.6 辅助账明细表校验 对辅助账明细表进行校验 校验报错的原因: 1）当期初余额或期末余额为0的时候，子项应都为0。 2）期初和期末的子项都不应为负数。 3）余额的每一项都不能小于0。 当都满足条件，点击明细，提示校验成功。 每一个明细表都应进行校验且应校验通过，否则在汇总表中不能进行导出。 33 / 8 加计扣除辅助帐操作手册 3.7 贷方添加辅助 一键添加贷方金额，点击贷方添加辅助按钮，弹出表单，表单中的数据为用户当前的借方金额各项数据的相反数，添

10、加完贷方金额后，明细表期末余额部分各项数据都为0。 4 删除辅助账 选中要删除的辅助账，点击删除，提示删除成功即删除。 5 修改辅助账 选中要修改的辅助账，点击修改，修改后点击保存，进行保存。修改结果填写要求同新建辅助账要求。 6 刷新辅助账 刷新辅助账 第三章 “研发支出”辅助账汇总表 33 / 9 加计扣除辅助帐操作手册 “研发支出”辅助账汇总表是根据企业登记的各类辅 ，发出汇总指 “年度”助账自动汇总、计算生成，企业输入 令后，系统自动生成该年度的汇总表。辅助2016年度以前的辅助账，请进入 1.如果你想汇总年度以2017进行汇总。2.如果你想汇总账汇总表2016版 进行汇总。2017版

11、后的辅助账，请进入辅助账汇总表通过必须先点击校验，输入年份进行汇总表进行汇总前，校验结果返回该汇总表中的明细表是否有错误，若有错误则会提示哪张明细表有错，若没有错误则提示校验成功请点击汇总按钮，汇总表有汇总数据后，则可点击导出汇总表导出 excel。 ”数据由来：“项目明细（填写项目贷方发生额） ）从“项目名称”至“研发成果证书号”栏目1“项将每一个项目的从所有辅助账中，按项目编号顺序，“资本化、费用化支出、目名称”、“项目编号”“研发形式”“委托方与受托方是否存在关、“项目实施状态选项”选项”、33 / 10 加计扣除辅助帐操作手册 联关系选项”、“是否委托境外选项”、“研发成果”、“研发成

12、果证书号”导入汇总表“项目明细（填写项目贷方发生额）”行的对应栏目，每一个项目形成一项记录。 （1）“研发形式”栏：自主研发“研发支出”辅助账“研发形式”填写为自主研发，委托研发“研发支出”辅助账“研发形式”填写为委托研发，合作研发“研发支出”辅助账“研发形式”填写为合作研发，集中研发“研发支出”辅助账“研发形式”填写为集中研发。 （2）“委托方与受托方是否存在关联关系选项”栏：仅是研发形式为“委托研发”的从委托研发“研发支出”辅助账对应栏目导入，填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项。 （3）“是否委托境外选项”栏：仅是研发形式为“委托研发

13、”的从委托研发“研发支出”辅助账对应栏目导入，填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项。 （4）“研发成果”、“ 研发成果证书号”两栏：仅是项目实施状态为“已完成”的辅助账对应栏目导入，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项； 2）从序号1.1“工资薪金”至序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”栏目 33 / 11 加计扣除辅助帐操作手册 从每一个对应辅助账中 “贷方金额”有数据行所对应明细费用汇总导入。分两种情况： （1） “研发形式”填写为自主研发、合作研发、集中研发的，分别从对应的自主研发

14、“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研发“研发支出”辅助账“贷方金额”有数据行，按费用项目一至六类分明细汇总，以汇总值的相反数导入到对应项目的序号1.1至序号6.5。 （2） “研发形式”填写为委托研发的，从对应委托研发“研发支出”辅助账“贷方金额”有数据行，按费用项目一至七类分明细汇总，以汇总值的相反数导入到对应项目的序号1.1至序号7。 序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”栏 3）序号8“八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）”栏 该栏根据本行前面填报内容，自动识别计算生成： （1）当本行中 “研

15、发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时，等于序号1至5类的合计。 （2）其他情形不需填写本栏次。 4）序号8.1“其他相关费用限额=序号810/(1-10)”栏 33 / 12 加计扣除辅助帐操作手册 该栏根据本行前面填报内容，自动识别计算生成： （1）当项目明细中 “研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时，等于序号810/(1-10)。 （2）其他情形不需填写本栏次。 5）序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”栏 该栏根据本行前面填报内容自动计算生成，具体分以下三种情形： （1）当本行中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发时=（序号7-序号7.1）80%； （

16、2）当本行中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6类合计,序号8.1），其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）； （3）其他情形不需填写本栏次； 6）序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”栏 该栏根据本行前面填报内容自动计算生成，具体分以下三种情形： （1）当本行中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发时=（序号7-序号7.1）80%/序号7100%； （2）当本行中“资本化、费用化支出选项”为资本化且33 / 13 加计扣

17、除辅助帐操作手册 “项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6类合计,序号8.1）/序号1至6类的合计100%； （3）其他情形不需填写本栏次； （二）行次、序号16行 1）第1行“期初余额”： 按当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化的各类辅助账期初余额汇总生成，具体为： （1）序号1.1至序号6.5，根据所有自主研发“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研发“研发支出”辅助账三类辅助账中“资本化、费用化支出选项”选择资本化的期初余额对应序号的合计分别填入; （2）序号7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账中“

18、资本化、费用化支出选项”选择资本化的期初余额序号7的合计填入。 2）第2行“本期借方发生额”： 按各类辅助账 “借方金额”费用明细汇总生成，具体为： （1）序号1.1至序号6.5，根据所有自主研发“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研发“研发支出”辅助账三类辅助账中“借方金额”有数据行按对应序号的合计分别填入。 （2）序号7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账33 / 14 加计扣除辅助帐操作手册 中“借方金额”有数据行按对应序号7的合计填入。 3）第3行“本期贷方发生额”： 按本表 “项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中各项目同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号1.1至

19、序号6.5及序号8、序号8.1，按“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发的所有项目对应序号的合计分别填入。 （2）序号7与序号7.1，按“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为委托研发的所有项目对应序号7、序号7.1的合计分别填入。 4）第4行“其中：结转管理费用”： 按本表“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏各行中“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的各项目的同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号1.1至序号6.5及序号8、序号8.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、

20、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号的合计分别填入。 （2）序号7与序号7.1，根据“研发形式”填写为委托研发，且且“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号7、序号7.1的合计分别填入。 33 / 15 加计扣除辅助帐操作手册 （3）序号9，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中，“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项目对应序号9的合计填入。 5）第5行“其中：结转无形资产”： 按本表“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成的各项目的同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号1.1至序号6.

21、5及序号8、序号8.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、费用化支出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项”为已完成的所有项目对应序号的合计分别填入。 （2）序号7与序号7.1，根据“项目明细（填写项目贷方发生额）”栏中“研发形式”为委托研发，且“资本化、费用化支出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项”为已完成的所有项目序号7与序号7.1合计分别填入。 6）第6行“期末余额”： 按照当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的所有“研发支出”辅助账期末余额汇总生成，具体为： （1）序号1.1至

22、序号6.5，根据所有自主研发“研发支出”辅助账、合作研发“研发支出”辅助账、集中研33 / 16 加计扣除辅助帐操作手册 发“研发支出”辅助账三类辅助账中“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的期末余额对应序号的合计分别填入; （2）序号7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账中“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择未完成的期末余额序号7的合计填入。 第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用33 / 17 加计扣除辅助帐操作手册 情况归集表（2016） 2016年度汇总表归集，请使用辅助账归集表2016版。 研发项目可加计扣除研究开发费用情

23、况归集表，根据“研发支出”辅助账汇总表自动生产，企业输入需要归集的年度，发出归集指令后，系统自动生成该年度的归集表。按年度保留生成的归集表，保留的归集表允许重新生成。 填写年度后，先进行校验操作，进行查询操作，提供excel表单导出功能，通过校验结果返回该汇总表中的明细表是否有错误，若有错误则会提示哪张明细表有错，若没有错误则提示校验成功请点击归集按钮，归集表有数据后，则可点击导出汇总表导出excel，在第9行和第10行提供了修改和保存的功能。点击保存，保存成功后，提示保存成功。 本表除序号10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”、序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”两个行次外，其33

24、 / 18 加计扣除辅助帐操作手册 余行次从“研发支出”辅助账汇总表取数或计算生成： 1. “纳税人名称”取对应年度“研发支出”辅助账汇总表的“纳税人名称”； 2. “纳税人识别号”取对应年度“研发支出”辅助账汇总表的“纳税人识别号”； 3.序号1“一、人员人工费用小计”：等于本表序号1.1至1.3的合计； 4.序号1.1“直接从事研发活动人员工资薪金”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号1.1第4行“结转管理费用”； 5.序号1.2“直接从事研发活动人员五险一金”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号1.2第4行“结转管理费用”； 6.序号1.3“外聘研发人员的劳务费用”：取自对应

25、年度“研发支出”辅助账汇总表序号1.3第4行“结转管理费用”； 7.序号2“二、直接投入费用小计”：等于序号2.1至2.8的合计； 8.序号2.1“研发活动直接消耗材料”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.1第4行“结转管理费用”； 9.序号2.2“研发活动直接消耗燃料”：取自对应年度33 / 19 加计扣除辅助帐操作手册 “研发支出”辅助账汇总表序号2.2第4行“结转管理费用”； 10.序号2.3“研发活动直接消耗动力费用”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.3第4行“结转管理费用”； 11.序号2.4“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造

26、费”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总 表序号2.4第4行“结转管理费用”； 12.序号2.5“用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.5第4行“结转管理费用”； 13.序号2.6“用于试制产品的检验费”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.6第4行“结转管理费用”； 14.序号2.7“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.7第4行“结转管理费用”； 15.序号2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号2.8第4行“结转管理费用”； 16.序号3“三、折旧费用小计”：等于序号3.1加3.2； 17.序号3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号3.1第4行“结转33 / 20 加计扣除辅助帐操作手册 管理费用”； 18.序号3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：取自对应年度“研发支出”辅助账