奥鹏西安交通大学课程考试《内部控制制度》参考资料答案doc.docx

1、奥鹏西安交通大学课程考试内部控制制度参考资料答案doc西安交通大学课程考试复习资料单选题1.内部传递的信息能否满足使用者的需要,取决于信息是否( )A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确答案: D2.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告答案: B3.经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是( )A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法答案: C4.下列不属于合同控制措施的是( )A.统一归口管理B.建

2、立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工答案: C5.以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )A.注重资本增值B.着眼长期发展C.评价指标单一D.指标计算相对简单答案: D6.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系,那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )A.评价目标B.评价指标C.评价标准D.评价方法答案: A7.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中,以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是( )A.比率法B.趋势分析法C.因素分析法D.综合分析法答案: D8.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制,收集相关信

3、息并形成分析报告的是( )A.预算管理委员会B.预算管理工作机构C.各责任中心D.各利润中心答案: B9.某企业决定研究开发一种新产品,并要求财务部门编制预算,这 种 预 算 属 于( )A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算答案: B10.内部控制的最高目标,也是终极目标是( )A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标答案: D11.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )A.重大决策B.重大政策变更C.重大事项D.重要人事任免答案: B12.内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中

4、,重中之重的是( )A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策答案: A13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证,而不是绝对保证,原因就在于( )A.内部控制人员的执行不力B.内部控制的目标制定不合理C.内部控制本身具有一定的局限性D.内部控制制度有待完善答案: C14.内部控制适应性原则的理论依据是( )A.最优化理论B.行为科学理论C.需要层次理论D.权变理论答案: D15.在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.本效益原则答案: A16.在下列内部控制目标中

5、,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是( )A.资产安全目标B.提高经营的效率和效果目标C.经营管理合法合规目标D.促进企业实现发展战略目标答案: C17.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是( )A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性答案: A18.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )A.内部控制强调全员参与，人人有责B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C.以主人翁的姿态积极参

6、与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D.被动地遵守内部控制的相关规定答案: D19.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功答案: D20.基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是()A.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所

7、有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行答案: D21.关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是( )A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价

8、提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准答案: B22.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )A.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B.英国综合守则C.COSO委员会的内部控制整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔答案: C23.在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为( )A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别答案: A24.( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策相程序A.控制环境B.风险评估C.控制

9、活动D.信息与沟通答案: C25.注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。A.重要缺陷B.重大缺陷C.设计缺陷D.运行缺陷答案: A26.通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）A.企业决策失误，导致并购不成功B.董事、监事和高级管理人员舞弊C.管理人员或技术人员纷纷流失D.媒体负面新闻频现答案: B27.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案: C28.资金活动中的采购环节、

10、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。A.投资活动B.营运活动C.筹资活动D.经营活动答案: B29.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。A.内部机构B.治理结构C.管理机构D.董事会答案: A30.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A.资产安全目标B.提高经营的效率和效果目标C.经营管理合法合规目标D.促进企业实现发展战略目标答案: C31.以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（ ）。A.研究过程跟踪管理B.

11、阶段性评估C.研究成果验收D.评审与审批答案: D32.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A.资产安全目标B.提高经营的效率和效果目标C.经营管理合法合规目标D.促进企业实现发展战略目标答案: C33.下列不属于合同控制措施的是（ ）。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工答案: C34.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标答案: C35.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。A.会计基

12、础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式答案: C36.绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（A.公司董事会和各级管理者B.各级管理者C.全体员工D.各个部门答案: A37.内部控制的现实意义不包括（）A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本C.实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能力D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益答案: B38.风险分析的核心内容是（ ）。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是答案: D39.注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则

13、。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案: B40.信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。A.建立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析答案: C41.审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。A.经理层B.各专业部门C.监事会D.企业所属单位答案: D42.下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ ）。A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率答案: C43.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关

14、系答案: B44.下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构答案: D45.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案: A46.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构答案: D47.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。A.全面性原则B.重要

15、性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案: A48.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷答案: A49.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案: C50.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确答案: D51.在内部控制五要素

16、之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通答案: D52.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确答案: D53.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）A.风险承受能力B.风险分担C.风险偏好D.风险数量答案: C54.在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（ ）。A.从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施B.规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员C.确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人D.规定监

17、督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致答案: A55.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功答案: D56.下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构答案: A57.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。A.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上

18、对内部牵制提出的明确要求B.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行答案: D58.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。A.比率法B.趋势分析

19、法C.因素分析法D.综合分析法答案: B59.2002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框D.企业风险管理整合框架答案: C60.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核答案: B61.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A.事前控制B.制度设计、制度执行与监督评价C.事中控制D.事后控制答案: B62.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。A.经营预算B.资本预

20、算C.注重结果D.现金收支预算答案: B63.注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案: D64.企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。A.股东B.髙管人员C.专业技术人员D.般员工答案: C65.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。A.内部控制人员的执行不力B.内部控制的目标制定不合理C.内部控制本身具有一定的局限性D.内部控制制度有待完善答案: C66.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引

21、、评价指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准答案: B67.内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。A.与该缺陷直接相关的责任单位B.公司的经营情况C.负责执行整改措施的人员D.责任单位的上级单位答案: B68.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。A.预算管理委员会B.预算管理工作机构C.各责任中心D.各利润中心答案: B69.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提

22、供的证据效力最强的是（ ）。A.询问B.检查C.重新执行D.观察答案: C70.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。A.信息与沟通B.监察C.控制环境D.控制活动答案: C71.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序答案: B72.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）A.风险识别B.风险计量C.风险监测D.风险控制答案: A73.战略目标持续的时间一般为（ ）。A.一年以内B.年到三年C.三年以上D.无所谓答案: C74.对内部控制是一种全员控制理解错误

23、的是（）。A.内部控制强调全员参与，人人有责B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D.被动地遵守内部控制的相关规定答案: D75.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告答案: B76.下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予答案: B77.专项监督的范围和频率的决

24、定因素不包括（ ）。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C.变化发生的性质和程度D.日常监督的有效性答案: A78.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。A.企业董事会B.企业监事会C.政府对企业进行审计的审计人员D.企业全体员工答案: C79.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告答案: B80.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。A.内部控制强调全员参与，人人有责B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C.以主

25、人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D.被动地遵守内部控制的相关规定答案: D81.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。A.重大决策B.重大政策变更C.重大事项D.重要人事任免答案: B82.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）A.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B.英国综合守则C.COSO委员会的内部控制整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔答案: C83.相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括（ ）。A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识

26、别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.对内部控制做了最权威的定义答案: D84.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。A.评价目标B.评价指标C.评价标准D.评价方法答案: A85.内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。A.最优化理论B.行为科学理论C.需要层次理论D.权变理论答案: D86.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别答案: A87.在处理“三重一大”的过程中，企业应该（

27、）。A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度答案: D多选题1.于内部信息传递的预测性原则,下列说法正确的是( )A.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能B.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息C.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性E.预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多

28、低相关的冗余信息答案: A, B, C, D, E2.内部信息传递至少包括( )A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D.信息使用阶段E.信息分析阶段答案: C, D3.成本效益原则的要义包括( )A.努力降低内部控制的成本B.在管理中要依据环境和内外条件随机应C.合理确定内部控制带来的经济利益D.内部控制过程中的相互制约、相互监督E.在兼顾全面的基础上突出重点答案: A, C, D4.内部控制的成本主要体现( )A.内部控制的设计成本B.内部控制的时间成本C.内部控制的实施成本D.内部控制的鉴证成本E.内部控制的计量成本答案: A, C, D5.内部控制的原则包括( )A.全面性原

29、则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案: A, B, C, D, E6.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到( )A.按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务B.不相容职务分离C.防止资产流失D.曰常信息核对E.惩罚制度答案: A, B, D, E7.内部控制的目标有( )A.经营管理合法合规目标B.资产安全目标C.财务报告及相关信息真实完整目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标答案: A, B, C, D, E8.内部控制的参与主体包括( )A.董事会B.监事会C.经理层D.全体员工E.普通员工答案: A, B, C, D, E9.关于内部控制的定义说法正确的是( )A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是