论规范的财务工作流程在中小企业经营管理中的作用.docx

1、论规范的财务工作流程在中小企业经营管理中的作用论规范的财务工作流程在中小企业经营管理中的作用摘要随着我国经济的不断发展，信息时代的到来，企业的财务工作将会迎来新的挑战，企业将面对着从观念到市场的不断变化。而随着我国改革开放的不断深入和加入世界贸易组织，企业面对国内竞争的同时，还要不断接受国外企业的竞争挑战。在企业经营和财务工作方面，由于我国起步较晚，因此与西方发达国家仍然存在着一定的差距。在财务工作过程中还有这样那样的问题，文本通过对中小企业财务管理中出现的问题进行了总结和分析，并提出了相关建议，希望将来能够为该企业的财务工作提供参考依据，提高其企业竞争力。关键词：财务工作；问题；对策 目 录

2、摘要 1引言 2一、中小企业财务工作流程概述 31.1 财务工作流程涵义及特点 31.2 规范的财务工作流程标准 31.3规范的财务工作流程在企业经营管理中的作用 4二、企业财务工作流程现存问题分析 52.1财务工作流程模式单一，服务渠道不畅 52.2财务流程繁琐，财务系统不够安全稳定 52.3企业财务信息系统不完善 62.4会计人员素质不高 7三、企业财务工作流程对策研究 73.1创新财务模式，拓展报销渠道 73.2优化财务流程，保障资金安全 83.3完善企业财务信息系统 83.4提高会计人员素质 9总结 10参考文献 10引言随着我国社会的不断进步，经济不断发展，企业规模日益扩大，财务管理

3、作为企业会计工作的核心，在企业日常经营活动中的重要作用逐渐凸显。由于我国在企业会计内部控制领域方面起步较晚，这方面的研究仍然存在很大的空白，目前在企业财务管理方面仍然还不够系统完善，如何对企业进行科学有效的内部控制是经济发展过程中亟待解决的问题。因此，有必要了解对企业财务管理的现状并进行有针对的系统完善，从而促进企业的健康发展。一、中小企业财务工作流程概述1.1 财务工作流程涵义及特点财务工作流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。因此，财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接到管理活动的质

4、量和效率，每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。规范的财务工作流程具有以下特点：1、涉及面广。首先就企业内部而言，财务工作涉及到企业生产、供应、销售等各个环节。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。2、综合性强。现代企业制度下的企业管理是

5、一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制，所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的营运实施管理。3、灵敏度高。在现代企业制度下，企业要想生存，必须能以收抵支、到期偿债。企业要发展，必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务工作是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的重

6、点，管理也就落到了实处。1.2 规范的财务工作流程标准规范的财务工作流程主要为以下几个方面：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。（2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证登记明细分类账。（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。（5）根据科目汇总表登记总账。（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。规范的财务工作流程可以从以下五个方面进行理解：（1）明确全面财务工作目标：实现企业与个人利益双赢，为企业持续健康发展服务。企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税负最小化；个人利益包括薪酬最高化和福利最优化。（2）明确全面财务工作内容：以筹资活

7、动、投资活动、营运资金活动和利润分配活动为主轴而展开管理。具体包括：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、账务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配、以及票据管理和财务档案管理等至少二十部分。从这些内容可以概括全面财务工作包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。（3）明确全面财务工作责任群：全面财务管理不仅是财务部门的事情，也是各部门的事情，更是总经理和董事会的事情。全面财务管理需要总经理和董事会的重视与支持，需要财务部门专业的指导，需要各部门负责人（包

8、括财务部门）主动负责，需要全员参与，才能做好全面财务管理工作。（4）明确全面财务工作分工：全面财务管理从分工角度看包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。也就是说，每个部门负责人是各部门财务管理的负责人，各部门的财务管理工作没有做好，第一责任人是各部门的负责人。各部门负责人应当主动了解、学习、推动和执行企业财务管理制度。（5）明确全面财务工作是一项经济管理工作：因为是“经济”，所以要进行全面财务管理工作。“经济”是“钱财物”的统称，所以凡是涉及到“钱财物”及其相关的每个人和每件事的前因后果都要进行财务管理。任何部门和人员，都没有权利擅自对“钱财物”进行管理，都必须主动与财务部门

9、协调和沟通，都必须由财务部门或会同财务部门对“钱财物”进行规范和管理。1.3规范的财务工作流程在企业经营管理中的作用规范的财务工作流程在中小企业日常经营管理过程中有着极为重要的意义，主要表现在以下几个方面：（1）突出资本运作，强化成本核算，提高中小企业经济效益。资金是中小企业得以生存和发展的基础保证，对中小企业财务管理的研究，有助于中小企业提高资金的筹集和使用，并进行科学合理的分配和管理，从而帮助中小企业提高经济效益，促进中小企业长期的可持续发展，优化结构资源，最终达到强化成本核算、提高中小企业竞争力的目标。（2）树立财务监督意识，切实提升中小企业管理水平。财务监督意识的树立有效的保证了财务管

10、理工作的合法合理的顺利开展，保证了中小企业收支预算的顺利实现。财务管理监督意识的存在，约束财务管理过程中的不法行为，从源头杜绝腐败，使各种资源得到合理高效的利用，为中小企业创造更大的利润。（3）规范的财务工作流程能够有效降低中小企业经济风险。在当前市场经济的环境下，市场始终处于变化中，变化的不确定性和风险存在使得中小企业必须建立起一个能够承担风险、保持中小企业市场竞争力的财务机制。由此，中小企业财务工作人员必须将财务管理和中小企业风险管理有机结合起来。有效实施财务管理，努力提高经济效益，顺利实现中小企业总目标。二、企业财务工作流程现存问题分析2.1财务工作流程模式单一，服务渠道不畅通常一个财务

11、人要经历许多步骤才能完成财务工作，其中每一步都要耗费一定的时间。财务人先要做好财务前的准备工作，譬如搜集原始票据，填写报销单，报经领导审核签字，粘贴整理好后到财务大厅向财务人员提交单据，开始财务。但随着企业经济业务的增多，传统的现场财务模式既无助于分散人流，也不能实现人单(报销凭证)分离，使财务报销大厅里排队等候的师生越来越多，尽管智能排队叫号系统的引入，可解决诸如插队等排队无序的问题，但财务难的根本问题并没有得到有效解决。2.2财务流程繁琐，财务系统不够安全稳定凭证填制及单据审核是财务流程中必须的两个环节，各类单据在财务人和财务人员之间的反复填写、稽核和数据录入(记账)使财务过程耗时而低效。

12、尽管会计电算化的应用代替了部分手工计算，但整个报销流程并没有被简化，单据审核及数据录入仍集中由前台财务人员完成，这严重影响了财务工作的完成效率。企业财务系统的最大优点在于会计信息的共享，不仅能够实时传送会计信息，而且能够快速及时的获得会计信息。但是由于互联网的开放性特点，企业财务系统仍然存在着一定的安全隐患：（1）财务信息的交换存在被黑客攻击截取、或者感染病毒的威胁。（2）企业财务信息在传递过程中，不排除他人出于利益驱使对其进行截取、篡改、泄漏机密，会计信息的真实性、完整性存在不稳定因素。（3）网络软件系统和硬件系统本身固有的脆弱性及技术管理方面的缺陷，都会危及网络系统的安全性。如：网络软件系

13、统开发的不完善，本身存在缺陷硬件系统容易磨损，人为破坏11。计算机病毒已成为网络安全的最大隐患。目前，网络上存在的计算机病毒不仅种类多样，而且破坏能力极强，稍不留神病毒就会趁虚而入，造成网络破坏甚至瘫痪，给企业带来无法估量的损失。2.3企业财务信息系统不完善一方面，网络财务系统是一个开放的会计系统，容易使得单位内部和外部网络信息技术人员由于利益的驱使，蓄意人为破坏网络财务安全系统，对会计信息进行篡改或者偷盗；同时网络财务硬件运行不稳定，设备安装不到位，受到外界电磁场信号干扰，或财务人员操作不当等都会造成会计信息的失真，使其完整性受到破坏。另一方面，电算化会计信息的高度透明，以及会计信息在网络环

14、境下的高速传播速率，同时由于财务数据的收集及大量经济业务处理缺乏有效的明确标识，都会对会计信息数据库系统中派生的会计账簿和会计报表的真实性和准确性产生直接的影响，使得企业财务信息真实性饱受质疑。同时，信息使用者和提供者的理解差异都会给事业单位会计信息带来失真的风险。财务管理制度不健全，管理不科学，日常维护不及时，维护不当，数据无备份等造成的风险，其危害主要是造成网络软硬件运行不正常，影响工作效率，甚至导致数据产生错误、数据丢失等。电算化会计信息系统中，权限分工的主要形式是口令授权。口令存放于计算机系统内，一旦通过计算机信息技术手段被人偷看或窃取，便会带来巨大的损失。同时，在单位中，还发现了一些

15、不规范的财务软件操作行为，无论是会计主管或一般会计，都清楚的了解对方的口令，可以任意使用对方的账号进行账务处理，这就造成了重大的隐患，容易出现自己做账自己审核的情况，如果单位中存在图谋不轨者，这为他们做出不法行为提供了有利条件。且在网络财务中，会计信息的传输和保存集中在网络系统，数据处理形式产生了质的变化，对电子数据的转移、修改、篡改等行为往往可以不露痕迹，不容易被发现。传统会计的内部控制机制与手段已不适应网络环境，事业单位内部对于企业财务信息系统的控制面临失效风险，因而给内部会计控制带来了新难题。如何建立严密的财务管理制度，保证会计信息的安全和完整，将是新会计体系面临的最为艰难的事情。2.4

16、会计人员素质不高一般情况下，财务人员所掌握的知识和理论能够满足手工会计核算的要求。但电算化会计的应用，对财务人员提出了更高的要求，不仅要求财务人员掌握会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识，财务软件的使用技术等。由于事业单位的电算化会计处于刚起步阶段，所以虽然财务人员业务经验丰富，但计算机专业知识却很匮乏，难以胜任用计算机处理会计业务的工作。在单位中，表现得较为突出的是财务人员对软件的应用方法掌握得不够熟练和透彻，造成在软件运行过程中一旦出现故障，财务人员难以及时排除，导致系统不能正常运行。且计算机知识的欠缺，容易造成财务人员对财务软件认识的局限性，认为财务软件只是简单的记账做账工具，从而忽视

17、了财务软件的分析管理功能，不能充分发挥财务软件的最大用处。三、企业财务工作流程对策研究3.1创新财务模式，拓展报销渠道(1)网上预约财务。随着因特网的普及，数字化校园网的建设为拓宽企业财务工作流程模式搭建起了良好的远程信息化操作平台，财务人可随时随地登陆财务工作流程远程服务平台，了解相关的政策法规，办事流程，录入初始数据信息，预约财务时间前往财务报销大厅完成财务。该模式的特点是使现有财务流程中耗时最多的票据整理与初始信息录入环节交由财务人在财务大厅以外的场所完成，财务人员则着力在单据规范性审核及初始记账、汇总登账等一系列账务处理环节上，其它环节交由计算机完成，实现了人机协作，人(财务人)人(财

18、务人员)协作的理念。(2)投递报销模式(不见面财务)。投递报销模式是通过原始报销单据与财务人分离操作处理完成的。财务人采用该种报销方式不受上下班时间限制，无需至财务工作流程大厅，只需将原始报销凭证装入填有个人信息(姓名、工号、电话、银行卡号等)的现金报销专用袋或银行转账专用袋中，投至校园内指定报销箱内即可，财务人员每日定时开箱收取，凭证审核通过后，财务资金按照报销类型转账至对方企业账户或划拨至财务人银行卡内，整个流程限定在三个工作日内完成，对财务人而言既方便快捷又安全省心。3.2优化财务流程，保障资金安全(1)网上预约财务模式。网上预约财务系统是互联网信息技术与财务核算管理系统相结合的产物。它

19、有效地克服了原有财务软件功能单一的缺陷，使其拓展成为兼有网络动态化预约处理功能及会计电算化核算功能的信息集约型远程操作平台。财务人登录该平台，选择适合的财务业务类型，阅读相关的政策法规、财务规章、报销规定等事项，同意后按照系统内设的各类业务流程指引及文字说明，准备所需纸质财务材料(包括原始票据、报销单据、合同清单等)，完成网上信息初始数据录入，预约财务时间至财务大厅递交纸质材料。与此同时，财务人员通过系统后台预处理数据库获取信息，核查纸质财务材料有无差错，进而对信息进行确认、计量，再由计算机自动生成电子记账凭证。出纳人员通过该财务系统获取支付信息，依据生成的记账凭证，完成付款操作。网上预约财务

20、系统的应用使信息数据采集更合理，财务人员业务办理更高效，财务人在财务流程中的参与度更高从而增进了与财务人员的相互理解。(2)无现金财务模式。无现金财务是指在财务过程中利用网络信息技术(借助网上银行等电子手段)将传统的现金收付方式转变为通过银行卡转账支付方式。该种支付方式使财务人不需提前预约现金、无需二次排队就可以完成资金收付，且由于其改变了传统结算方式，现金收款业务通过POS机刷卡转账，现金付款业务通过专线或网银支付平台转账完成，这就减轻了财务人员逐笔清点现金，每日终了盘点库存现金的工作负担，在新的支付方式下，财务人员更少的提取备用金，逐步实现现金“零”库存，有效地降低了现金流转、保管过程中的

21、风险，确保资金安全。3.3完善企业财务信息系统企业财务信息系统中系统信息的集成使得各个有权限的部门可以在权限范围内输入数据，根据经验，权限范围越广，出现失误或错误的几率就越大。为保证信息的准确性，必须及时更正出现的错误，这就对系统提出了更高的容错性要求。在依赖电脑和网络进行会计工作的情况下，一旦出现电脑或网络故障,都会影响正常的会计核算工作，严重者可能会造成数据的丢失，财务流程处理的不完整，影响到事业单位的整体运作流程，会计信息的及时性和安全性要求更加稳定可靠的系统运行环境，因此不断更新完善系统内部问题是保证企业财务信息系统顺利实施的重中之重，可以考虑从以下几方面着手进行改善：（1）建立内部控

22、制和操作控制制度，从而确保会计信息的内部安全可靠。单位必须明确规定上机操作人员对财务软件的操作内容和权限，对操作密码进行严格管理，杜绝XX人员操作财务软件。（2）建立系统关联方和事业单位内部人员道德的控制制度。加强对财务人员职业道德和社会道德教育，对不同层次上的工作人员实行岗位责任制，并利用密码口令对其进行权限控制。电算化会计会计信息系统，去除了重复和无效的工作环节，确保了事业单位有一个科学、规范的会计业务流程和管理基础，实现了扁平化管理，提高了单位管理效率和快速反应能力，会计业务流程重组必然会涉及到部门职能的重新划分、岗位职责的调整、权力利益的重新分配等方面的问题，事业单位高层管理人员应意识

23、到会计信息系统的实施中，应有技术部门、管理人员和业务人员的积极参与，只有深刻地理解、消化吸收了新的管理思想并结合事业单位实际情况加以运用，单位应要求各财务人员之间明确各自的工作权限，不可滥用他人的账号与职权，并不断强化财务人员对原始数据重要性的认识，尽可能减少出现差错的概率，保证原始数据录入的正确性。从源头上保证系统内所有业务信息的安全性和准确性，才能保证会计信息的质量，更好为提供决策而服务。为确保会计信息的真实可靠,会计信息化系统应建立更趋成熟完善的监督机制。3.4提高会计人员素质因为经济的发展瞬息万变，那么会计工作也需要日新月异。知识经济的冲击，使得会计系统的很多方面发生了变化，会计基本假

24、设有了变化，会计核算的重心发生了转移，会计计量的模式也进行了改进，这时就需要会计人员能够与时俱进，迅速地适应会计工作的变化，自觉地跟上会计发展改革的步伐，同时还需要会计人员具备较强的创新意识和创新能力。因此，会计人员应当树立其终身学习的意识，在外部环境发生了较大的变化或者工作较长的时间后就应当进行有针对性的培训和学习，使得能够熟练掌握相关的业务处理能力和经济管理能力，同时在日常工作中还要紧跟时代前沿，掌握会计工作的最新发展和动向，从而使自己的工作能够做到有的放矢。树立创新意识,强化终身学习的理念。一名优秀的会计人员不仅要有一流的专业知识，更要有一流的职业道德水平，严格规范会计行为，就是要求会计

25、人员严格履行法定的职责，忠于职守、坚持原则也是提高会计工作质量的有力保障。在业务素质上，加强会计从业人员的业务培训，加强其对业务的熟练程度，提高会计人员有效利用各种软件、工具高效、准确地处理报表数据的能力提高数据的准确性与工作效率，从而提高会计人员队伍的业务素质，做到手续完备，记录准确，编报及时，严格按照国家会计制度和会计法规记账、算账、结账，保证无一漏失和错记，减少和避免各种失误，减少因会计人员的业务素质低而造成的会计信息失真。为适应企业财务工作流程工作的要求，财务人员需要同时掌握扎实的会计专业知识和计算机技能。且财务人员不应只把财务软件当作是一般的核算软件，还应注意应用其的管理分析功能。因

26、此，在企业财务工作流程系统实施的过程中，应该注意培养“会计计算机管理”型的复合型人才，这样才能更好的促进电算化会计的发展，从而对事业单位的财务会计产生更好的影响。总结总而言之，企业的财务工作流程问题在经济发展的各个阶段都会或多或少的存在，并随着经济的发展也不断出现新的问题。企业在面对财务管理的问题时，应当从企业发展的实际情况出发，结合国家经济发展特点，从长远的角度用发展的眼光去思考，并及时更新财务工作理念，做到与时俱进。最后企业还要做到积极认真的对企业的财务问题进行解决的同时，还要做到对企业的财务管理进行创新的思考。只有在企业的日常经营活动中，不断做到这些，才能使企业在激烈竞争的市场环境下才能

27、走得更长远，实现企业的可持续发展。本文对中小企业财务管理中存在的问题进行了分析总结，并给出了自己的建议，由于时间有限，难免存在不足之处，恳请指正。参考文献1 潘红英，强化企业财务管理提升企业竞争力J，现代经济信息，20122 龙宇，浅谈如何强化企业财务管理J，科教创新，20133 崔海英，深化改革强化财务管理提升企业竞争力J，商情，20114 李志芳，财务管理在现代企业管理中的作用研究J，中国乡镇企业会计，20125 王静，浅谈如何加强企业财务管理J，冶金财会，20126 张兴丽，浅谈财务管理与企业核心竞争力J，现代经济信息，20117 向洪波，论财务管理问题与对策J，现代商贸工业，20118 吴小红，中小企业财务管理存在的问题及对策J，中国乡镇企业会计，2011