各种税率全表.docx

1、各种税率全表消费税税率表 税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟 1.甲类卷烟 45%包括进口卷烟;白包卷烟;手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的 2.乙类卷烟 40%卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。 3.雪茄烟 40%包括各种规格、型号的雪茄烟4.烟丝 30%包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25%1.粮食白酒 2.薯类白酒 15%用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。3

2、.黄酒 240元 吨包括各种原料酿制的黄酒与酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 4.啤酒 220元 吨包括包装与散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其她酒 10%包括糠麸白酒,其她原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6.酒精 5%包括用蒸馏法与合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品 四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其她护肤护发品。从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不

3、征消费税。 五、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰 5%仅限于金、银与金基、银基合金首饰,以及金银与金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2.非金银首饰 10%包括各种珠宝首饰与经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火15%包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸,鞭炮药引线,不按本税目征收。增值税税率表 税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外 17%中华人民共与国增值税暂行条例第二条增值税税率,第一项规定:“纳税人销售或者进口货物,除本条第(二 )项、第(三)项规定外,税率为17%。”二、加工、修理修配劳务 17%中华人民共与国增值税暂行条例第

4、二条增值税税率,第四项规定:“纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类1.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子与其她杂粮,以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品,也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物与少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜与盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶与初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物,也属于本货物的征税范围。药用

5、植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物,也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒与麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻,也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其她林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围其她植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物,农业产品的下脚料等,也属于本货物的征税范围。续表税目 税率范围说明 2.动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧,以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理与包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等

6、,以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类与爬行类动物兽类、禽类与爬行类动物的肉产品蛋类产品 鲜奶各种兽类、禽类与爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围,经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等,也属于本货物的征税范围动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干,未经鞣制的,也属于本货物的征税范围。 动物毛绒 其她动物组织包括蚕茧,天然蜂蜜,动物树脂及其她动物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油 13%粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 淀

7、粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税。 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 五、其她货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其她货物六、出口销售货物 0原油,柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明:一、一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;(二) 建筑用与生产建筑材料所用的砂、土、石料;(三)以自己采掘的砂、土、石料或其她矿物连续生产的

8、砖、瓦、石灰;(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其她废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店与拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位与个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车与应征消费税的汽车,按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其她属于货物的固定资产,暂免征收增值税。注:“使用过的其她属于货

9、物的固定资产”应同时具备以下几个条件:(一)属于企业固定资产目录所列货物;(二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件,无论会计制度规定如何核算,均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物,税率为6%,提供加工、修理修配劳务,税率为6%。九、邮政部门以外的其她单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费

10、用与其她杂费合并开列,则不得计算进项税额。 企业所得税税率表 档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元(含3万元)以下227%3万元至10万元(含10万元)以下333%10万元以上按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0、75以下1、5以下2、25以下3以下227%万元2、50、755、01、57、52、25103333%万元2、5以上5、0以上7、5以上10以上个人所得税税率表 (一)工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算 扣除数说明1不超过500元的不超475元的501、本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减

11、除附加减除费用后的余额2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由她人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分2513756超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超过60,000元至80,000元的部分超45375元至

12、58375元的部分3563758超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40103759超过100,000元的部分超70375元的部分4515375(二)个体工商户的生产、经营所得与对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算 扣除数说明1不超过5,000元的不超过4750元的501)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。2)含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得与对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用,她人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。2超过5,000元到10,000元的

13、部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50,000元的部分超过39250元的部分356750(三)劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。 (四)财产转让所得,减除财产原值与合理费用后的余额,按比例税率20%征收。 (五)利息、股息、红利所得,偶然所得与其她所得,以每次收

14、入额比例税率20%征收。注:劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%) 级 距劳务报酬所得税率税款加征120,000部分20%2超过20,000-50,000元部分30%五成3超过50,000元部分40%十成屠宰税的税率 按照规定,屠宰税的税率分为定额税率与比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率,按照屠宰应税牲畜的头数定额征收,具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等,每只羊的税额从一元到数元不等,菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的,根据规定的比例税率与牲畜宰杀后的实际重量进行征收。土地增值税

15、的税率 土地增值税实行的就是四级超率累进税率,即以纳税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率,需要确定几项因素:一就是纳税对象数额的相对率,土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二就是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次,即:增值额未超过扣除项目金额50的部分;增值额超过扣除项目金额50、未超过100的部分;增值额超过扣除项目金额100、未超过200的部分;增值额超过扣除项目金额200的部分。三就是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率就是30,40、50、60。土地增值税税

16、率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率150(含)以下300250以上100(含)4053100以上200(含)50154200以上6035资源税税目税额幅度表 税目税率一、原油8-30元/吨二、天然气2-15元千立方米三、煤炭0、3-5元/吨四、其她非金属矿原矿0、5-20元/吨或者立方米五、黑色金属矿原矿2-30元/吨六、有色金属矿原矿0、4-30元/吨七、盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨城市维护建设税的税率 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:1、市区的适用税率为7。2、县城、建制镇的适用税率为5。3、其她地区的适用税率为1。教育费附加的附加率 教育费附加的计

17、税依据就是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。土地使用费标准 土地使用费根据地理环境与条件、土地使用用途确定分为五类十级,收费标准按平方米计算,最高每平方米为人民币170元,最低每平方米0.5元。车辆使用牌照税税额表 车辆使用牌照税税额表类别项目计税标准每年税额备注机乘人汽车每辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元车二轮摩托车每辆5元至15元三轮摩托车每辆8元至20元畜力驾驶每辆1元至8元非人力驾驶每辆0.3元至6元包括三轮车、黄机包车及其她人力动拖行车辆车自行车每辆0.5元至1元注:机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。船舶使用牌照税税额表 类别计税标准

18、每年税额备注50吨以下每吨0.30元按净吨位计征51吨至150吨每吨0.35元按净吨位计征机151吨至300吨每吨0.40元按净吨位计征301吨至500吨每吨0.45元按净吨位计征动501吨至1000吨每吨0.55元按净吨位计征1001吨至1500吨每吨0.65元按净吨位计征船1501吨至2000吨每吨0.80元按净吨位计征2001吨至3000吨每吨0.95元按净吨位计征3001吨以上每吨1.10元按净吨位计征非10吨以下每吨0.15元按载重吨位计征机11吨至50吨每吨0.20元按载重吨位计征动51吨至150吨每吨0.25元按载重吨位计征船151吨至300吨每吨0.30元按载重吨位计征301吨

19、以上每吨0.35元按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率 契税税率为35。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部与国家税务总局备案。文化事业建设费的费率 文化事业建设费的费率就是3%。农业税的税率 我国现行的农业税征收实行统一的比例税制,并且采取的就是地区差别比例税率。农业税条例规定,全国的平均税率为常年产量的15、5%、国务院根据国平均税率,结合各地区的不同情况,分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表 税目税率一、烟叶产品晾晒烟叶31%烤烟叶31二、园艺产品毛茶16柑桔香蕉荔枝苹果梨12其她水果干果10果用瓜8蚕茧8三、水产品(海淡水、滩涂养殖与海淡水捕捞及水生植物)8四、林木产品原本原竹8生漆天然树脂10天然橡胶8五、牲畜产品牛皮猪皮羊皮10羊毛兔毛10羊绒驼绒10六、食用菌黑木耳银耳香菇蘑菇