初级会计职称考试经济法答案.docx

1、初级会计职称考试经济法答案一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（ ）。A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务【答案】A【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分（P207、P155、P153）【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。【相关链接】（1）轻松过

2、关一P131左侧1、P133左侧5、P133右侧5、P150左侧（三）1中有相关知识点；P159页第8题、P165第6题、P296第16题有相关考点。（2）轻松过关二P97左侧3中、P98右侧1和7中、P119左侧2中、P125左侧（一）中有相关知识点；P119例题1和例题3中、P245多选第3题、P256第1题有相关考点。（3）轻松过关四P12第13题有相关考点。（4）郭守杰基础班第26讲00：0006：26，第34讲00：0003：50、20：1723：24；习题班第十讲24：5726：08；考前5天班第2讲26：5640：54；模考2第1讲16：3617：24有相关知识点；模考1第1讲2

3、0:2421:26有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第1讲13：2115：12、30：1033：16，第2讲12：5618：59；第8讲01:0209：21；第9讲03：0508：12；突破班第8讲02：3310：23，第10讲05：0306：34；名师面对面班第2讲00：0006：25；预科班第2讲00：0013：04有相关知识点。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动

4、产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【知识点】企业所得税中所得来源地的规定（P229）【解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。【相关链接】（1）轻松过关一P188页下面2中有相关知识点；P215页第2题、P296第20题有相关考点。（2）轻松过关二P140表5-2中有相关知识点；P268第2题、P269多选第1题有相关考点。（3）轻松过关四P13第18题有相关考点。（4）郭守杰基础班第38讲09：4612：30中有相关知识点；模考2第1讲20：5421：20有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第11讲06：0508:11有相关知识点。3.根据企业所得税法律制度的规定，

5、下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【知识点】固定资产的税收处理（P242）【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。【相关链接】（1）轻松过关一P1

6、98左侧1中有相关知识点；P218第10、11、12、13题、P298第39题、P319第40题有相关考点。（2）轻松过关二P147表5-7中有相关知识点； P148例题1、P149左侧例题、P269第14题、P270第9题、P315第16题中有相关考点。（3）轻松过关四P16第15题、P37第15题有相关考点。（4）郭守杰基础班第41讲29：2833：58；考前5天班第2讲52：40；模考2第1讲36：2437：27有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第13讲22:5028：55、32：3333：48；突破班第11讲27：0430：18有相关知识点。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，

7、属于免税收入的是（ ）。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【知识点】企业所得税税收优惠免税收入（P246）【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。【相关链接】（1）轻松过关一P190（三）中有相关知识点；P197案例1、案例2，P215第5题，P218第3、4题，P222第4题、P306第22题、P319第39题中有相关考点。（2）轻松过关二P149右侧考点8中有相关知识点； P149右侧例题、P151右侧第二个案例、P271案例2有相关考点。（3）轻松过关四

8、P8案例2、P40案例3有相关考点。（4）郭守杰基础班第39讲00：0008：40；习题班第12讲09：4714：51；串讲班第4讲00：0006：12；考前5天班第2讲52：4057：00有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第11讲37：5845：00；突破班第11讲08：3511：06；名师面对面班第2讲中06:2509：20有相关知识点。（6）葛艳军易错易混班第5讲16：5623：58有相关知识点。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂【答案】A【知识点】

9、房产税税收优惠（P302）【解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。【相关链接】（1）轻松过关一P235右侧（四）中、P242右侧（八）2中有相关知识点。（2）轻松过关二P177右侧（三）中、P181表6-8中有相关知识点； P178右侧4下面的案例、P289第8题中有相关考点。（3）郭守杰基础班第46讲24：5

10、636：38；考前5天班第3讲07：5612：21有相关知识点。（4）黄洁洵强化班第19讲28:2731:27；突破班第14讲17：2119：08有相关知识点。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业【答案】A【知识点】契税的纳税人（P304）【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。【相关链接】（1）轻松过关一P2

11、36左侧1中有相关知识点；P248判断题第6题有相关考点。（2）轻松过关二P182表格中有相关知识点。（3）郭守杰基础班第47讲00：2402:40；考前5天班第3讲07：5612：21有相关知识点。（4）黄洁洵强化班第19讲49：3459：36；突破班第14讲53：4555：49；预科班第3讲31：30有相关知识点。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【知识点】土地增值税征税范围（P

12、308、P309）【解析】选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。【相关链接】（1）轻松过关一P238土地增值税的征税范围中、P241左侧（二）1中、右侧2中、P243页表格中有相关知识点

13、； P250第13题、P252第8题有相关考点。（2）轻松过关二P184右侧考点8中、P185中间（5）中、P185表6-11中有相关知识点； P289第14题中有相关考点。（3）郭守杰基础班第48讲09：3714：55；第49讲44:0544：39；考前5天班第3讲12：21有相关知识点。（4）黄洁洵强化班第20讲00：0009：44；突破班第14讲32：1835：28；名师面对面班第2讲中09：2013：40有相关知识点。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C【知识点】城镇土地使

14、用税的征税范围（P319）【解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。【相关链接】（1）轻松过关一P237页右侧2中有相关知识点；P254判断题第7题有相关考点。（2）轻松过关二P180表格中、P181表6-8中有相关知识点。（3）郭守杰基础班第47讲中36:5538:55；考前5天班第3讲12：2121：56有相关知识点。（4）黄洁洵强化班第19讲39：1242:20；突破班第14讲21：3023：50；预科班第3讲28：06有相关知识点。9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执

15、照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】C【知识点】印花税的征税范围（P337）、印花税的计税依据和应纳税额的计算（P340）【解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）。【相关链接】（1）轻松过关一P233页左侧2.（4）、4（3）中有相关知识点； P245第7题、P247第3题、P248第1

16、0题、第11题、第13题、P250第23题、P251第24题、P298第41题、P329第28题有相关考点。（2）轻松过关二P190右侧（四）中有相关知识点；P191例题2、例题3和例题6、P192例题8、P290第19题有相关考点。（3）轻松过关四P23第21题有相关考点。（4）郭守杰基础班第51讲10：5114：28、21：0026：59有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第21讲04：0305：30；突破班第14讲46：4151：57；预科班第3讲34：2739：47有相关知识点。10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖

17、渔船 D.军队专用船舶【答案】B【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354）【解析】下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。【相关链接】（1）轻松过关一P232页左侧3中有相关知识点；P254第24题

18、、判断题第19题、P308第43题有相关考点。（2）轻松过关二P174下方5中有相关知识点；P175例题、P316第21题有相关考点。（3）轻松过关四P7判断题第9题、P37第18题有相关考点。（4）郭守杰基础班第50讲32：4536：29；考前5天班第3讲21：5627：54；模考2第1讲38:5739:43有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第19讲10：1712：35；突破班第15讲23：2324：50有相关知识点。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。A.变更税务登记 B.停业、复业登记C.注销税务登记 D.外出经营报验登记

19、【答案】C【知识点】注销税务登记（P371）【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。【相关链接】（1）轻松过关一P261页右侧3（4）中有相关知识点。（2）轻松过关二P200左侧（5）中有相关知识点。（3）轻松过关四P17判断题第10题有相关考点。（4）郭守杰基础班第52讲一、3中有相关知识点。（5）黄洁洵强化班第22讲考点2、（一）4中有相关内容。12.从事生产、经营

20、的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。A.60日 B.45日 C.30日 D.15日【答案】D【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理（P373）【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【相关链接】（1）轻松过关一P262左侧（二）3中、P268左侧（6）中有相关知识点； P270第4题、P271第11题、P273第4题有相关考点。（2）轻松过关二P200右侧（二）中、P201左侧3中有相关知识点； P200右侧

21、例题、P297第9题、P316第24题有相关考点。（3）郭守杰基础班第52讲二、3；习题班第15讲考点4下面的2有相关内容。（4）黄洁洵强化班第22讲考点2，（二）（2）和下面的单选题有相关知识点。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票C.商业零售发票 D.铁路客票【答案】D【知识点】发票的种类（P374）【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用

22、航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。A.申请人B.被申请人C.第三人 D.行政复议机关【答案】D【知识点】行政复议参加人（P25）【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。【相关链接】（1）轻松过关二P26右下角。（2）初级VIP模拟考试（二）多选题第1题。（3）黄洁洵老师初级经济法强化班第26讲06:41分有进行重点的讲解。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之

23、日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。A.5日 B.10日C.15日 D.30日【答案】C【知识点】民事诉讼（判决）（P22）【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。【相关链接】（1）轻松过关一30页同步强化练习单选题第19题；305页全真模拟测试题（二）单选第4题。（2）轻松过关二211页专题题库单选题第10题选项C。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。A.降级 B.记大过C.撤职 D.没收违法所得【答案】D【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）【解析】根据行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有

24、：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。【相关链接】（1）轻松过关一295页全真模拟测试题（一）单选第4题； 305页全真模拟测试题（二）单选第3题。（2）第一章 总论 课后作业 判断题第2题。17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。A.6个月

25、B.12个月 C.18个月 D 24个月【答案】C【知识点】失业保险【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。（P85）【相关链接】（1）郭守杰老师在初级经济法基础班第12讲第37:20分有进行详细的讲解。（2）黄洁洵老师在初级经济法强化班第32讲第19:40分进行了讲解。（3）轻松过关一60页右上角。18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一

26、般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。A.基本存款户 B.单位银行卡账户C.专业存款户 D.临时存款户【答案】A【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）【相关链接】（1）轻松过关一87页左边中间部分。（2）郭守杰老师初级经济法基础班第15讲28:30分进行了重点讲解。19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内

27、信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D【知识点】国内信用证【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（P120）【相关链接】（1）轻松过关一91页上半部分；经典例题117页第20题类似；第三章同步强化练习题119页多项选择题第15题考察知识点相同。（2）轻松过关二机

28、考题库专题三236页多项选择题第11题类似。20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。A.王某 B.胡某C.陈某 D.黄某【答案】A【知识点】票据权利与责任【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（

29、P125）【相关链接】（1）轻松过关一101页下半部分有详细的讲解；102页例题类似。（2）郭守杰老师初级经济法基础班第23讲15:40分进行了重点讲解。21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务【答案】B【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分（P155、P153、P207、P220）【解析】选项A：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项B：提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；选项C：修缮房屋属于营业税“建筑业”

30、税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；选项D：物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。【相关链接】（1）轻松过关一P131左侧增值税征税范围中、P133右侧第二行、P149右侧下方（二）1中有相关知识点； P158第1题、P159第4题和第8题、P165第6题、P168第37题、P171第5题、P172第24题、P296第16题、P328第14题有相关考点。（2）轻松过关二P97左侧3中、P98右侧5中、P119左侧2（2）中、P122左侧（一）1中、P124右侧相关链接2中有相关知识点；轻松过关二P119例题1和例题3中、P120左侧例题、P2

31、56第1题、P256第4题、P258多选第6题、P304第15题有相关考点。（3）轻松过关四P13第13题、P46第14题有相关考点。22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.11717%=19.89万元B.（117+11.7）17%=21.879万元C.117/（1+17%）17%=17万元D.（117+11.7）/（1+17%）17%=18.7万元【答案】B【知识点】进口货物增值税应纳税额的计算（P167）【解析】甲公司应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）增值税税率=（117+11.7）17%