《出纳技能与实训》校本教材.docx

1、出纳技能与实训校本教材 登封中专财会专业校本教材出纳技能与实训 编辑：刘俊豪 第一章 出纳简述一、基本概念出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。二、出纳岗位职责具体内容（1

2、）货币资金核算办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。（2）往来结算办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。（3）工资结算执行工资计划，监督工资使用。审核工资单据，发放工资奖金负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表

3、。三、出纳的日常工作内容 出纳的日常工作主要包括以下几个方面：(1)货币资金核算办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必

4、须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库

5、存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。(2)往来结算办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单

6、位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。核算其他往来款项，

7、防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。(3)工资结算执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核

8、后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。四、出纳工作的具体流程出纳的工作流程如下：1、银行存款和现金领取。2、负责支票、汇票、发票、收据管理。3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。4、负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填

9、写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。5、员工工资的发放。五、出纳应具备的技能“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错

10、了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。具体来说出纳应具备以下技能：1、假币识别技能2、点钞技能3、珠算技能

11、4、传票算技能5、填制票据技能6、填制收款凭证、付款凭证、进账单等有关凭证技能6、登记现金日记账账和银行存款日记账的技能7、对账和编制银行存款余额调节表的技能第二章 假币识别一、假币的识别能力对出纳来说是必须具备的能力。二、直观地鉴定人民币真伪，可以将其归纳为“一看、二摸、三听、四测”：一看：1、看水印。把人民币迎光照看，第五套人民币（正面左侧）可在水印窗处看到人头像或花卉水印。真币水印生动传神，立体感强。假币水印缺乏立体感，多为线条组成，或过于清晰，或过于模糊。假币水印一种是用浅色油墨印盖在币纸正面或背面，还有一种假币水印是将币纸揭层后,在夹层中涂上白色糊状物,再在上面压盖上水印印模。2、看

12、安全线。如第四套人民币1990年版50元、100元钞票在币面右侧有一条清晰的直线；第五套人民币2005年版50元、100元钞票，在背面中间偏右，有一条开窗安全线；假币也有“安全线”，但它是用浅色油墨印成，模糊不清，或是手工夹入一条银色塑料线，容易在币纸边缘发现未经剪齐的银白色线头。第五套人民币的安全线有缩微文字，假币伪造的文字不清晰，线条活动易抽出。3、看钞面图案色彩是否鲜明、线条是否清晰、对接线是否对接完好，无留白地或空隙；票面的主体颜色，真币一般较深、暗，假币较浅、亮。4、看冠字和号码。真币精细、颜色浅淡、刚劲有力、庄重自然；而假币粗重、颜色鲜艳，与票面不协调、不自然，显得浮泛。5、看票币

13、气象。由于假币都是无号币改制，与真币相比，气象不大一样，真币虽未流通，有时印制多年存放库里，能感觉其旧气，而假币是新气有余，旧气不足。6、看用笔拓有无水印轮廓和尺量大小辨别真伪。笔拓：用薄纸和软铅笔拓水印轮廓，真币有水印轮廓，而假币没有水印轮廓。尺量：用尺子衡量钞票规格尺寸，假币往往比真币稍短一些。第四套人民币：100元券规格：165x77（mm） 50元券规格：160x77(mm)；第五套人民币：100元券规格：155x77（mm） 50元券规格：150x70(mm)二摸：1、摸有无凹凸感。第五套人民币2005年版人民币普遍采用凹版印刷，线条形成凸出纸面的油墨道，特别是盲文点、“中国人民银行

14、”字样、冠字号码、第五套人民币人像部位、手感线等。用手指抚摸这些地方，有较明显的凹凸感，用指甲划过，较新钞票有明显阻力。目前收缴到的假币多使用胶版印刷，平滑、无凹凸感。2、摸纸质。真币稍薄，质感较好；假币稍厚，质感较差。三听：人民币纸张是特制纸，结实挺括，较新钞票用手指弹动会发出清脆声响。假币纸张发软，偏薄，声音发闷，不耐揉折，易折断。四测：用简单仪器进行荧光检测：1、检测纸张有无荧光反映，人民币纸张未经荧光漂白，在荧光灯下无荧光反映，纸张发暗。假币纸张大多经过漂白，在荧光灯下有明显荧光反映，纸张发白发亮。2、人民币有一到两处荧光文字，呈淡黄色。假人民币的荧光文字光泽色彩不正，呈惨白色。3、用

15、放大镜看底纹线条。真币底纹线为线条状，假币底纹线多为网点结构。如下图所示：一、颜色：从整体票面颜色来看，真币颜色偏红一点，假币颜色相对白一点。二、立体感：从票面立体感上看，真币立体感相对强一点，假币相对平板，无立体感。三、水印：从票面水印看，真币100元水印背景为白色，而假币的100元水印背景是黑色，且呈半梯形形状。四、头像眉毛：真币毛主席头像的左眉毛与眼睛很清晰地分开，假币左眉毛与眼睛相连接。第五、用验钞器：在紫外荧光照射下假币可以发出荧光，而人民币不会产生荧光的反映。假币发出蓝白光，还能看见假水印，而人民币不会发出蓝白光，也不能看见水印。章 第三章 点 钞 第一节 单指单张法一、概念用一个

16、手指一次点一张的方法叫单指单张点钞法（动作图）。这种方法是点钞中最基本也是最常用的一种方法。二、操作步骤1、坐姿与摆放 坐姿端正，直腰挺胸，身体自然，肌肉放松，双肘自然放在桌上，持票的左手腕部接触桌面，右手腕部稍抬起，整点货币轻松持久，活动自如。印泥、图章、水盒、腰条等要按使用顺序固定位置放好，以便点钞时使用顺手。如右图：2、持钞左手横执钞票，下面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形

17、，同时，右手拇指、食指作点钞准备。如下图：3、捻点钞券右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。如右图：4、记数与清点同时进行。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1(即10)，1、2、3、4、5、6、7、8、9、2(即20)，以此类推，数到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即100)。采用这种记数

18、法记数既简单又快捷，省力又好记。但记数时机默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切配合，既准又快。如右图：5、扎把盖章 (1)将点过的钞票100张墩齐。 (2)左手从长的方向拦腰握着钞票，使之成为瓦状(瓦状的幅度影响扎钞的松紧，在捆扎中幅度不能变)。 (3)右手握着腰条头将其从钞票的长的方向夹入钞票的中间(离一端1/31/4处)从凹面开始绕钞票两圈。 (4)在翻到钞票原度转角处将腰条向右折叠90度，将腰条头绕捆在钞票的膘条转两圈打结。 (5)整理钞票。 第二节 多指多张点钞法一、概念多指多张点钞法是指：点钞时用小指、无名指、中指、食指依次捻下一张钞票，一次清点四张钞票的方法，也叫四指四张点钞法。二

19、、操作步骤1、 持钞用左手持钞，中指在前，食指、无名指、小指在后，将钞票夹紧，四指同时弯曲将钞票轻压成瓦形，拇指在钞票的右上角外面，将钞票推成小扇面，然后手腕向里转，使钞票的右里角抬起，右手五指准备清点。2、 清点 右手腕抬起，拇指贴在钞票的右里角，其余四指同时弯曲并拢，从小指开始每指捻动一张钞票，依次下滑四个手指，每一次下滑动作捻下四张钞票，循环操作，直至点完100张。3、记数 采用分组记数法。每次点四张为一组，记满25组为100张。4、 扎把盖章方法和单指单张相同。第三节 点钞比赛细则一、比赛内容1单指单张2多指多张二、比赛方式1备点钞票单指单张采用整把形式，多指多张采用散把形式。2限时不

20、限量。三、比赛时间单指单张：5分钟多指多张：5分钟四、比赛规则1比赛设现场裁判若干名，计时员1名。2大赛组委会统一提供比赛用练功券（100元面额钞券）、海绵缸（并配甘油）、扎把条、笔、印章（采用“万次章”）、选手成绩记录表、点钞机等。3参赛选手凭参赛证、身份证、抽签号进入赛场。4 单指单张以整把形式进行，必须经过起把、点数、扎把、拆把、盖章等动作完成每一把点钞（起把时不用拆把，无设错把即点验数为100张的把次，需拆把并重新扎把和盖章，设错把无需拆把也无需扎把和盖章）。多指多张必须经过抓把、点数、扎把、盖章等过程，每100张为1把。5赛前，各代表队领队抽签决定本队参赛场地和选手座位号。6未点的练

21、功券以整把形式放在桌左边（左手点钞的选手可放在桌右边），不得擅自挪动，其他用具可按选手意愿摆放。比赛时，已清点的练功券放在桌右边（左手点钞的选手可放在桌左边），并将清点出的错把单独摆放。7单指单张赛前裁判人员将比赛用钞每把清点成100张，并在每把钞票的第一张和最后一张上写上把次编号。8单指单张比赛备点练功券按每把不少于50%的比例设置差错，每把错张不超过张。9多指多张比赛选手清点的每一正确把要求为100张。10单指单张比赛时，主裁判发出“第一把起把预备”口令时，选手可持第一把在手做好准备。主裁判发令“开始”选手才可点钞。多指多张比赛时，主裁判发令开始时方可抓把。最后30秒时，由主裁判预告时间，

22、以便选手盖章。主裁判发出“5、4、3、2、1时间到”口令时，选手应立即停止点钞、扎把和盖章。按要求填写成绩记录单后迅速离场。11单指单张比赛时选手应按备用练功券序号顺序点钞，不得跳把。未经清点的钞票不得作为已点把数（即不得甩把）。12单指单张要求一张一张的点，不得一指点两张或两张以上，每一把必须点完最后一张，否则不计该把成绩。13单指单张扎把只对清点中发现的无差错把扎把，要求扎两圈，以提起任意一张不被抽出或散开为合格，清点中发现的有差错把不用扎把。多指多张每把都要扎把，要求扎两圈。14单指单张比赛选手清点的钞把，未设有差错的完整把（100张），应在其扎条上盖章；设有差错的钞把不盖章。多指多张比

23、赛选手清点的钞把都要盖章。盖章以清晰可见为准。15单指单张比赛选手清点出设有差错的钞把，应在原扎条上注明差错张数（如+1，+2，+3，+4或-1，-2，-3，-4）。比赛停止后，在答题纸上记录差错张数，正确把数填写“0”。16比赛选手可根据个人情况在准备阶段向裁判老师申请加钞。17.比赛场地应划定警戒线，无关人员不得入内。五、评分规则1每点对一把计10分，点错一把该把不得分，同时倒扣10分。单指单张最后一把未完成的不计分，多指多张最后一把已点张数按比例计分（错误时按比例扣分），最后一把得（扣）分=已点张数0.07。2. 单指单张未设错把次没有拆把、扎把或扎把不符合要求的每把扣2分；多指多张没有

24、扎把或扎把不符合要求的每把扣2分。3没有盖章或盖章不清楚的每把扣1分。4未经点数扎成一把（“甩把”），该把不得分，并倒扣10分。5跳把该把不计分。6主裁判发出“开始”口令前点钞（“抢点”），或者发出“时间到”口令后仍继续点钞的（“超时点”），各扣去10分；未经点数扎成一把（“甩把”）的扣10分。7. 单指单张点钞得分=（正确把数错误把数）10-扣分合计；多指多张点钞得分=（正确把数错误把数）10+（最后一把点数0.07）-扣分合计。8. 单指单张、多指多张点钞成绩最低分为0分。9由裁判人员现场评分，选手签字确认。补充：点 钞基本功训练，主要在以下三个方面：1、 首先练手。手指活动要灵活，接触的

25、感觉要灵敏，动作的幅度要小，以提高捻钞速度，以达到捻钞不重张。2、 其次练眼力。眼睛与手相配合，在手指迅速捻动钞票的过程中，能辨别张数、面额，花纹、色彩。3、 三练记数。大脑与手、眼协作，时刻掌握着清点的张数。附：点钞通级标准（单位：张）标准及项目单指单张多指多张散把整把散把整把普通级（5分钟）三级400500600800二级500600800900一级7001000能手级（10分钟）三级18003000二级20003400一级24004000 要求100%准确第四章 珠算技能第一节 珠算简介一、珠算含义珠算是以算盘为工具进行数字计算的一种方法。珠算是我国古代劳动人民的伟大智慧的结晶，始于秦汉

26、，2013年12月4日，联合国教科文组织正式将中国珠算项目列入教科文组织人类非物质文化遗产名录。被誉为中国的第五大发明。二、珠算的功能珠算不仅能进行加减乘除运算，还具有教育启智功能。是出纳人员的基本技能之一。三、算盘的结构算盘由框、梁、档、珠、清盘器构成。算珠分上珠和下珠，下面的当一，上面的当五。采用五升十进制。如右图：四、珠算加减法运算的基本规律 数位对齐，高位算起，从左至右，手随心动，眼脑手协调。第二节 拨珠指法珠算拨珠法又称指法。拨珠方法的合理,准确与否,直接影响着计算的速度与准确度。五铢小算盘的拨珠指法有单指独拨和两指联拨两种。一 、单指独拨为了适合算珠位置和拨动方向,使拨珠迅速.拇指

27、,食指和中指应有一定的分工.1.拇指主要管下珠靠梁; 如+1,+2,+3,+42.食指专管下珠离梁; 如-3,-2.-1训练1,234 -1,2343.中指专管上珠靠.离梁 如+5,-5 训练123,456,789 -123,456,789二 、两指联拨在三指严格分工的基础上,两指同时拨珠,加快拨珠速度.1. 拇指与中指联拨.双合 同一档上,下珠同时靠梁 +6,+7,+8,+9 前一档下珠.本档上珠同时靠梁 +15,+25,+35.双上 同一档上珠离梁.同时下珠靠梁.如 5-4, 5-3, 5-2 前一档上珠靠梁,本档上珠离梁梁.如5+5, 6+5,7+5训练1. 5,555-4,3212.5

28、,678+5,5552. 食指与中指 .双分同一档上,下珠同时离梁.如 9,999-6.789前档下梁,本档上梁同时离梁.如 95-15, 46-25.双下 同一档上珠靠梁,同时下珠离梁.如 2+3, 4+2, 3+4 前一档下珠离梁.同时本档上珠靠梁.如 80-15训练 1. 6,789 -6,7892. 1,234 +4,321 -4,3213. 11,111 -5,5552. 拇指与食指 .扭进 前档下珠靠梁.同时,本档下珠离梁.如 1+9, 2+8 .扭退 前档下梁离梁.同时,本档下珠靠梁.如 10-9, 11-8 训练 1,234 +9,876 -9,876第三节 基本加减法一、直加

29、直减拨珠规律为：加看外珠，够加直加，减看内珠，够减直减。例1：5+3=8 例2：2+6=第一步：布加数5入盘。 第一步：布加数2入盘。 第二步：加3。本档外珠有3，用拇指上拨法加3。 第二步：加6。本档外珠有6，用 拇指和食指双合指法加6。二、满五加、破五减拨珠规律：满五加为：加五减凑 破五减为：减五加凑凑数两数之和为5.则此两数互为凑数 如1和4, 2和3, 互为凑数例：4,332 +1,2341 空好个位档,将被加数.4,332拨在算盘上.2 在千位上加1 (一下五去四), 百位上加上2 (二下五去三) 十位上加上3 (三下五去二), 个位上加上4 (四下五去一)3 结果为5,566例：5

30、665-4321=13441、定好个位，拨上被减数56652、千位上减4（四上一去五）百位上减3（三上二去五）十位上减2（二上三去五）个位上减1（一上四去五）3、结果为1344三、进位加、退位减拨珠规律：进位加为：进一减补 退位减为：退一加补补数：两数相加之和为10,则这两数互称为补十数. 如1和9. 2和8. 3和7. 4和6. 5和5.例 8 +4=128 + 4 = 12 = 8 + 10 - 6 = 8 - 6 + 10 拨上被加数8,在8中减去4的补十数6.同时在左边一档进一,得和数12.用口诀“四去六进一”例 476 +739=1,212 数位对齐,拨上上被加数476,在百位上加上7 (七去三进一) 十位上加上3 (三去七进一) 个位上加9 (九去一进一),其结果为1,215例： 115-47=681、定好个位，拨好被减数1152、十位上件四（四退一还六）各位上件七（七退一还三）3、结果为68例：1326-587=7391、定好个位挡，拨上被减数13262、百位上减五（五退一还五）个位上减八（八退一还二）个位上减七（七退一还三）3、结果为739课后练习 一，定数连加1： 指的是将1连续相加到某个固定的数，比如连加1到