财务会计计算题答案.docx

1、财务会计计算题答案1.借：交易性金融资产成本 800万 投资收益 2万 贷：银行存款 802万借：公允价值变动损益 30万 【（8-7.7）*100】 贷：交易性金融资产公允价值变动 30万借：交易性金融资产公允价值变动40贷：公允价值变动损益40借：银行存款 825万 贷：交易性金融资产成本 800万 公允价值变动损益 30万 投资收益 25万借：投资收益10贷：公允价值变动损益 102. （1）1月5日购入债券借：交易性金融资产成本 2000 应收利息 60 投资收益 40 贷：银行存款 2100（2）1月15日收到2007年下半年的利息借：银行存款 60 贷：应收利息 60（3）3月31

2、日确认公允价值变动借：交易性金融资产公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200（4)3月31日计算利息确认投资收益借：应收利息 30 贷：投资收益 30（5）3月31日确认公允价值变动借：公允价值变动损益 240 贷：交易性金融资产公允价值变动 240（6）6月30日计算利息确认投资收益借：应收利息 30 贷：投资收益 30（7）7月15日收到2008年上半年的利息借：银行存款 60 贷：应收利息 60（8）8月15日处置该债券借：银行存款 2400 交易性金融资产公允价值变动 40 贷：交易性金融资产成本 2000 投资收益 440借：投资收益 40 贷：公允价值变动损益 403.

3、（1）2007年1月1日购买债券时：借：持有至到期投资成本1100贷：银行存款 1010持有至到期投资利息调整 902007年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33 （11003）持有至到期投资利息调整27.60贷：投资收益 60.60（10106）（2）2008年收到利息和确认投资收益的会计分录：2008年1月5日收到上年利息：借：银行存款 33贷：应收利息 332008年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33持有至到期投资利息调整29.26贷：投资收益 62.26 （101027.60）6（3）2009年相关会计分录：1月5日收到上年利息：借：银行存款 33贷：应收利息 332

4、009年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33持有至到期投资利息调整33.14（9027.6029.26）贷：投资收益66.14借：银行存款 1133贷：持有至到期投资成本 1100 应收利息 334.（1）借：交易性金融资产成本 950 投资收益 11 贷：银行存款 961借： 交易性金融资产公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50借：应收利息 33 贷：投资收益 33（2）借：持有至到期投资成本 1100 贷：银行存款 961 持有至到期投资利息调整 1392008年末 应收利息=1100*3%=33万元实际利息=961*6%=57.66万元利息调整-57.66-33=24.6

5、6万元 借：应收利息 33 持有至到期投资利息调整 24.66 贷：投资收益 57.66（3）借：可供出售金融资产成本 1100 贷：银行存款 961 可供出售金融资产利息调整139 借：应收利息 33 可供出售金融资产利息调整 24.66 贷：投资收益 57.66摊余成本=961+24.66=985.66万元 借：可供出售金融资产公允价值变动 14.34 1000-985.66 贷：资本公积其他资本公积 14.435. 1）2003年6月5日借：长期股权投资 1552.8 200*（8-0.3）+12.8 应收股利 60 贷：银行存款1612.82)2003年7月5日借：银行存款 60贷：应

6、收股利 603)2003度G公司实现年度净利润840万借：长期股权投资损益调整 168 (840*200/1000) 贷：投资收益 1684）2004年2月2借：应收股利 80 (400*200/1000) 贷：长期股权投资损益调整 80 5）3月2日借：银行存款80 贷：应收股利 806）2004年度G公司发生净亏损200万借：投资收益 40 (200*200/1000) 贷：长期股权投资损益调整 40 6. 207年度：借：累计折旧 600 固定资产清理 1400 贷：固定资产 2000借：长期股权投资A公司 1800 （300060%） 贷：固定资产清理 1400 资本公积 400 借：

7、管理费用 20 贷：银行存款 20借：应收股利 120 贷：长期股权投资A公司 120借：银行存款 120 贷：应收股利 120208年度：应冲减的成本=（300+200）（600200）60%120 =60（万元）应确认的投资收益=30060%（60） =240（万元）借：应收股利 180 长期股权投资A公司 60 贷：投资收益 240借：银行存款 180 贷：应收股利 1807. (1)4月1日取得短期借款时：借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000(2)4、5月末计提利息时6借：财务费用 1 000贷：应付利息 1 000(3)6月31日偿付短期借款及利息时：借：财务费用

8、 1 000应付利息 2 000短期借款200 000贷：银行存款203 008. (1)2006年5月4日购入产品并验收入库时：借：库存商品 250应交税费-应交增值税(进项税额) 42.5贷：应付账款 292.5(2)2006年5月21日支付货款，享受现金折扣：借：应付账款 292.5贷：财务费用 2.5银行存款 2909. 借：原材料 150000 应交税费-应交增值税（进项税） 25500 贷：银行存款 175500借：银行存款 381000 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 51000 应交税费-应交消费税 30000 主营业务收入：300000借：在建工程 70200 贷：原材料

9、：60000 应交税金-应交销项税（进项税额转出） 10200借：银行存款 330000 无形资产 270000 贷： 应交税费-营业税 16500 营业外收入 4350010. (1)购入原材料：借：原材料1 009 300应交税费应交增值税(进项税额) 170 700(170 000+10 0007%)贷：银行存款1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)(2)销售商品：借：应收票据 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税(销项税额) 34 000(3)在建工程领用生产用库存原材料：借：在建工程 11 700贷：原材料 10 000应交

10、税费应交增值税(进项税额转出) 1 700(4)对外提供劳务：借：银行存款100 000贷：其他业务收入100 000计算应交营业税：借：营业税金及附加5 000贷：应交税费应交营业税5 000(100 0005%)(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：借：银行存款 100 000贷：无形资产 60 000应交税费应交营业税 5 000(100 0005%)营业外收入 35 000(6)销售产品：借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 000借：营业税金及附加 10 000贷：应交税费-应交消费税 10 000借：主营业务成本 8

11、0 000贷：库存商品 80 000(7)缴纳增值税：借：应交税费应交增值税(已交税金) 25 000未交增值税 5 000贷：银行存款 30 00011. (1)9月1日，企业购入工程用原材料：借：工程物资 585 000贷：应付票据 585 000(2)9月3日，预收乙公司预付货款：借：银行存款 100 000贷：预收账款 100 000(3)9月10日，企业向乙公司发货：借：预收账款 351 000贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税(销项税额)51 000结转成本时;借：主营业务成本 250 000贷：库存商品 250 000收到乙公司支付的剩余货款及税金：借：银行存款

12、251 000贷：预收账款 251 000(4)9月15日，企业转让专利权时应交营业税=100 0005%=5 000(元)借：银行存款 100 000无形资产减值准备 60 000累计摊销 40 000贷：无形资产 160 000应交税费应交营业税 5 000营业外收入处置非流动资产利得 35 000(5)9月28日：分配工资：借：生产成本 300 000制造费用 160 000管理费用 40 000在建工程 20 000贷：应付职工薪酬520 000实际发放工资：借：应付职工薪酬 520 000贷：银行存款 520 000(6)9月30日，计算应付利息=585 0008%1/12=3 90

13、0(元);借：财务费用 3 900贷：应付票据 3 90012. (1)长期借款业务有关的会计分录: 2008年1月1日取得借款 借:银行存款 800000 贷:长期借款-本金 800000 6月30日应计提上半年利息=80000010%2=40000(元) 借:在建工程 40000 贷:应付利息 40000 12月31日计提下半年利息: 借:在建工程 40000 贷:应付利息 40000 (2)发行债券业务有关会计分录: 2008年4月1日收到发行债券价款: 借:银行存款 1000000 贷:应付债券-面值 1000000 12月31日应计提债券利息=10000008%129=60000(元

14、) 借:在建工程 60000 贷:应付债券-应计利息 6000013. (1)2007年1月1日发行债券借：银行存款1961.92应付债券利息调整38.08贷：应付债券-债券面值2 000(2)2007年6月30日计提利息利息费用= 1961.922%=39.24(万元)借：在建工程39.24贷：应付利息30应付债券利息调整9.24(3)2007年7月1日支付利息借：应付利息30贷：银行存款30(4) 2007年12月31日计提利息利息费用= (1961.92+9.24)2%=39.42(万元)手写板图示1001-02期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提利息-本期支付的利息借：财务费用39.4

15、2贷：应付利息30应付债券利息调整9.42(5)2008年1月1日支付利息借：应付利息30贷：银行存款30(6)2008年6月30日计提利息利息费用= (1961.92+9.24+9.42)2%=39.61(万元)借：财务费用39.61贷：应付利息30应付债券利息调整9.61(7)2008年7月1日支付利息借：应付利息30贷：银行存款30(8)2008年12月31日计提利息尚未摊销的“利息调整”余额=38.08-9.24-9.42- 9.61=9.81(万元)利息费用=30+9.81=39.81(万元)借：财务费用39.81贷：应付利息30应付债券利息调整9.81(7)2009年1月1日支付利

16、息和本金借：应付债券-债券面值2000应付利息30贷：银行存款203014（1）负债成份的初始入账金额 4001 0006%（P/A ,9%,3）400 000（P/F ,9%,3）369 631.20（万元）v （2）权益成份的初始入账金额400 000369 631.20 30 368.80（万元）借：银行存款 400 000 应付债券可转换债券利息调整30 368.80 贷：应付债券可转换债券面值 400 000 资本公积其他资本公积30 368.80v 2007年12月31日计息借：财务费用33 266.81（369 631.209%） 贷：应付利息24 000（400 0006%）

17、应付债券可转换债券利息调整9 266.81借：应付利息24 000 贷：银行存款 24 000v 2008年4月1日计息借：财务费用8 525.21（369 631.209 266.81）9%3/12 贷：应付利息6 000 （400 0006%3/12） 应付债券可转换公司债券利息调整2 525.21v 2008年4月1日，转换的股份数4008032 000（万股）借：应付债券可转换债券面值 400 000 应付利息 6 000 资本公积其他资本公积30 368.80 贷：应付债券可转换债券利息调整18 576.78（30 368.809 266.812 525.21） 股本 32 000资

18、本公积股本溢价385 792.0215. （1）负债成份的初始入账金额 4001 0006%（P/A ,9%,3）400 000（P/F ,9%,3）369 631.20（万元）（2）权益成份的初始入账金额400 000369 631.20 30 368.80（万元）借：银行存款 400 000 应付债券可转换债券利息调整30 368.80 贷：应付债券可转换债券面值 400 000 资本公积其他资本公积30 368.802009年12月31日计息借：财务费用33 266.81（369 631.209%） 贷：应付利息24 000（400 0006%） 应付债券可转换债券利息调整9 266.8

19、1借：应付利息24 000 贷：银行存款 24 0002010年4月1日计息借：财务费用8 525.21（369 631.209 266.81）9%3/12 贷：应付利息6 000 （400 0006%3/12） 应付债券可转换公司债券利息调整2 525.212010年4月1日，转换的股份数4008032 000（万股）借：应付债券可转换债券面值 400 000 应付利息 6 000 资本公积其他资本公积30 368.80 贷：应付债券可转换债券利息调整18 576.78（30 368.809 266.812 525.21） 股本 32 000 资本公积股本溢价385 792.0216（1）编

20、制相关的会计分录： 收到投资者丙投资 借：银行存款 360000 贷：实收资本丙 200000 资本公积资本溢价 160000 收到投资者丁投资 借：原材料 318000 应交税费应交增值税（进项税额）54060 贷：实收资本丁 200000 资本公积资本溢价 172060 （2）计算资本公积的期末余额4000160000172060336060（元） 17. A公司：1、发出委托代销商品：借：委托代销商品 50000 贷：产成品（库存商品）500002、结算代销商品借：应收账款 99450 贷：主营业务收入 85000 应交税金-增值税-销项税额 144503、结转成本借：主营业务成本 50

21、000 贷：委托代销商品 50000M公司1、收到代销商品借：库存商品 （暂估）85000 贷：委托代销商品 850002、销售完成借：应收账款（银行存款、现金）117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金-增值税-销项 170003、收到A发票，冲暂估，记库存借：库存商品（暂估）-85000 贷：委托代销商品 -85000借：库存商品 85000 应交税金-增值税-进 14450 贷：应付账款（银行存款、现金）99450同时结转库存借：主营业务成本85000 贷：库存商品 8500018. 用成本百分比法计算。首先，要确认你合同收入需要发生的合同总成本。就是说完成合同所需要付出的成本。假设是70000元。那么第一宗情况1、第一年确认的成本是10000+18000=28000.用28000/70000=完工百分比40%。40%*合同总成本80000=32000.确认收入32000，成本28000，税金32000*0.05=1600.其他为毛利。借：主营业务成本28000借：合同毛利：1600借：合同毛利2400贷：主营业务收入32000第二种情况：如果有证据表明该合同亏损，借：主营业务成本：28000借：合同毛利-28000(第18题不确定，要等老师讲了才知道)