《审计技术与方法》期末复习题.docx

1、审计技术与方法期末复习题第一章 审计技术方法概论一、选择题1审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计

2、全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ） A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1简述审计方法

3、的涵义和特征2简述审计方法的选用原则3简述审计技术方法模式的发展4试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章 审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。 A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论

4、4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。A、所有权 B、计价C、存在性 D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征(P48)三、分析题注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）?库存现金未经认真盘点；（2）?接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）?由

5、X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）?Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）?本次审计为A公司成立以来的首次审计。?要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1（ C ）最适用详查法。A被审计单位规模较小 B被审计单位业务比较单一C被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2逆查法适合于下列（ B ）特点的被审计单位。A规模较大 B业务管理较好 C业务较简单 D管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。A.节约人力、物力和时间 B.高效率C.低

6、成本 D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。A.明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。A.会计报表 B.会计资料 C.会计凭证 D.会计账簿8. 流动资产不包括（ C ）A.应收账款 B.待摊费用 C.预收账款 D.预付帐款 9. 现金类资产是指货币资金和（ D ）。A

7、.存货 B.短期投资净额C.应收票据 D.一年内到期的债权投资10. 应收帐款的形成与（ C ）有关。A.全部销售收入 B.现金销售收入C.赊销收入 D.分期收款销售11. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。A.所有者权益分析 B.负债分析 C.现金流动分析 D.资产分析 12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（ D ）。A.长期投资 B.递延资产 D.流动资产 E.无形资产13. 企业收益的主要来源是（ A ）。A.经营活动 B. 投资活动C.筹资活动 D. 投资收益14. （ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动 B.投资活动C.筹资活动 D.以上各项

8、均是15. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。A短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16. 财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。A.筹资活动 B.投资活动C.经营活动 D.全部活动17. 利润表反映企业的（ B ）。A.财务状况 B.经营成果C.财务状况变动 D.现金流动18.企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（ ）天。A. 140 B.110 C.55 D.60 19. 流动资产和流动负债的比值被称为（ A ）。A.流动比率 B. 速动比率C.营运比率 D.资产负债比率20.可以分析评价长期

9、偿债能力的指标是（ D ）。A.存货周转率 B.流动比率C.保守速动比率 D.负债股权比率 二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性5简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6. 简述重制法的含义及基本步骤。7在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？8财务报表之间的勾稽关系有哪些。9试论述逆查法的步骤和方法。三、案例分析题1下面是被审公司2006年12月31日的资 产 负 债 表 资 产 负 债 表2006年12月31日 单位：万元项 目 期初数期末数项 目期初数期末数流动资产流动负债 货

10、币资金4030 短期借款3040 应收账款80255 应付票据1012 减：坏账准备166 应付账款2018 应收账款净额64249 应付利润3040 存货100100 流动负债合计90110 流动资产合计204379长期负债 131149长期投资200200所有者权益固定资产 实收资本500500 固定资产原值400400 资本公积 减：累计折旧3060 盈余公积5112 固定资产净额370340未分配利润7878 无形资产3030所有者权益合计583690资产合计804949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是2000年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。要

11、求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？ 2审计人员在审阅宏达公司2006年和2005年的现金流量表时发现： 宏达公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目2006年2005年经营活动产生的现金流量净额-10 00090 000投资活动产生的现金流量净额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加额10 000-60 000要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？ （2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章 账目基础审计技术方

12、法一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（ C ）A 从数据本身的正负方向方面来衡量 B 从数据增减变动幅度的大小来衡量C从账户的对应关系来衡量 D 从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（ A ）账户的验证。A.固定资产 B.应收账款 C.管理费用 D.银行存款3审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（ A ）方式。A积极式函证 B反面式函证 C消极式函证 D否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（ C ） A.核对法 B.鉴定法 C.询问法 D.观察法5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济

13、活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法 B. 观察法 C.调节法 D.抽样法 6.以下情形不适用集体询问的是（ C ） A.询问的内容不涉及保密问题 B.被调查人无打击报复之忧 C.被询问人不善言谈且有语言障碍 D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（ D ） A.制度分析法 B.比较分析法 C.科目分析法 D.相关分析法8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（ A ）A.

14、观察 B.查询及函询 C.分析性复核 D.检查9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（ C ）A.积极式函证 B.反面式函证 C.消极式函证 D.正面式函证10.审计调查取证方法不包括（ B ）A.观察法 B.调账法 C.查询法 D.专题调查法11.账龄分析法是（ C ）分析方法典型的一种。A.比较分析 B.平衡分析 C.账户分析 D.相关分析12.以下情况一般不适用于积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要 B.应证事项极为有限 C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（

15、 D ）A.监督盘点法 B.观察盘点 C.抽查盘点 D.直接盘点14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（ C ）A.核对法 B.复算法 C.逆查法 D.分析法15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（ A ） A.侧面暗示 B.攻心 C.对质 D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（ B ） A.经查实会计记录有误 B.会计资料存在不可比因素需要调整 C.经查实会计总账资料存在分类错误 D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（ C ）

16、A.账龄分析法 B.综合分析法 C.账户分析法 D.比较分析法18. 对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。A、盘点法 B、分析法C、复核法 D、逆查法19下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金 B、存货C、应收账款 D、实物证据20. 应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法 B、核对法C、函证法 D、盘点法21. 内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（ C ）A、核对法 B、查询法C、分析性复核 D、审阅法二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴

17、定法的技术要点6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？7、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？9、试论审阅法主要技巧三、案例分析题1资料澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表营业费用明细账2000年摘 要包装费运输费装卸费保险费广告费展览费其他月日511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职工工资2 65031门市部差旅费1 200531营业费用结转2 50

18、06508601 4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2. 资料审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料：(1)1999年12月31日资产负债表见表2-2。 表2-2 资产负债表 1999年12月31日 单位：元 资 产金 额负债和所有者权益金 额现金银行存款应收账款存货其中：材料在产品产成品固定资产原值减：累计折旧固定资产净值 2 0000096 64000 22 51600 250 80000 120 00000 130 80000 0 354 20000 107 00000 247 20000银行借款应付账款应交税金其

19、中：增值税 所得税负债合计实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计 40 000.00136 00000 12 00000 2 40000 9 60000 188 00000 400 00000 10 00000 21 15600 431 15600资产合计 619 15600负债和所有者权益合计 619 15600 (2)1999年12月材料总账见表2-3。 表2-3 材料总账1999年凭证号码摘 要收 入发 出结 存月日12121631(略)期初结余购 入购 入生产领用150 00000240 00000296 0000026 00000120 0000031小 计390 00000296

20、 00000120 00000 (3)1999年12月生产成本总账见表2-4。 表2-4 生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合 计 期初在产品 本期投入 费用合计 单位成本 结转产成品(200件) 期末在产品(100件)40 00000296 00000336 00000 2 24000224 00000112 00000 4 0000032 0000036 00000 2880028 80000 7 20000 8 0000050 0000058 00000 4640046 4000011 6000052 00000378 00000430 000002 99200299 2000

21、0130 80000 (4)1999年12月材料收发存月报表见表2-5。 表2-5 材料收发存月报表材料项目A材料B材料C材料D材料合 计期初数量 300件 80千克 80套400千克单价4000100005000500金额12 000008 000004 000002 0000026 00000收入数量 5 200件 1 000千克1 440套2000千克单价 4000 10000 5000 500金额208 00000100 0000072 0000010 00000390 000.00发出数量 4 500件 800千克 560套1 600千克单价 4000 10000 5000 500金

22、额180 0000080 0000028 000008 00000296 00000结存数量 1 000件 280千克 960套800千克单价 4000 10000 5000 500金额40 0000028 0000048 000004 00000120 00000(5)1999年12月31日存货盘存表见表2-6。 表2-6 存货盘存表 1999年12月31日存货名称单 位数 量材料：A材料B材料 C材料 D材料件千克套千克1 400 3601 120 800在产品件100产成品件 0 (6)该公司所得税税率为30。 要求对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。3.资料：某会计师事务

23、所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。公司产成品明细表 数量单位：件产成品类别： 规格： 金额单位：元年月日凭证号数摘要收入发出结存数量金额数量金额数量金额1212121212112263131转3转8转12承前页上月结存收到产成品收到产成品结转本期销售本月合计3 0002 0005000180000150000330 0004 0004 000220 000220 0002 0005 0007 000110 000290 000440 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进

24、先出法。要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。4.资料：丰园垦植场1999年12月31日应收账款部分明细资料见下表。客 户摘 要发票号码销售日期金 额东南销售公司销售 0033124 19933 178 000平阳五金批发站销售种植 0067320 19974 56 000延峰市城建局销售 0071912 19991 1 200东海无线电二厂销售 0071913 19992 9 000高乐民族乐器厂销售种植 0072405 19993 224 380晋源园林局销售 0072488 19995 78 000豫州联合大学售植养护 0072490 19991

25、0 51 200合 计 597 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时,取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户1234567891011121223 359 70023 359 70025 869 70025 869 70025 869 70034 321 10034 321 10029 986 40029 986 40032 638 40032 638 40032 638 4002 102 370

26、2 102 3702 328 2732 328 2732 328 2733 775 3213 775 3212 840 7082 840 7083 100 6683 100 6683 100 668 31 0071 461 9291 471 6591 629 7911 629 7911 513 3772 453 9592 453 9591 846 4601 846 4602 015 4342 015 4342 015 434 31 007 626 541 630 711 698 482 698 482 814 8961 321 3621 321 362 994 248 994 248 1 085 234 1 085 234 1 085 23413 900合计34 689 24122 982 46311 678 97827 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料：（1）本年3月,固定资产原价增加2510000元，分类折旧率不变。（2）本年6月，