常用会计科目核算内容一览表.docx

1、常用会计科目核算内容一览表类别科目核算内容解释资产货币资金库存现金企业存放在财务部门由出纳保管的现金出纳保管在保险柜里的钱银行存款企业存入银行或者其他金融机构的款项存放在银行帐户里的钱其他货币资金指企业除库存现金及银行以外的各种货币资金存放地点跟用途跟现金和银行不同的钱（如：银行汇 票、银行本票、信用卡存款等）债权应收票据指企业销售商品，提供劳务收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票应收账款企业出售商品提供劳务应收对方单位的款项我们销售产品未到的货款预付账款企业按合同规定预付购货单位的款项如：预付产品的定金其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收账 款包括应收的各种

2、赔款、罚款、包装物租金，支付的押 金等坏账准备核算企业应收款项坏账的提计、转销为可能发生的坏账（收不回来的应收账款）先做准 备，应收账款和其他应收账款的抵减科目存货材料采购核算企业已收发票但尚未入库的原材料未入库在途货物核算企业未入库在途中的材料一般少用，包含在材料采购中原材料核算企业验收入库原材料收发与结存情况已入库周转材料核算企业包装物和低值易耗品包装物（包括产品的瓶、箱等）、低值易耗品（不能 做固定资产管理的设备、用具）委托加工物资我们发外加工的材料我们发外加工的材料库存商品核算本月已完工入库可用来对外销售的产品已完工入库，等待出售的产品存货跌价准备核算企业计提转销的存货跌价准备是存货项

3、目的低减科目固定资产核算企业固定资产的原价，反映固定资产的增加和减少价值高、使用期长、不会改变实物形态的资产设备累计折旧核算企业固定资产的累计折旧（固定资产的价值损耗）固定资产的磨损（已经旧了多少）固定资产清理核算企业固定资产的出售、损坏、毁损等转出的固定资产除固定资产盘亏外固定资产的减少都应该通过固定资 产清理科目核算固定资产减值准备核算企业计提的固定资产减值损失可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损 失，一经确认，不得转回在建工程核算企业基建，更新改造固定资产以及需要安装的固定资产未建好的房子、未安装好的机器设备工程物资在建工程中使用的各种物资产权无形资产核算企业没有实物形态的资产

4、看不见但有影响的资产（包括商标权、专利权、著作 权、土地使用权等）累计摊销无形资产调整科目，核算企业对使用寿命有限的无形资产计提 的累计摊销是无形资产科目的抵减科目无形资产减值准备核算企业计提的无形资产减值准备可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损 失，一经确认，不得转回可用权长期待摊费用企业发生的应当由以后各期分担的摊销期限在一年以上的各项 费用一年以上的费用，等待摊到以后几年的费用（如经营 方式租入的固定资产发生的改良支出）双重性质待处理财产损益企业盘点时核算盘盈与盘亏盘点时多了，少了，等待处理的财产有价证券交易性金融资产短期持有长期股权投资长期持有布欠银行短期借款企业向银行及其他

5、金融机构借入的期限为一年以下的各项借款该科目只核算本金长期借款企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以上的各项借款该科目核算本金与利息欠来往客户应付票据企业购买材料及商品等应付给对方的商业汇票应付账款企业购买材料及商品等应付给对方的款项预收账款我们预收客户的部分货款（我们预收的定金）八债类欠职工应付职工薪酬核算企业应付给职工的薪酬包括工资、奖金、职工福利费、社会保险、住房公积 金等欠税局应交税费核算企业按照税法规定应交的各种税费包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教 育附加税、印花税等欠股东应付股利核算企业应付给投资的现金股利和利润其他欠款其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收

6、账款、应付职工薪酬、 应交税费及付利息应付股欠债权人应付债券我们发行债券，到期还本付息所有者权益类投入实收资本核算资本者投入企业的资本（我们实际收到老板作为资本投入 资产）资本形成有银行存款、无形资产、固定资产等溢价资本公积核算企业取得的基本公积金（别人白白送给我们的）资产溢价、股本溢价、其他 资本公积利润盈余公积核算企业提取的盈余公积金（有钱赚提出来，用于发展公司职 工的福利设施）按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取意盈余公 积金（企业积累资金）本年利润核算企业实现的净利润和净亏损今年累计的利润和亏损利润分配核算企业利润分配的去向从开业到现在，未分配的利润和亏损成本类一生产成本核算企

7、业生产各种产品所发生的各项直接费用直接归属到产品的材料、燃料、工资及福利费等制造费用核算企业生产各种产品所发生的各项间接费用不能直接归属到产品的车间发生的工资、福利费、折 旧费、修理费、车间办公费、水电费等收入主营业务收入指企业日常活动中取得的主要费用如：销售公司产品收入其他业务收入指主营业务以外的其他日常活动产生的收入如：盘盈收入、罚款收入、捐赠收入、固定资产清理 收益营业外收入核算企业对外投资取得的收益对外投资赚钱或亏钱投资收益核算企业因销售产品提供劳务等日常活动发生的成本，即主营 业务收入对应产品的成本如：销售公司产品成本其他业务成本指企业其他业务对应的成本如：材料销售的成本损益类营业外支出指与企业日常业务无关的支出如：罚款支出、捐赠支出、盘亏支出、固定资产清理 损失业务税金及附加核算企业日常活动应负担的税金及附加包括：营业税、消费税、城建税、资料税、土地增值 税、教育附加税费用销售费用核算企业在销售商品过程中发生的费用，通常指企业销售部门 发生的各项费用如：销售部工资管理费用核算企业管理部门发生的各项费用，如：财务部工资如：财务部工资财务费用企业因筹集经营所需资金所发生的费用如：贷款利息支出、银行手续费、存款利息收入资产减值损失核算企业计提的各项资产减值损失如：坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备， 无形资产减值准备所得税费用核算企业本期应交的所得税费用