财税习题集DOC.docx

1、财税习题集DOC一、 单选题1下列产品类型中，属于混合公共物品的是指（A）BA义务教育B科技开发C国防D行政管理2、公共财政的转移性支出主要侧重于（D）BA资源配置职能B收入分配职能C经济稳定职能D经济发展职能3、财政支出中最低费用选择法一般适用于（A）DA基础设施支出 B环保支出 C经济建设支出 D文化支出4、发挥自动稳定器作用的税制是指：（A） A累进税制B比例税制C定额税制 D累退税制5、政府的维持性支出包括（D）CA环境保护支出 B交通运输支出 C国防支出 D社会保障支出6、国家财政公债依存度的国际警戒线是（B）AA20% B25% C30% D35%7、弥补财政赤字的最佳方式是（C）

2、A增加税收 B发行货币 C发行公债 D银行借款8.目前我国税收中采用超率累进税率的是（A）CA、个人所得税B、企业所得税C、土地增值税D、消费税9.税收的确实原则是谁提出的（D）AA、亚当。斯密B、威廉。配第C、大卫。李嘉图D、西斯蒙第10、社会救助的保障目标是（D）BA、劳动者的基本生活需要B、最低生活需要C、提高人们的生活质量D、劳动者及家庭的基本生活需要11下列产品类型中，属于纯公共物品的是指（D）CA高等教育B科技开发C国防D社会保障12、公共财政的购买性支出主要侧重于（C）AA资源配置职能B收入分配职能C经济稳定职能D经济发展职能13、税收资本化一般出现于（B）A汽车交易 B土地交易

3、 C服装交易 D日常品交易14、衡量税收负担的税收要素是指（A）A税率 B纳税地点 C课税对象 D纳税环节15、社会公共服务支出是指（D）A一般公共服务支出B交通运输支出 C国防支出 D社会保障支出16、中央财政公债依存度的国际警戒线是（B）A20% B25% C.30% D35%17.税收不可侵及资本的原则是谁提出的（D）A、亚当。斯密 B、威廉。配第 C、大卫.李嘉图D、西斯蒙第18.目前我国税收中采用超额累进税率的是（A）A、个人所得税B、企业所得税C、土地增值税D、消费税19一般来说，财政收支占GDP的比率为（A）BA、20%-30%B、30%-35%C、35%-40%D、20%-25

4、%20目前我国城镇单位缴纳的基本养老保险费比率为（A）A、当地月平均工资的20%左右B、当地月平均工资的15%左右C、当地月平均工资的10%左右D、当地月平均工资的25%左右21下列税收中属于间接税的是（D）AA、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、遗产税22可以增加纳税透明度的税收是（B）DA、从量税B、从价税C、价内税D、价外税23.目前我国增值税的类型属于（B）CA、生产型B、收入型C、消费型D、交换型24发展中国家公债负担率的国际警戒线是（B）AA、45%B、50%C、55% D、60%25现分税制预算管理体制下，中央固定收入包括（B）A、增值税B、关税 C、个人所得税 D、企业所得

5、税26反映征税广度的税收要素是（A）BA、税源B、税基C、税率D、征税对象27财政支出的公共劳务收费法主要适用于（B）AA、经济建设支出B、环境卫生C、政治支出D、文化支出28.目前我国营业税有部分税目改征增值税，是指（A）CA、金融业B、保险业C、交通运输业D、文化体育业29、采用10月制预算年度的国家是（A）A美国 B英国 C中国 D印度30、税收不可侵及纳税人最低生活费用的原则是谁提出的（D）A、亚当。斯密 B、威廉。配第 C、大卫.李嘉图D、西斯蒙第31下列税收中属于直接税的是（B）A、消费税B、个人所得税C、增值税D、营业税32可以促进企业改进产品包装的税收是（C）AA、从量税B、从

6、价税C、价内税D、价外税33.2004年前我国增值税的类型属于（B）AA、生产型B、收入型C、消费型D、交换型34发达国家公债负担率的国际警戒线是（B）DA、45%B、50%C、55% D、60%35现分税制预算管理体制下，中央固定收入是指（C）DA、营业税B、增值税 C、个人所得税 D、消费税36反映征税深度的税收要素是（B）CA、税源B、税基C、税率D、征税对象37财政支出的成本效益分析法主要适用于（A）A、经济建设支出B、环境卫生C、政治支出D、文化支出38、采用4月制预算年度的国家是（A）BA美国 B英国C中国D印度39、“双扩张”财政货币政策主要适用于（A）A经济严重萧条时期B严重通

7、货膨胀时期 C经济结构失调时期 D财政赤字较大时期40社会保险的保障目标是（D）A、劳动者的基本生活需要B、最低生活需要C、提高人们的生活质量D、劳动者及家庭的基本生活需要二、 多选题1、购买性财政支出包括（CE）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出2、税收的三个基本要素包括（ABC）A课税对象 B纳税人 C税率D减免税 E纳税环节3、我国预算层级包括(ABCD）A中央政府预算 B省级政府预算 C市级政府预算D县级政府政府预算 E村级政府政府预算4、财政支出效益的分析方法包括（BC）A因素分析法B成本效益分析法C最低费用选择法D机会成本分析法E实证分析法

8、5、财政政策的目标包括（ABDE）A经济增长 B充分就业 C币值稳定D物价稳定 E国际收支平衡6、转移性财政支出包括（ABD）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出7、影响财政收入规模的因素包括（ABCDE）A价格B经济发展水平C分配政策D政治制度E经济体制8、按照财政收入形式分类，一般包括（ABCD）A.规费B税收 C公债收入D国有资产收益 E救济金9、社会公共需要的特征包括（ABC）A效用的不可分割性 B消费的非竞争性C受益的非排他性D收益的对等性 E分散性10、公债的基本特征包括（ADE）A自愿性B无偿性C集中性D灵活性E有偿性11、城建税的计税依据

9、包括（ABD）A增值税税额B营业税税额C关税税额D消费税税额E资源税税额12、税收要素包括（ABCDE）A课税对象 B纳税人 C税率D纳税期限 E纳税环节13、社会保障支出包括（AB）A养老保险支出 B失业救济支出 C行政管理支出D债务利息支出 E武装警察支出14、按照财政收入形式分类，一般包（ABCDE）A规费 B使用费 C公债收入D国有资产收益 E税收15、税负转嫁的方式包括（ABCDE）A前转 B后转 C散转D消转 E税收资本化16、税收的三个基本要素包括（BCE）A免征额 B纳税人 C税率D起征点 E课税对象17、目前我国营业税的征税范围包括（BCE）A交通运输业 B金融保险业 C服务

10、业D商品零售业 E动产销售业18、我国政府预算的原则包括（ABCDE）A完整性 B统一性 C可靠性D公开性 E年度性19、我国目前财政政策的目标包括（ABCDE）A经济增长B充分就业C公平收入分配D物价稳定 E国际收支平衡20、纯公共品必须符合的基本特征（ABC）A效用的不可分割性 B消费的非竞争性C受益的非排他性D收益的对等性 E分散性三、判断题1.如果存在税负转嫁，纳税人与负税人是不一致的（对）2.课税对象是区分不同税种的标志（对）3.中央银行购买国债往往对总需求发挥紧缩作用（错）4.养老保险、医疗保险、失业保险是我国三大基本社会保险制度（对）5.纯公共品是指同时具有非排他性与非竞争性的公

11、共品（对）6.对于拥挤性准公共品，如公路、桥梁等一般实行由政府提供最低保障的原则（错）7.公共品的价格一般由社会供给决定（错）8.在比例税制下，价格总水平上升，财政收入只有名义增长（对）9.从最终偿还的资金来源看，公债与税收是等价的（对）10.财政政策与货币政策都能对社会供求的总量与结构进行调节,但财政政策以调节社会供求的结构为主,货币政策以调节社会供求的总量为主（对）11.如果存在税负转嫁，纳税人与负税人是一致（错）12.纳税人是区分不同税种的标志（错）13.中央银行购买国债往往对总需求发挥扩张作用（对）14.养老保险、医疗保险、工伤保险是我国三大基本社会保险制度（错）15.纯公共品是指完全

12、由政府提供的公共品（对）16.对于利益外溢性的准公共品，如公共卫生、环境保护等一般实行由政府提供最低保障的原则（对）17.公共品的价格一般由社会需求决定（对）18.政府一般投资于具有外部效应的行业（对）19.在累进税制下，价格总水平上升，财政收入只有名义增长（错）20.一般而言，减税有利于企业增加投资，但却使政府公共投资减少，如果企业增加的投资额大于公共投资的减少额，则社会总投资增加，减税措施有效（对）21、解决环境污染的最佳办法是课以污染税。（对）22、当总需求大于总供给时,财政可以增加支出和增加税收。（错）23、对财产税课税一般采用比例税率。（对）24、在发达国家,国债持有者通常以专业机构

13、为主。（对）25、解决正的外部效应的主要财政手段是发放财政补贴。（对）26、公共物品一定要由公共部门来生产（错）27、税收的替代效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励纳税人增加收入的效应。（错）28、一般而言，减税有利于企业增加投资，但却使政府公共投资减少，如果企业增加的投资额少于公共投资的减少额，则社会总投资减少，减税措施有效（错）29、最优所得税是指中等收入者的边际税率应适当高些，而低收入和高收入者应适应相对较低的税率，最高收入的人边际税率应当为零。（对）30、一般而言，税收乘数小于投资乘数与政府购买性支出乘数（对）31、当总需求大于总供给时,财政可以减少支出和减少税收。（错）3

14、2、财政支出效益是经济效益与社会效益的统一。（对）33、对资源税课税一般采用比例税率。（错）34、在发达国家,国债持有者通常以个人为主。（错）35、税收的收入效应是指政府征税后，使纳税人的收入下降，从而激励纳税人增加收入的效应。（对）36、最优商品税是指在需求独立的情况下，一种商品的最优税率不仅取决于其需求价格弹性，而且取决于它的收入弹性（错）37、税收的公平原则是指税收在市场经济条件下，尽可能保持中性，少干扰或不干扰市场经济的发展以实现资源有效配置和经济增长（错）38、我国资源税的课税对象主要是土地与矿藏（对）39、横向财政失衡是指上下级政府财政收支差异状况（错）40、财政政策对社会总需求的

15、影响主要在分配领域,而货币政策对社会总需求的影响主要在流通领域（对）四、名词解释1、汲水财政政策2、公共财政的职能3、税负转嫁4、公债5、补偿财政政策6、纯公共品7、最优商品税理论8、最优所得税理论10、瓦格纳法则11、拉弗曲线12、国家预算13、经济发展阶段论14、转移支付制度15、国家预算管理体制五、简答题1.什么是公共品的定价？我国公共品的定价是否符合公共品的定价的一般特点？请举例国公共财政的特殊性5、简述财政政策的基本效应6、试分析税收对劳动供给与投资的影响7.简述公共财政的基本职能及实现机制8、试分析税收对储蓄与投资的影响9、简述转移支付制度及该制度建立的必要性10、简述政府发行公债

16、的原因11、简述税收的效率原则12、简述财政政策的目标和工具六、计算题1、王某2012年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元，其中三险一金1330元；（2）稿酬收入800元；（3）业余设计收入20000元；（4）中奖所得20000元。要求：计算王某本月应纳个人所得税税额。附：个人所得税税率表(工资薪金所得)级别级距（应税所得额）税率速算扣除数11500元以下3%0215014500元10%105元345019000元20%555元4900135000元25%1055元53500155000元30%2755元65500180000元35%5505元780000元以上45%13505元附2

17、：个人所得税税率表(劳务报酬所得)级别级距（每次应税所得额）税率速算扣除数120000元以下20%022000150000元30%2000元350000元以上40%7000元2、某工程师2012年1月得薪金5000元,津贴1500元，单位发补贴800元,其中三险一金1235元、年终奖19000元，取得报社稿酬500元,出版一本专着得稿酬3000元,帮其他单位搞设计得酬金60,000元，请计算该纳税人2012年1月应纳个人所得税税额。3、高级工程师李某(中国公民)2012年12月工资收入3200元；年终奖金28400元；业余一次取得建筑工程设计费40000元；取得存款利息收入5000元；取得省人民政府所颁发科技奖20000元。计算李某全年应纳个人所得税税额。4、某大学李教授，2013年3月收入情况如下：1）基本工资4000元、教授津贴3000元；2）取得上年年终奖收入50000元；3）在某企业上培训课当月收入5000元；4）取得稿酬收入1200元；5）基本工资中按规定扣除两险一金1050元。试计算李教授当月应纳个人所得税税额。