MOOC会计学原理第四章作业复习进程.docx

1、MOOC会计学原理第四章作业复习进程MOOC会计学原理第四章作业 会计学原理第四章作业 一、目的 练习记账凭证的填制。 二、资料 东方股份有限公司 215 年 5 月份发生的经济业务如下: 1. 2 日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款 50,000 元, 增值税（进项税额）8000 元, 材料已验收入 库, 款项尚未支付。 2. 3 日, 以银行存款解交应交增值税 40,000 元。 3. 3 日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款 600 元。 4. 3 日, 从银行存款中提取现金 40000 元备发工资，另提取 1500 元备用。 5. 4 日, 以现金 250 元购买公司的办公

2、用品。 6. 4 日, 以现金 480 元支付车间职工市内交通费。 7. 5 日, 向工商银行借入 5 个月借款 30,000 元, 并存入银行。 8. 5 日, 生产车间制造产品领用材料 45,000 元,一般性消耗领用材料 5,000 元。 9. 8 日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项 40,000 元。 10. 9 日, 售给嘉丰股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 11. 10 日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价 30,000 元, 增值税 4,800 元, 当即交 付车间使用。 12. 12 日, 以

3、银行存款支付公司电话费 1500 元。 13. 13 日, 售给上海电器股份有限公司产品 300 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项收讫, 存入 银行。 14. 14 日, 向银行提取现金 400 元备用。 15. 15 日, 以现金发放职工工资 40,000 元。 16. 18 日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费 480 元, 原预支 500 元, 现交来现金 20 元。 17. 20 日, 向益民股份有限公司购入材料 15,000 元, 增值税(进项税额)2,400 元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。 18. 20 日, 以银行存款 58,000

4、元支付欠光明股份有限公司款项。 19. 26 日, 售给海达股份有限公司产品 100 件, 每件售价 300 元, 增值税率 16%, 款项尚未收到。 20. 28 日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项 34,800 元, 存入银行。 21. 31 日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资 30,000 元, 车间管理人员工资 4,000 元, 公司管理人员工资 6,000 元。 22. 31 日, 按工资总额的 14%提取职工福利费。 23. 31 日, 按规定计提本月固定资产折旧 14,490 元, 其中车间用固定资产折旧为 10,960 元, 公司用固定资产折旧为 3,530 元。 24.

5、 31 日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费 4,000 元、照明用电费 1,000 元、公司管理部门照明用电费 2,000 元。 25. 31 日, 预提本月应负担银行借款利息 1,000 元。 26. 31 日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费 400 元。 27. 31 日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值 3,000 元。 28. 31 日, 结转本月制造费用。 29. 31 日,本月产品 1000 件全部完工并验收入库。 30. 31 日, 结转本月 500 件的产品销售成本 52,600 元。 31. 31 日, 结转本月的收入类账户。 32. 31 日

6、，结转本月的费用类账户。 33. 31 日, 按当月利润总额的 25%, 结转应交所得税。并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。 34. 31 日，按照税后利润的 10%, 提取法定盈余公积金。 35. 31 日，结转应付给投资者利润 30,000 元。 三、要求 根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转 账凭证。 1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。 借：原材料 50，000 应交税费应交增值税（进项税额） 8，000贷：应付账款光明股份有限公司

7、 58，000 转账凭证 2x15年5月2日 转字 第 001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料原材料5000000附件1张应交税费应交增值税（进项税额）800000应付账款光明股份有限公司5800000合计金额58000005800000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 1. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。 借：应交税费应交增值税（已交税额） 40，000贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月3日 银付字第 001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元

8、角分银行存款结交应交增值税应交税费应交增值税（已交税额）4000000附件1张合计4000000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 2. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。 借：其他应收款张明 600贷：库存现金 600现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月3日 付字 第001 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明60000附件1张合计60000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 3. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。 借：库存现金 41，500 贷

9、：银行存款 41，500 借：应付职工薪酬工资 40,000 贷：库存现金 40,000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月3日 付字 第 002 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分从银行存款中提取现金库存现金4150000附件1张合计4150000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月3日 付字 第002 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分提取现金备发工资应付职工薪酬工资4000000附件1张合计4000000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 4. 4日, 以现金250元购买公

10、司的办公用品。 借：管理费用 250 贷：库存现金 250现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月4日 付字 第003 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分用现金购买办公用品管理费用25000附件1张合计25000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 5. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。 借：制造费用 480 贷：库存现金 480现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月4日 付字 第004 号摘要总账科目明细科目借方金额记账千百十万千百十元角分以现金支付职工市内交通费制造费用48000附件1张合计48000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单： 6. 5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。 借：银行存款工商银行 30，000 贷：应付账款工商银行 30，000银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月5日 收字 第 001 号摘要总账科目