企业内控整改报告共19页.docx

1、企业内控整改报告共19页企业内控整改报告模版仅供参考，切勿通篇使用篇一：企业内控制度存在的问题及改进措施企业内控制度存在的问题及改进措施为保持行业的持续、健康发展，国家局提出了?全面建设严格规范、富有效率、充满活力的中国烟草?的总体任务，当前，如何实现严格规范是每个烟草企业需要认真思考的一个课题。在加大内部监管部门对?两烟?生产经营的监督力度的同时，如何构建烟草企业行之有效的内控机制，确保?两烟?生产经营的自我规范，是实现严格规范不可或缺的前提条件和关键环节。一、企业内控制度的概念和作用1、企业内控制度的概念或内管部门参与内控制度建设的方式（二级P147）2、作用：首先是自律作用。内控机制的实

2、施主体应当是生产经营相关部门，其本质应当是相关生产经营部门结合规范生产经营的要求，以达到自我规范为目标。其次是预防作用。内控机制的关键在于预防。再者是纠偏作用。通过内控机制的运转，能够督促生产经营企业或部门严格执行生产经营关键环节的流程和程序，对可能存在的问题，特别是结果出现偏差和问题时，按照流程的预先设计进行调整，起到改正错误、防微杜渐的效果，避免违法违规行为的发生、减轻后果所产生的影响或是防止相同问题再次发生。第四是评价作用。一是各部门对此项工作的下级部门或具体工作人员的考核评价内容；二是在企业管理层面应当建立一个系统的评价机制，促使内控机制的运行落到实处。二、企业内控制度存在的问题1、对

3、企业内控制度的认识存在偏差内控机制的首要前提是?内?，也就是业务部门自己的工作机制。有的单位把内管部门的工作制度当成内控机制，强调内管部门应当怎样做，这种理解是错误的，这都不属于内控的范畴，而是监管的内容。内管部门的制度流程对于业务部门来说是外部监督。其次是?控?，控的意思是约束，内控就是指自我约束。有的单位把业务部门的所有工作机制和制度都列入内控范围，也是错误的。只有对保证规范生产经营的关键环节和节点的相关制度和流程起到控制作用的，才是内控的内容。2、内控制度没有和内管机制工作有效衔接业务部门制定的内控机制过于独立，没有和内部监管部门的工作有效衔接，对生产经营规范的促进作用大大降低。3、部分

4、内控制度没有量化操作标准有的内控机制只有文字描述，缺乏定量的数据标准，使得在实际操作中存在困难，最终导致内控机制流于形式。4、内控制度不健全、内容滞后有的单位没有将生产经营流程中需要控制的内容和环节全部纳入内控，有的是控制流程没有形成完整闭合。5 、内控制度缺乏运行评价内控机制是否运行正常、运行质量如何，是否及时有效地起到了控制不规范生产经营的作用，没有相应的评价机制，对相关业务部门是否认真执行内控机制，没有或是无法进行考核评价，这些都导致了机制的空转。三、加强和改进内控制度的措施1、充分认识内控制度的积极作用和意义内控机制的建立和运行是规范企业生产经营行为的重要途径。要充分认识内控机制的意义

5、和作用，通过狠抓全员规范经营意识、自律意识，营造?人人参与内控，人人受益内控?的良好氛围，按照内控优先监管的原则，努力实现内管促内控、内控促自律的工作状态。2、清晰界定内控制度的实施主体、对象和功能内控机制体现的是自律，实施主体必然是业务部门自己。内控机制关注的对象或者说是目标，应该是对?两烟?的生产经营活动，特别是对内部监管工作规范中明确的关键业务流程或重点工作节点进行。工作内容是内控的对象，重点环节和流程则是内控实现的着手点，以确保内控机制在关键环节的控制作用，保证卷烟生产经营的规范有序。内控机制的在运行过程中应当体现业务部门内部的相互制约，对出现不规范经营情况的结果和可能性时的及时纠偏，

6、从源头上防范不规范经营行为的发生，以及机制本身周期性完善的特性，即具备?自我监督、自我调整、自我完善?的功能作用。3、量化控制标准，突出内控制度的可操作性内控机制的可操作性是发挥内控有效性的基础因素之一。如果内控机制的内容过于笼统，会导致具体工作人员没有执行的标准，机制的运行效果必定是大打折扣。因此，在梳理完善内控机制时，要注重可操作性，解决好做什么、谁来做、怎样做的问题。围绕这三个方面，本着能量化的尽可能量化原则，对各项工作内容提出量化指标，并明确各个工作环节的责任部门和人员以及工作标准。首先要对异常情况触发内控机制启动设定数据标准或参数阀值，明确什么情况下，必须启动内控机制，明确给出一个量

7、化的标准。其次，内控机制启动后，具体应当由谁来负责工作的流转、衔接、操作、办结。这需要在内控机制中明确具体的落实部门、层级或者具体岗位人员以及各自的权限。第三，在操作过程中，根据不同的情形，明确工作应当做到的具体程度，量化工作的时限、调整纠偏的标准等。通过明确这些具体的、量化的标准，来增强内控机制的可操作性，确保自我调控促进规范的效果。4、强化内控制度与内管工作的有机结合，发挥自律与他律的合力作用内控机制是内管制度体系的重要组成部分。内控制度体系与内管制度体系既有区别，又有联系；既相对独立，又相互配合，是一个不可分割的有机整体。要提升内控机制的运行效果，两者必须在流程配套、信息传递、指标设置、

8、沟通反馈等方面的内容加强紧密联系，使之成为一个科学合理、分工明确、沟通顺畅的体系架构，这样才能充分发挥内控机制和内管工作制度不同的定位作用，形成监管的合力，共同促进生产经营的规范进行。5、构建内控制度的评价和考核体系，保证内控机制运行到位要保证内控机制有效运行，建立一套考核评价机制非常重要。考核评价体系应当包含三个方面：一是对内控机制自身的评价。二是建立业务部门自我运行的考核机制。三是对内控机制的执行力评价。要通过落实责任追究制度，避免内控机制空转的情况发生。随着市场经济的快速发展，烟草行业面临的外部环境日益复杂，面临的挑战也越来越严峻，要使企业成为真正的市场经济竞争主体，就必须不断建立和强化

9、内部监管长效机制建设，从明确岗位职责、规范业务流程、量化工作标准、落实责任追究等方面，不断完善内控机制，努力推动并实现企业自我完善、自我调节功能的不断提升，努力从源头上防范违规行为的发生，促进企业内部生产经营行为的规范有序，确保烟草行业经济持续、健康、稳定发展。篇二：部门内部控制自评及缺陷整改报告xxxxx内部控制自评及缺陷整改报告根据内部控制自查工作安排，结合设计研究所（以下简称：设研所）的控制目标和管控重点，我们对截至20xx年12月31日的内部控制有效性进行了自查。一、 20xx年度设研所内部控制体系建设本年度内部控制制度体系设计是分组进行工作，共分为3个小组，由组长进行分组管理体系建设

10、，小组依据各自项目分工开展各自工作。内部管理制度流程由小组负责人负责各自小组成员的日常工作安排、出差、考勤及工作情况的考核，再由本部门负责人统一开会了解各个小组的工作开展情况。内部控制体系建设包括以下几个方面：（1）进行内部培训，营造良好的内控气氛，包括管理制度培训、专业技能培训、岗位职责描述、业务流程等内容。形成重制度、重程序的良好工作氛围。（2）研发组织建设关键要点包括研发组织、研发流程体系、劳动价值体现、职业生涯规划、团队文化五个方面，进行明确组织职责、合理分工、责任落实，使各个员工能够各司其职，互相配合，共同实现整体使命和目标。（3）技术专业按电气行业的特征，将产品研究、原料配置、产品

11、调试、工程记录分为项目管理、技术开发管理、流程管理、市场管理。（4）研究所为技术开发、产品开发两大开发系列，并通过市场管理、项目管理、技术开发管理、流程管理等进行贯通，分清了战略侧重点，分清了各专业职能的分工，又明确了管理职责，扩充和丰富了研究所的职责范围和层次、深度。二、本部门内部控制评价的依据本自评报告旨在根据财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制评价指引的要求，依据总厂内部控制评价暂行办法，结合本部门主要经营业务和内部控制手册控制目标，对本部门截至20xx年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。三、本部门内部控制评价的范围及自查的主要内容本部门严格按照财政

12、部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制评价指引的要求，依据总厂内部控制评价暂行办法，结合本部门主要经营业务和内部控制手册控制目标，对本部门截至20xx年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。（一）内部控制评价包括以下工作程序：（1）成立评价工作组，制定评价工作方案。从职能部门中选配熟悉业务、参与日常监控的业务骨干组成评价工作组，制定评价工作方案。评价工作方案中明确了评价主体范围、工作任务、人员组织与分工、进度安排和费用预算等相关内容。（2）发布评价通知。评价通知包括评价依据、评价范围、评价方式、评价工作组成名单及联系方式、需要配合的事项。（3）开展自我评价工作。单位

13、内部按照评价通知开展内部控制自我评价工作，按要求编制内部控制自我评价报告，在规定时间内报送评价工作组。（4）开展现场检查测试工作。评价人员按照工作分工，综合运用个别访谈，记录执行评价工作的内容。评价工作组负责人对评价工作底稿进行了严格审核。（5）汇总评价结果，编制内部控制缺陷汇总表。评价工作组对评价工作底稿进行了汇总分析，编制内部控制缺陷汇总表。（6）制定缺陷整改方案。根据内部控制缺陷表，按职责分工制定了缺陷整改方案。（7）编制内部控制评价报告。评价工作组根据内部控制评价，编制内部控制评价报告。（8）内部控制缺陷整改与检查。认真落实内部控制缺陷整改措施，有内部控制部门对内部控制缺陷整改情况进行

14、督促和检查。（二）重点自查的业务（1）工程设计磨煤机控制柜、plc、变频器控制柜的工程设计，包括工程周期、工程造价、工程质量方面进行考察。（2）产品调试产品调试包括电能质量产品调试和消弧线圈的调试，内容包括调试环境、安全调试、调试隐患等方面。（3）新产品开发新产品开发包括有源电力滤波器、无功补偿器和智能消弧线圈项目的开发工作。内容包括开发周期、资金投入、技术成果、设计工艺等方面。（4）现场服务现场服务主要是出差调试人员在出差期间遇到的问题，包括出差效率、服务满意情况。四、 发现的内部控制缺陷及认定情况结合自查情况，我们发现报告期内存在2个内部控制缺陷，其中设计缺陷2个，运行缺陷 0个。分别为：

15、（1）研发周期过长研发周期过长造成项目的领先优势减弱，人力物力占用量大，影响整个部门效益，产品系列化速度减慢。（2）技术趋势判断错误技术趋势的判断错误，对新产品市场成熟度的预测过早，技术转换成本与产业化实施效益较慢。五、 改进建议及相应的改进措施（1）针对设计缺陷研发周期过长本部门整改的具体内容是：增加研发团队力量，计划在本年度改进本缺陷由各项目组长负责任务分配及研发计划。（2）针对技术趋势判断错误，对新产品市场成熟度的预测过早，技术转换成本与产业化较慢，首先在新产品开发初期做好准备工作，本措施实施由各组长带领全组成员与专家共同讨论分析，于本年度完成。六、 内部控制自查结论经过自查，报告期内，

16、本部门对纳入自查范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了总厂内部控制的目标，不存在重大缺陷，现有一般缺陷也已进行改进和良好控制。部门负责人设计研究所20xx年3月13日篇三：浅论企业内部控制的不足与改进措施浅论企业内部控制的不足与改进措施温州立德会计师事务所有限公司 孙乐和一、企业内部控制的概念会计内部控制制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。广义地说，会计内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效 ，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。会计内部控制是企业为合理保证单位经营

17、活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素并受企业董事会管理阶层及其他人员影响。二、企业内部控制存在的不足1、对内控认识偏差较大，存在诸多不当观念对内部控制的内涵与外延认识不清，导致认识上的偏差，以致存在以下不当观念：（1）认为企业制定的办法、规章有一大堆，内部控制应该算比较完善的，将内部控制与业务规章制度混为一谈。（2）认为内部控制建设主要是内控部门的事，应当由内控部门全面负责，领导全企业的整章建制工作，忽略了内部控制主要是金融机构内部各部门、各岗位、所有员

18、工之间的一种自我约束、相互监督、防范风险机制，它首先而且主要应是经营管理部门的主要职责。2、经营及管理理念不完善，控制文化层次较低首先，在经营战略与目标方面，面对国内同业竞争以及加入世界贸易组织后国际市场的压力，各企业都在积极思考自身的战略定位问题，谋化加强改革发展的战略举措，并开始采取了一些完善企业治理结构、健全运企业机制、明确经营目标等重大措施。但是由于历史遗留下来的财务包袱没有得到根医治，造成全企业整体发展战略得不到有效的贯彻执企业。其次，人力资源政策也不利于控制环境的培育。第一，在内部员工教育制度方面，目前主要强调的是业务与技术方面的培训，不太重视对员工进企业价值观、职业道德、诚实品质

19、、责任感和敬业精神等方面的教育，而后者可能对企业内部控制产生更为久远、重大的影响。为什么相当多的金融案件并不是由于缺乏相应的规章制度引起的，原因就在于员工思想中的道德观、价值观、法制观等控制意识不强，导致有章不循，违章操作。第二，在褒奖与惩戒制度方面，不仅存在奖惩与功过不对称的问题，而且在许多方面尚无奖惩制度，现有的奖惩制度在具体执企业中也存在偏差。3、业务改革步伐加快，内控制度建设滞后“制度先企业，内控优先”的意识还未真正树立起来，有些业务在制度上、前期准备上还不充分的情况下，就匆忙进入；随着企业创新步伐的加快，管理模式的改革，一些制度办法已经过时，但没能随着业务状况与客观环境的变化及时进企

20、业修订，仍沿用一些旧的内控措施和管理做法；有些制度过于概括和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有 些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的控制秩序等。控制分散与控制不足并存。控制分散表现为规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合；控制不足表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部门之间的衔接不充分。一是有些制度没有建立或不健全；二是管理部门之间的衔间不充分或缺少对管理部门的约束控制；三是制度规定身缺乏可操作性，没有体现5W1H的要求；四是长官意志，朝令夕改，缺乏连贯性。4、有章不循，制度落实不到位内控制度的贯彻落实不到位，有章不循，违章操作的现象依然存在。造成上述问题的原因，一

21、是一线员工对内控制度的认识较差，往往以人情、信任代替制度；二是专业自身的监督 检查力度弱化，检查工作流于形式；三是内控检查难、问题查处难、向上真实反映难的问题，没有得到根解决；四是由于多年来整改主体不明确的问题始终没有得到很好的解决，因此对 发现问题的整改落实不到位，整改反馈意见简单，既无原因分析，也无具体细致的整改措施。5、内控体制尚未理顺，人员数量不足，工作规范化程度较差现企业的内控体制较前几年有很大的改善，但从目前商业企业的内控管理体制看，各企业采取的基是双重负责的方式。这种管理体制决定了内控部门独立性差，导致内控问题向上真 实反映难、查处难，使一些违规违章问题难以从根上加以遏制，使内部

22、控制的再控制作用受到极大限制。在以开展现场内摘要：企业是国民经济的重要组成部分，做好企业的内部管理控制可以有效地提高企业的经营管理效益。本文将在分析内部控制概念和意义的基础上，结合企业的特征进行分析，进而指出企业内部控制存在的问题，并从控制权、会计科目、制度等方面提出解决企业内部控制问题的对策。关键词：国民经济 经营管理 内部控制 20xx年12月上 总第254期 dio：/中国外资 20xx年12月上 总第254期（责任xx：韩晓兵）控为主的现企业内控方式下，现有的人员难以适应工作需要。三、内部控制防范的制度措施 集团企业在传统的核算模式下，由于下属单位的会计核算基础不统一、不规范、内控制度

23、不健全，造成会计信息核算的口径不一致，基于成员之间会计信息不可比，汇总的信息不正 确，集团无法正确掌控下属成员单位的信息，对下属企业财务监控困难。在IT环境下，将集团的会计核算政策、会计科目体系、内控制度、核算流程、控制权进行设置，使得全国各地的分、子公司通过网络共享集团的统一会计核算基础和内控制度，并有效地贯彻和执行，提高会计信息的可比性和一致性。1、集权与分权的“控制权”的设计与配置随着市场经济的发展，企业集团在我国日益呈现规模，企业发展越快、规模越大，管理和控制问题就越突出。为了提高企业集团的会计管理水平，有效地控制集团成员的资金、费用，支持集团或总部管理决策，很多公司在集权和分权“控制

24、权”的选择上徘徊不定。集权与分权中的“权”字主要是指管理权，包括生产权、经营权、财务权和人事权等方面。一些企业集团为了强化企业集团的管理，选择集权行政集权制，即所有控制权都集中 在母公司(或总公司)，对于企业集团的各种事情，都要经过集团的某一个环节进行控制。行政集权曾经一度成为国内企业集团的一个经常采用的手段，但是行政集权给效率带来了极大的挑战，最大的威胁是使企业决策效率低下。通过分、子公司合理安排自身的经营计划，把脉自身的经营运作，在提高本身经营效率和效益的同时，也就提高了企业集团效益，共同支持企业总目标的实现。在集中核算和报告模式下，如果企业集团希望采用集权管理和控制，则将各种政策配置在企

25、业集团，下属成员单位不允许修改，企业集团所有成员都在系统的监督和控制下，严格按照上述政策执行，实现集权管理和控制，即从业务的组织、管理、执行和控制等方面实现高度集中。由于集中核算和报告模式是建立在集成的IT环境中，集团总部和分、子公司的信息实现实时共享，因此，行政集权下的决策效率低下问题将得到有效解决。企业集团为了调动分、子公司或者事业部的积极性，将不同的政策和控制设置在不同的层级，有效地实现集权与分权相结合的控制模式。2、集团与分、子公司会计科目体系的设计与设置会计科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业务的分类标志，是核算的基础。因此，对于企业集团而言，制定统一的会计科目体系，

26、就能够保证整个集团经济业务分类的一致性和可比性，保证资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素确认的唯一性、一致性。但是，企业集团是经济利益的联合体，不同的分、子公司所处的行业不同、 性质不同、核算的要求不同，其会计科目体系就不同。在集中核算和报告模式下，既要制定集团统一的会计科目体系，保证整个集团经济业务分类和反映的一致性和可比性，又要体现 分、子公司核算的特殊性。其解决问题的策略是：(1)企业集团总部财务实地了解集团成员单位的经济业务、会计科目体系的建立要求，然后，设计能够涵盖整个集团经济业务分类和反映的会计科目体系。(2)集团财务通过集团管理软件的定义组件建立整个集团的会计科目体系，

27、并保存在共享数据库中。(3)各个分、子公司根据其所处的行业性质不同和核算要求不同，通过映射组件将满足本公司核算要求的会计科目映射到相应的分、子公司，在集团统一的科目体系基础下，根据精细核算的需要，增加下级科目，保证整个集团会计核算口径和会计科目体系的一致和规范。3、集团内部控制制度的设计与配置在非集中核算模式下，由于缺少有效的集成IT环境的支持，集团成为了制度的倡导者，下属成员单位成为了制度的设计者和执行者，集团制定的内部控制制度在下级单位无法得到 有效的贯彻执行。在集中核算模式下，集团管理软件提供定义组件支持集团参数设置、权限设置、审批设置、预警设置，并将其保存在数据库中，在制度上和权限上落

28、实内控制度，从而保障内控制度在整个集团的贯彻和执行。(1)通过系统参数强制贯彻内部控制制度一般来讲，集团管理软件支持很多控制参数设置，参数分为集团级参数和公司级参数，可由集团统一设置。这些参数对业务处理流程和相关操作进行控制，有效落实内部牵制制度、 不相容职务相分离制度。如：在业务流程中，制证、审核权限分开，从而贯彻相互牵制制度；在总账凭证审核中，本人不能审核本人单据，强制贯彻不相容职务分离制度；应收账款中设置录入人和审核人是否为同一人、审核人和反审核人是否为同一人等设置。一旦设置，整个集团的成员不得修改，只能执行。(2)严格的权限设置，落实内部控制制度一般来讲，集团管理软件支持权限设置，可以

29、按照人员、角色分配权限，保证各操作人员在职责范围内进行相关业务处理，提高数据安全性。可以设置的权限有：人员权限和角色权 限功能权限、主体账簿权限、数据权限等。(3)对重大事项的审批流设置，强化事中控制针对整个集团在运营中的重点业务，通过审批流平台设置审批流控制，即通过审批人设置、审批人权限设置、审批流程设置、审批管理制度的制定和执行，以减少运营风险。四、结论总之，虽然当前我国大部分企业的内部控制现状不容乐观，在实际内部控制的工作中存在管理意识淡薄、财会信息不透明、监督职能弱化等问题。然而我们应该认识到这些问题的 出现都是我国工业化发展阶段的必然现象。随着经济体制改革的深入发展，现代企业制度的建立和完善，企业的内部控制制度一定可以得到较大程度的完善。参考文献：邢小玲.企业内部控制探析.绍兴文理学院学报(哲学社会科学版).20xx-03-28王慧.企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用.企业管理与科技(下旬刊).20xx-10-25