内部控制鉴证报告.docx

1、内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告信会师报字（2011）第12098号 安阳钢铁股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的安阳钢铁股份有限公司（以下简称“贵公司”）董事会关于内部控制的自我评价报告涉及的与2010年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司董事会的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司在所有重大方面保持了与财务报表相关的内部控制有效性评价是否不存在重大错报获取合理保证

2、。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的企业内部控制基本规范规定的标准于2010年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：郑晓东中国注册会计师：中国注册会计师

3、：张宇中国注册会计师： 中国上海二O一一年四月二十六日安阳钢铁股份有限公司董事会关于公司内部控制的自我评估报告（截至2010年12月31日）本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。本公司按上海证

4、券交易所与深圳证券交易所颁布的上市公司内部控制指引及财政部颁布的企业内部控制基本规范等相关法规的要求设计与建立本公司的内部控制制度与控制体系。本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。本公司董事会对本年度上述所有方面的内部控制进行了自我评估，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷。具体评估如下：一、 公司内部控制制度的目标建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。二、 公司内

5、部控制的建立遵循的基本原则本公司遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则设计和建立内部控制制度体系。三、 公司建立和实施内部控制考虑的基本要素本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。1、 内部环境内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制与反舞弊机制。公司已按照中华人民共和国公司法的规定，建立了股东会、董事会与监事会，分别履行决策、管理与监督职能。按各自的议事规则开展工作。公司按照本公司实际

6、情况建立了相应的各种内部控制机构，如管理推进处、物资供应处、战略投资处等，明确规定了其职责。公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设置了相应的各种业务管理部门，明确了内部组织机构设置与各自的权限、职责。公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度与员工手册。公司制定了为社会提供优质产品、稳健且诚信经营、遵守法律法规的经营指导思想。公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。公司对于人力资源这一影响公司内部控制的关键因素给予足够重视，选聘员工时重视其职业道德素养与专业胜任能力；对员工进行切合实际的培训；对价

7、值取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工将提拔或安排到重要、关键岗位，以保证公司内部控制制度能得到切实执行。公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。公司已建立了独立的内部审计机构。按内部审计制度规定开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。高级管理人员离职时，其工作业绩和内部控制执行情况实施离任审计。公司已建立了投诉举报制度以开展反舞弊工作。公司鼓励员工就财务报告和信息披露方面的弄虚作假；

8、对XX、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪用公司财产现象；在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。2、 风险评估公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。公司在风险评估时关注公司内部因素的影响，包括董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；研究开发、技术投入和信息技术运用自主创新因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。公司在风险评估时

9、关注外部因素的影响，包括经济形势、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。3、 控制活动（1） 决策管理制度公司特设了董事会战略委员会,主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。战略委员会下设投资评审小组，负责做好决策的前期准备工作，提供有关资料。凡重大的投资融资、资本运作、资产经营项目的意向、初步可行性报告等均上报投资评审小组，经评审后向战略委员会提交。对公司章程规定须经董事会批准的项目，战略委员会进行研究并提出建议后提交董事会。同时战略委员会还负责对上述事项的实施进行检查。（2） 预

10、算管理制度公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。公司财务会计部门专设预算科，负责对公司预算的管理工作，由经理负责。财务负责人协助经理加强公司预算工作的领导和业务指导。年度预算经公司预算管理委员会批准后实施。公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等。公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展、综合考虑预算期内的经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境的变化等因素对生产业务可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。公司预算编

11、制完成并经批准后，各业务部门参照执行，并将预算指标分解成各业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成情况考核相结合。因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化或出现不可抗力事件或紧急情况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大差异需要调整预算的，仍按预算批准程序报批。公司对预算执行情况进行定期分析与检查制度。对预算执行情况进行考核是依据预算执行部门上报预算执行报告，公司财务会计部门审查核实、公司董事会批准的程序实施。目前，公司预算管理在侧重成本费用环节的基础上，着重于完善销售、采购预算，以提高业务预算可执行力。同时以公司正在实施的信息化系统为契机，进一步提升预算管理的

12、编制、执行、反馈修正及分析考核力度，以管理水平的提高促进公司效益的增加。（3） 货币资产管理制度本公司财务会计部门设立专职人员管理货币资产，严禁XX的人员接触与办理货币资金业务。公司截至2010年12月31日已建立资金授权制度和资金收付审核批准制度。资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。审核批准制度规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任。并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。公司货币资金收付的审批权限情况如下：单笔金额5000万元以上的特大合同须经董事会审批；根据公司章程和董事会授权，高层管理人员的审批权限情况如下：董事长1000

13、-5000万元公司经理500-1000万元公司副经理200-500万元职能部门负责人200万元以下公司主体厂负责人200万元以下开立公司银行账户，需经财务负责人批准并由财务会计部门统一管理，不存在非财务会计部门管理外的其他银行账户。每月末银行存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由银行存款出纳人员以外的其他指定人员实施。网上交易时，所用密码仅由经授权的人员使用，交易范围与金额均经授权后由相关人员进行。经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付，不存在现金坐支情况。库存现金余额以30万元人民币为限。库存现金每月末由现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。公司用于货币资金收付

14、业务的印章分别由不同的指定人员保管与使用，并对使用情况进行完整且无遗漏的登记。公司所有商业票据包括支票、商业汇票等均由财务会计部门统一出具并保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。（4）采购与付款本公司设置物资供应处、进出口分公司、煤炭处、设备管理处、计量控制处分别从事原材料、进口原料、煤炭、修理用备件、设备、仪器仪表等采购业务。截至2010年12月31日已制订了以下管理制度：a、 物资采购管理制度b、 物资采购若干规定c、 物资采购招标管理办法d、 内

15、部市场合格供方、经销商管理办法e、 内部市场合格供方、经销商数据库管理与内部市场禁入办法f、 违反内部市场合格供方、经销商管理办法和内部市场合格供方、经销商数据库管理与市场禁入办法处罚办法g、 物资进、出厂（库）管理办法h、 物资结算办法i、 矿石采购管理办法j、 精煤采购综合管理办法k、 废钢采购管理办法l、 仪控设备采购管理办法m、 小批量物资采购管理办法n、 进出口管理办法o、 大宗原燃料进厂质量事故及现场突发事件应急预案本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的

16、权责及相互制约要求与措施。采购计划依据生产部门提供的生产计划与年度预算编制，并按月度预算实施采购。对超预算和预算外的请购事项，按照预算外付款或预算调整程序实施审核批准。对主要原料与大宗劳务的供应商在决定向其采购前实施评价制度。由公司的请购、生产、财会、仓储部门定期共同实施评价，所评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件、供应商资质与其经营状况等。依据评价结果确定供应商或按评价结果进行调整。对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特殊情况则在确定的范围内选择供应商实施采购。公司集团内所有企业如采购相同或相近的主要原材料，如同一供应商有能力供应的，则由公司统一采购。主要

17、原材料或大宗劳务采购，根据市场供需情况，有条件采用招标方式的，就采用招标方式确定供应商与采购价格。招标业务视采购业务需要由公司自行组织或委托中介机构进行。目前煤炭、铁矿石、废钢等主要原材料的采购价格由采购价格委员会审核确定。采购价格委员会由管理层人员、请购、生产、财会、内部审计与法律部门的人员组成，视采购业务需要定期或不定期举行会议讨论决定。主要原材料与大宗劳务的采购付款条件的确定由采购部门与财会部门共同商定。如须预付采购款项的，按照货币资金支付的审核批准程序实施审核批准。采购所需支付的款项按照合同约定条款支付，每周均有采购部门与财务会计部门的资金协调会，物资采购部门按照仓储部门验收单据或生产

18、部门的通知单以及供应商的结算手续及欠款情况提交支付计划，经协调会讨论确认支付总额，由采购部门在限额内按计划执行，经采购部门负责人审批后，通知财务会计部门支付。若有超额的付款，则需另外追加上级审批程序。仓储部门严格按有关规定验收、存储、发放货物，对验收不符合采购合同规定的货物需要退还供应商的，由负责采购的人员负责接洽与退还；如实行让步接收的，由负责采购的人员按公司让步接收有关规定办理相关手续，并与供应商签订让步接收协议。采购部门指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核对。（5）存货本公司实行下属二级单位自己管理库存存货。截至2010年12月31日已制订了以下管理制度：a、 存货采购计划制度b、

19、 存货预算制度c、 存货管理制度d、 存货盘点制度从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处置的申请与审批、申请与记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。存货采购计划依据生产部门提供的生产计划、按照年度预算计划编制。超过预算或预算内未列入的事项，按照经授权人员批准的生产计划予以列入采购计划内。存货验收按照采购合同所列品种、规格、型号、数量、质量标准等事项实施，验收合格后及时通知采购部门予以付款，对验收不合格的货物标明退货字样并单独堆放，并通知采购部门予以退货。存货入库后按其库位、架位、层位与位号编制存货

20、编号与制作明细卡，明细卡完整记录收入、领用与结存情况。存货领用按照生产计划与成本定额消耗数量（加合理损耗量）发货，对超过定额数量的领料，按照经授权人员的批准增加量予以发放。存货发出的计价方式为：材料采用计划成本核算，实际成本与计划成本的差额计入材料成本差异，月末按分类材料成本差异率计算发出材料应分摊的差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本；产成品采用实际成本核算，按月一次加权平均结转销售成本；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。期末库存存货按盘点制度进行盘点，年末全面盘点存货，盘点中产生的盈亏分析属于正常损耗的，计入当期发出成本，属于非正常损失的，分析产生损失的原因后按规定程序报有关部门与人员

21、批准后予以注销。（6）对外投资与对子公司的控制本公司截至2010年12月31日已制订了对外投资及风险投资管理办法。公司经营注重主业，投资业务极少发生，对投资的决策权集中在董事会，其他机构、单位不得对外投资。对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会计估计、参与年度预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资与筹资、重大交易的专门审查等，并通过类似项目的合并审查、总额控制等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。本公司内部审计

22、机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内部控制制度体系的建设与执行。对派遣到被投资项目的人员由公司人力资源部门统一管理，并对其工作业绩进行考核，定期轮换。与投资相关的权益证书由股份公司办公室统一管理，并设立相应台账予以记录，由财务会计部门定期进行清点。所有对外投资的投资收益均由财务会计部门实施统一核算，不存在未列入本公司财务报表的账外投资收益。（7）固定资产本公司设立设备管理部门和财务会计部门共同管理固定资产。截至2010年12月31日已制订了以下管理制度：a、 全面预算管理制度b、 固定资产管理制度c、 设备检修、维修及技措项目管理制度d、 设备事故管理制度e、 设备点检管理制度

23、f、 设备技术状况管理制度g、 设备润滑管理制度h、 设备、备件管理制度i、 工业建筑管理制度j、 设备使用、运行维护管理制度k、 财产清查管理制度l、 资产减值准备管理制度从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。固定资产年度预算包括资产购建预算与维修预算，固定资产购建预算根据生产业务需要与发展目标、资产使用状况等因素编制；固定资产维修预算依据资产新旧程度、已使用时间与使用强度等因素综合考虑确定，前述二类预算按预算审批程序报批，经批准后执行。固定资产购建计划依

24、据经批准的年度购建计划、年度预算制定，超过预算或预算内未列入的购建事项，按照经授权人员批准文件予以列入购建计划内。公司已制订固定资产业务流程，规定了固定资产采购、验收、付款、移交使用部门等各环节的权限与责任。固定资产采购时，重大资产采用招投标方式、一般固定资产采用比质比价的方式确定供应商。自制的固定资产在其完工后，由制造部门、工程管理部门与使用部门共同进行验收并出具验收合格证明，由投资管理部门、审计部门对工程结算进行审核并出具工程结算明细表，固定资产管理部门以正式文件的形式通知资产实际使用部门和财务会计部门及时入账。投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币交换、无偿划入的固定资产，均进

25、行验收并列入台账予以管理及核算。所有的固定资产均编有识别编码。并建立相应台账与目录实施管理。固定资产在本公司范围内需要调拨的，由调出与调入部门共同办理交接手续。固定资产的日常维护保养包括大修理均按照内部控制制度予以实施。如需要进行技术改造与改良的，由固定资产使用部门提出申请，按规定程序经可行性论证与报经批准后实施。公司所有固定资产按上一年年末原值向保险公司投保。由固定资产管理部门提出保险申请，按规定程序批准后，由固定资产管理部门办理投保手续并采用招标方法确定承保的保险公司。如已投保的固定资产发生因增减、转移或处置等情况时，及时调整相关保险金额，调整事项的批准程序按原保险批准程序执行。对不需使用

26、而封存的固定资产由专人负责进行管理、定期检查，确保资产的完整状态。固定资产处置时，对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门核实后按规定程序报经批准后予以处置；对使用期未满，非正常报废的固定资产，由使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定确实应报废的，按规定程序报经批准后予以处置；重大的固定资产处置事宜采取集体合议审批方式审批，并有完整记录，处置事宜由非固定资产管理部门或管理人员进行，处置价格的确定按规定程序批准后执行，重大资产的处置价格委托中介机构评估，按不低于评估价的价格执行。处置收益均由财务会计部门统一核算。为了确保设备管理制度体系针对性更强，

27、更趋于规范，先后出台了关于进一步健全专业点检的实施方案、关于确保设备功能和精度的管理规定、生产设备定修管理办法、设备备件报废鉴定管理办法、设备管理处设备、备件招（议）标监督程序、设备管理处设备、备件修复招（议）管理实施细则、设备处采购资金管理办法、关于加强设备事故、隐患及备件质量问题信息反馈的规定、检修安全管理补充规定、安钢车辆修理管理办法、合格供方分级管理办法、优秀合格供方评定管理办法等多项管理规定，确保各项设备管理行为处于受控状态。（8）工程项目本公司设立工程管理部门管理工程项目建造。截至2010年12月31日已制订了以下管理制度：a、 全面预算管理制度b、 技术改造基本建设工程管理细则c

28、、 工程建设投资控制管理办法d、 建设项目后评价管理办法e、 工程建设招标管理办法f、 工程文明施工管理办法g、 加强工程现场签证管理规定从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与付款；项目实施与验收；竣工决算与决算审计等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由工程技术、财务会计与预算管理部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技术分析和评审，并出具评审意见；由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规定程序报批，由经授权的部门与人员进行审

29、核批准。禁止个人单独决策或擅自改变集体决策意见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。重大工程项目的概预算由工程、技术、财务会计、预算管理等部门进行审核，审核内容包括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确性。审核通过并按规定程序批准后执行。工程管理时将聘请招标代理、工程监理、财务管理等中介机构参与管理。工程价款依据所签订的合同约定执行，由工程项目管理部门提出支付申请，按照“采购与付款控制程序”予以审核批准。工程完工后组织相关人员进行验收，办理竣工决算与资产移交至使用部门，并由内部审计机构或聘请中介机构实施审计。近几年公司的工程项目量较多，完工审计工作量

30、较大，公司目前的工作重点就是要加强工程决算控制，及时准确的完成已完工项目的决算工作。工程项目产权涉及需要进行法定登记的，由设备管理部门办理登记手续。（9）筹资本公司设立财务会计部门专职管理筹资业务。截至2010年12月31日已制订了融资管理制度。从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决策、筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。从事筹资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、财会与法律方面的专业知识。筹资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控

31、制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。重大筹资经股东大会（或董事会）批准后按筹资计划实施。筹资前由财务会计部门负责制订筹资方案，进行筹资风险评估。筹资方案如须国家有关部门或上级单位批准的，由财务会计部门负责及时报请批准。经股东大会（董事会）批准的筹资方案由财务会计部门指定专人负责实施，包括与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务会计部门收取，取得非货币性资产由使用该项资产的部门负责验证收取。筹资所得资产均由财务会计部门负责记录与核算。筹资如须经中介机构验证的，由财务会计部门聘请中介机构进行验证并出具验资报告。变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，按规定程序经授权人员批准后支付。财务会计部门对筹资本金与利息定期与债权人核对账目。融资租赁业务管理按照筹资业务管理程序实施管理。（10）销售与收款本公司设置销售公司专职从事销售商品与提供劳务等销售业务。截至2010年12月31日已制订了以下管理制度：a、 销售管理制度b、 销售财务结算管理办法c、 产品市场信息管理办法d、 销售合同管理